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增值税专用发票抵扣会计分录
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释尘老师
职称：中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 昏睡的帆布鞋 发表的提问：
苏泰公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为16％。(1) 2018年1月1日，购置一条需要安装的饮料生产线，增值税专用发票上注明的不含税设备价款为230万元，另支付运杂费5万元(假定不考虑运费的增值税抵扣问题)，相关款项已开出转账支票支付。1月20日生产线开始安装。(2)该生产线安装期间领用成本为12万元的生产用原材料一批，领用成本为3万元的工程物资一批，支付安装人员薪酬25万元；另开出转账支票支付其他直接费用9万元。2018年6月31日，生产线安装完成达到预定可使用状态。该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为1.26万元，采用双倍余额递减法计提折旧。(3) 2019年1月5日，因产品市场需求锐减，苏泰公司以190万元的价格将该生产线出售，用银行存款支付清理费用0.58万元。 写会计分录
同学您好。 1）借：在建工程 230%2B5）235            贷：银行存款 235 2） 借：在建工程 12%2B3%2B25%2B9=49  贷：原材料 12         工程物资 3         应付职工薪酬 25         银行存款 9 借：固定资产 235%2B49=284   贷：在建工程 284 2018年计提折旧 284*2/10/2=28.4万元 借：制造费用 28.4 贷：累计折旧 28.4 2019年1月固定资产折旧 284*2/10/12=4.73万元 借：固定资产清理 284-33.13=250.87        累计折旧 28.4%2B4.73=33.13 贷：固定资产 284 借：银行存款 190-0.58=189.42        资产处置损益 250.87-189.42=61.45   贷：固定资产清理 250.87
121楼
2022-12-28 08:26:47
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何老师
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.28w
引用 @ 麦丽素 发表的提问：
增值税发票第二联抵扣联购买方扣税凭证是做什么用的？一般会计分录怎么做？
你好，第二联抵扣联，作为购买方（如果是一般纳税人）抵扣进项税使用的 购买方分录 借：原材料或库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
122楼
2022-12-28 08:38:59
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麦丽素：回复何老师 像小规模企业不涉及进销项税的呢？
2022-12-28 09:08:57
何老师：回复麦丽素如果是小规模企业，一般是不收增值税专用发票，只收取增值税普通发票（没有抵扣联的）。如果收到了增值税专用发票，抵扣联和发票联一块入账也可以。 分录 借：原材料或库存商品（价税合计） 贷：银行存款
2022-12-28 09:32:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 尼莫 发表的提问：
老师，收到进口增值税专用缴款书，税额可以抵扣吗？请问怎么做会计分录
你好，可以抵扣的 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款
123楼
2022-12-29 07:27:51
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尼莫：回复邹老师 那如何抵扣呢？我公司并没有进出口权，是通过进出口贸易有限公司购进的，
2022-12-29 07:49:23
邹老师：回复尼莫你好，按票面增值税税额抵扣 与你有没有进出口经营权没有关系
2022-12-29 08:02:14
尼莫：回复邹老师 哦哦，好的，那老师能具体说一下抵扣的流程吗？这个不能像普通专票一样认证吧？
2022-12-29 08:12:28
邹老师：回复尼莫可以是去税局扫描认证 或者在电子申报系统录入发票信息，生成认证文件，上传国税认证
2022-12-29 08:23:46
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 野狼 发表的提问：
公司2017来购买的冰箱开了专用发票，抵扣了，因为不能抵扣，今年2018年要进项转出，要怎么操作，会计分录怎么写
你好！ 借:原来冰箱列入的那个科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
124楼
2022-12-29 07:54:38
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野狼：回复老江老师 2018年税务申报怎么操作，会涉及滞纳金的问题吗
2022-12-29 08:20:31
老江老师：回复野狼自已申报是不涉及滞纳金的，如果税务查出，去补申报，有滞纳金
2022-12-29 08:32:47
野狼：回复老江老师 主要是2017年的，现在2018年在进项转出，跨年没有问题吗？
2022-12-29 08:57:30
老江老师：回复野狼没问题的！有错就改，好同志呀！
2022-12-29 09:24:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 东山... 发表的提问：
增值税专用票怎么做会计分录
你好，如果是销项发票 借；应收账款等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额） 如果是进项发票 借；库存商品或原材料 ， 应交税费-应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目
125楼
2022-12-29 08:21:44
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赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 小萍 发表的提问：
收到的运输，办公等专用发票抵扣后应怎样处理会计分录
借：XX费用 应交税费-应交增值税「进项税额」 贷：预付账款
126楼
2022-12-29 08:35:59
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小萍：回复赵英老师 现金支付，收到后并且抵扣后也是这样的分录吗
2022-12-29 08:56:14
小萍：回复赵英老师 如果也是这样处理，库存会不会出现对不上的情况
2022-12-29 09:22:22
小萍：回复赵英老师 公司财务把所有抵扣进项都寄入库存，现在月底库存对不上，应咋样查错
2022-12-29 09:51:19
赵英老师：回复小萍如果是先支付后收票，就是这样处理。
2022-12-29 10:09:08
赵英老师：回复小萍查对发票与入库单是否一致。
2022-12-29 10:33:36
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 许荣元 发表的提问：
9月申报的海关专用缴款书，税务局审核未通过，留待10月份抵扣。接这笔发票的会计已经做应交税费---应交增值税--进项，税务会计应如何做待抵扣的会计分录？
你好 计入 应交税费-待抵扣进项税额
127楼
2023-01-03 07:49:58
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许荣元：回复答疑苏老师 借：应交税费--待抵扣进项税 贷：应交税费--进项税 可以吗？
2023-01-03 08:07:22
答疑苏老师：回复许荣元你好 是的 可以的
2023-01-03 08:21:35
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，我咨询你个问题。单位给员工购买工服。取得增值税专用发票，是否可以抵扣，会计分录怎样做？
您好，进入劳保费，劳保费进项可以抵扣。借管理费用的劳保费，进项税额，贷应付职工薪酬。
128楼
2023-01-03 08:19:55
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 含玉 发表的提问：
老师我想问下中石化开给我们的充加油卡的增税专用发票可以抵扣吗，那会计分录如何做呀
你好 这个加油的 是公司车辆加油吗？
129楼
2023-01-03 08:26:58
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含玉：回复meizi老师 是的
2023-01-03 08:46:31
meizi老师：回复含玉你好 借方预付账款 贷方银行 消费的时候借方管理费用贷方预付账款
2023-01-03 09:16:11
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 要减肥的百褶裙 发表的提问：
车辆保险费专用发票抵扣，含有车船税，如何做会计分录
借：管理费用—保险费 应交税费—应交增值税 —进项税 税金及附加 贷：银行存款
130楼
2023-01-04 07:32:19
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 会计 发表的提问：
公司从厂家进了一台车，厂家开了增值专用发票给我们 把这台车作为试驾车，开了机车票，上了票牌照 抵扣连也抵扣了如何做会计分录呀
你好！借固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应付账款等
131楼
2023-01-04 07:45:31
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 面条 发表的提问：
1月份的进项专用发票，但是2月份才认证抵扣，1月份收到发票时和2月份认证会计分录分别怎么写
借：库存商品，应交税费-待抵扣税，贷：应付账款；抵扣时，借：应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待抵扣税
132楼
2023-01-04 07:52:01
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彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 琴琴 发表的提问：
会计的继续教育培训费开的增值税专用发票，请问能这部分进项能抵扣嘛
你好，这个可以正常抵扣增值税
133楼
2023-01-04 08:00:34
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
未抵扣的增值税专用发票部分红冲后未红冲部分如何抵扣？
你好，剩下的抵扣不了的，需要销售方把剩下的那一部分也需要开红字重新开。
134楼
2023-01-04 08:23:59
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 张喜莉 发表的提问：
增值税专用发票进项一直不抵扣会怎么样
这个就一直在留抵增值税的主表中留着有待抵扣的进项税。
135楼
2023-01-05 07:03:27
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张喜莉：回复江老师 问题是我们销出去的货别人不要发票，开不出去
2023-01-05 07:17:10
江老师：回复张喜莉销售出去不要发票，需要做无票的销售，结转成本处理。这样就留抵的进项税额
2023-01-05 07:36:11
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