琴琴：回复邹老师 异地工程预缴的，对方收了企业所得税了还另收了个人所得税 这个税是公司承担的

邹老师：回复琴琴你好，需要知道具体是什么个人所得税，才知道借方是通过什么科目核算的

琴琴：回复邹老师 公司在异地的工程项目，在项目当地税务局预缴的个人所得税

邹老师：回复琴琴你好 工资薪金个人所得税 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 如果是生产经营个人所得税 借税金及附加 贷；应交税费——个人所得税

HONG：回复李爱文老师 这个钱是税务根据合同强行征收的，是收不回来的

李爱文老师：回复HONG直接计入费用化处理，在所得税前扣除

董老师：回复夏娜基数8600*（1-20%）*70%=4816元 所得税=4816*10%-210=271.6元 借 管理费用8600 贷 应付账款 8328.4 应交税费-应交个人所得税271.6

002：回复吴月柳 建筑项目异地总分包项目施工缴纳的企业所得税和个人所得税按差额还是全额计税？

吴月柳：回复002全额

Jaime：回复王雁鸣老师 这个是个人所得税，也是计入到所得税里面吗？？可以税前扣除吗

王雁鸣老师：回复Jaime您好，要看交的这个个人所得税是什么性质的，如果是为劳务工代扣代缴的，可以记入成本费用，税前扣除，如果项目是以个人名誉在外地交的经营所得个人所得税，就要记入所得税，不能税前扣除的。

Jaime：回复王雁鸣老师 这个是工程异地项目直接征收的0.4%的个人所得税，能税前扣除吗

王雁鸣老师：回复Jaime您好，不可以的。

咸鱼翻身：回复小林老师 你这计提的是个人部分还是公司付部分，不是很明白，计提怎么做，支付的时候怎么做？

小林老师：回复咸鱼翻身您好，您要知道个人部分还是公司部分的账务处理。

咸鱼翻身：回复小林老师 都 想知道，因为代扣部份是和工资也有关系，我现在有点晕，理不清思路，麻烦老师讲解一下，非常感谢！

小林老师：回复咸鱼翻身您好，企业计提，借：成本费用，贷：应付职工薪酬——工资、社保、公积金（企业承担），借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应付款——社保、公积金（个人承担），应交税费——应交个人所得税。您看我写的是否明白。

咸鱼翻身：回复小林老师 当月计提时，借：成本费用，贷：应付职工薪酬-工资，社保、公积金（企业部份），次月发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款（实际支付金额），其他应付款-代扣社保费、代扣公积金，应交个人所得税（工资扣个人所得税，这一步计提？）；缴纳社保、公积金、个人所得税时，借：管理费用（公司部份），其他应付款-社保、公积金（个人部份）应交个人所得税，贷：银行存款。老师，你看我这样梳理的思路对吗？

咸鱼翻身：回复小林老师 另外，社保是当月缴纳当月的还是次月缴交上月的？一般多少号交？

小林老师：回复咸鱼翻身您好，按照您的分录，缴纳社保公积金不需要再确认费用，第一笔分录已经确认。若我说的不明白，您最好使用具体金额代入。

咸鱼翻身：回复小林老师 那缴纳社保公积金的时候，公司付部份怎么做分录呢？

小林老师：回复咸鱼翻身您好，借：应付职工薪酬——社保、公积金（公司），其他应付款——社保、公积金（个人），贷：银行存款。

咸鱼翻身：回复小林老师 哦，那我明白了，还有个人所得税，我理解得对吗？发工资时代扣计提个人所得税，是吗

小林老师：回复咸鱼翻身您好，您的理解是正确的。您可以把上述相关分录整体写下，对记忆有帮助！

深蓝：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复深蓝不用客气，工作愉快。