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应交税费应交所得况会计分录
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 酷酷的啤酒 发表的提问：
您好！我想问一下所得税减免额如何做会计分录。计提所得税=利润总额×25%。借：所得税费用，贷：应交税费_应交所得税。那减免额如何做会计分录
你好！ 借：应交税费_应交所得税 贷：营业外收入
16楼
2022-11-30 10:53:09
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 太阳 发表的提问：
应交增值税，计提，缴纳的会计分录，应交所得税，计提，缴纳会计分录，城建税
您好 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：税金及附加 贷：应交税费——城建税 借：应交税费——未交增值税 应交税费——应交所得税 应交税费——城建税 贷：银行存款
17楼
2022-11-30 12:17:48
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 出发 发表的提问：
老师你好，我想咨询下：一.我们按照账面价值要卖一台电脑，该电脑原值5000元，累计折旧2000元，账面价值3000元。对于这个资产处置的会计分录是不是这样写的。。。1.借：固定资产清理3000 累计折旧2000 贷：固定资产5000 2.银行存款3390 贷：固定资产清理3000 应交税费390 是不是分录就完了，不涉及营业外收入，不涉及所得税 二、如果我们的转让价值为5000 那第二个会计分录变为 借：银行存款5650 贷：固定资产清理3000 应交税费650 营业外收入2000，那在这种情况下才考虑对2000部分缴纳所得税对吧？
如果你卖出的价格，是3390，就是这样处理的 2、是的，你的理解是对的
18楼
2022-11-30 13:28:47
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出发：回复辜老师 应该还有第三步结转损益吧3.借：固定资产清理 贷：资产处置损益？那对于计入资产处置损益的需要计提所得税吗？
2022-11-30 13:56:37
辜老师：回复出发你已经吧2000，计入营业外收入了啊 所得税是跟正常利润总额一起计提的
2022-11-30 14:15:43
出发：回复辜老师 我想问的是需要结转损益吗？如果结转损益的话按照3000卖，整个的分录应该是这样吗？分录是：1.借：固定资产清理3000 累计折旧2000 贷：固定资产5000 2.银行存款3390 贷：固定资产清理3000 应交税费390 3.借：固定资产清理3000 贷：资产处置损益3000？
2022-11-30 14:34:13
辜老师：回复出发如果是按3000卖，是没有最后一步的
2022-11-30 14:56:39
出发：回复辜老师 那就是按照5000卖（或者说有差值才会有结转损益的科目），会计分录为：1.借：固定资产清理3000 累计折旧2000 贷：固定资产5000 2.借：银行存款5650 贷：固定资产清理5000 应交税费650 3.借：固定资产清理2000 贷：资产处置损益2000？这里不体现营业外收入呢？还是有个4.借 资产处置损益 2000 贷 营业外收入2000？
2022-11-30 15:08:03
辜老师：回复出发第三步直接就是 借：固定资产清理2000 贷：资产处置损益2000
2022-11-30 15:26:38
出发：回复辜老师 老师 为啥不体现营业外收入呢？我们根据资产处置损益就可以直接计提所得税吗？
2022-11-30 15:42:44
辜老师：回复出发你资产处置损益就会增加利润总额的
2022-11-30 16:02:14
出发：回复辜老师 老师 为啥不体现营业外收入呢？
2022-11-30 16:21:16
辜老师：回复出发现在新准则，处置固定固定资产损益是计入资产处置损益的
2022-11-30 16:48:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 浪漫人生 发表的提问：
关于所得税费用假如2季度盈利应纳税所得额50万，会计上计提借所得税费用 10万，贷记应交税费-应交所得税 10万，填所得税申报表时肯定实际缴纳2.5万，下月做会计分录肯定是 应交税费-应交所得税 2.5万，贷银行存款，应交所得税不是不平
你好，那应当冲销之前多计提的7.5万所得税费用才是的
19楼
2022-11-30 14:22:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 點、 发表的提问：
计提本月所得税的分录是借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税吗
你好，是的，就是这个分录
20楼
2022-11-30 15:16:59
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點、：回复邹老师 那所得税的金额是怎么算的呢
2022-11-30 15:44:15
邹老师：回复點、企业所得税季度预缴应纳税额的计算 应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额
2022-11-30 16:03:06
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
老师 资产负债表日后事项， 什么情况下会影响应交税费–应交所得税？什么情况下不影响应交税费–应交所得税呢？
您好，资产负债表日后事项涉及到利润表的项目一般会影响企业所得税。
21楼
2022-11-30 15:55:37
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欣悦：回复小林老师 老师 资产负债表日后事项 借:存货跌价准备 贷:以前年度损益调整，有损益科目，但是不调 应交税费–应交企业所得税怎么理解呢？
2022-11-30 16:19:40
小林老师：回复欣悦您好，因为企业所得税不确认存货跌价、坏账准备等变化，虽然这些科目影响利润总额，但企业所得税不受影响。所以不影响应交税费——企业所得税的金额。
2022-11-30 16:37:25
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 闪耀 发表的提问：
老师计提个人所得税时的会计分录：借：其他应收款 贷：应交税费-应交个人所得税 对吗？谢谢
您好 发放的时候从工资中扣减 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——个人所得税 银行存款
22楼
2022-11-30 16:14:25
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 小草 发表的提问：
能问你一个会计分录的问题吗，银行扣了个体户的个人所得税怎么做分录的啊， 是这么做的：借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款 月底计提 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 这样对吗
您编制的分录错误，正确分录如下： 1、借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 2、借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交个人所得税
23楼
2022-11-30 16:19:59
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小草：回复方亮老师 老师，计提的时候为什么要放到利润分配那了，那月底结转时能成功吗？
2022-11-30 16:50:11
方亮老师：回复小草1、因为这笔税款是个人负担，不是单位负担，所以应该从分配给个体户的利润中扣除。 2、“那月底结转时能成功吗？”这句话是什么意思？
2022-11-30 17:01:42
小草：回复方亮老师 @李方亮老师:可老师，我月底计提时做得是这个， 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 还结转了，能更改吗？
2022-11-30 17:12:35
方亮老师：回复小草调整分录如下： 借：利润分配-未分配利润 贷：所得税费用
2022-11-30 17:24:52
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 飘雪 发表的提问：
公司是一般纳税人，2016年年末计提企业所得税做会计分录是：借：所得税费用590.56，贷：应交税费-应交所得税590.56，实际交了是借：应交税费-应交所得税590.55，贷：银行存款590.55，多计提了0.01元，2017年我怎么做会计分录调整呢。2016年的会计报表用做调整吗
您好！你直接红字冲减多计提的1分就行了。就做到今年
24楼
2022-12-01 08:59:27
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 夏恩 发表的提问：
应交税费，应交个人所得税余额贷方负数了几分钱，处理的会计分录
你好，是多计提了吗
25楼
2022-12-01 09:26:24
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夏恩：回复邹老师 少扣了员工的几分钱，外账缴税的时候多交了
2022-12-01 09:54:07
邹老师：回复夏恩你好，少扣了应当是应交税费贷方正数才是的，而不是负数
2022-12-01 10:16:26
夏恩：回复邹老师 支付工资扣的比交的个税少
2022-12-01 10:45:31
夏恩：回复邹老师 支付工资扣的比交的个税少
2022-12-01 11:00:59
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 忐忑的小蝴蝶 发表的提问：
老师，你好。 我司是小企业准则，补缴2018年的所得税会计分录 是 这样做吗？ 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 月末 计入当期损益
借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银存
26楼
2022-12-01 09:39:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 切听风吟 发表的提问：
应交税费-应交个人所得税为负数怎么调整？会计分录怎么做呢？
你好，是缴纳了税款没有做计提分录导致的吗？
27楼
2022-12-01 09:46:31
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切听风吟：回复邹老师 做计提分录了，应该是少计提了
2022-12-01 10:12:46
邹老师：回复切听风吟你好，少计提了就补计提就是了
2022-12-01 10:40:27
切听风吟：回复邹老师 借:管理费用，贷应付职工薪酬，第二笔分录为借职工薪酬，贷应交税费应交个税，银行存款
2022-12-01 11:06:48
切听风吟：回复邹老师 少计提了，多交了，出现了负数
2022-12-01 11:31:28
邹老师：回复切听风吟你好，需要补计提 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
2022-12-01 11:54:55
切听风吟：回复邹老师 这样的话应付职工薪酬就成负数了啊
2022-12-01 12:15:13
切听风吟：回复邹老师 应付职工薪酬为负数，该怎么调呢
2022-12-01 12:34:15
邹老师：回复切听风吟你好，你发工资的金额是不是多发了？
2022-12-01 12:59:14
切听风吟：回复邹老师 是的
2022-12-01 13:14:26
切听风吟：回复邹老师 没有吧
2022-12-01 13:25:12
切听风吟：回复邹老师 我的意思是个税少计提了，申报的时候多交税了，这样应交个税出现负数，这个负数不知道怎么处理
2022-12-01 13:47:15
切听风吟：回复邹老师 工资已经发完了
2022-12-01 14:11:19
邹老师：回复切听风吟你好，少计提了工资个人所得税，那说明有多发工资 多发工资退回，借；银行存款等科目，贷；应付职工薪酬 然后补计提个人所得税，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
2022-12-01 14:36:24
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 糊涂 发表的提问：
汇算清缴的分录怎么做？是不 是小企业和企业制度的不一样的？ 1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
1、分录是对的 2、不对的，如果使用的是小企业会计准则的话， 分录为 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
28楼
2022-12-01 10:09:58
全部回复
糊涂：回复张艳老师 张老师，问下你，是不是往来科目中，不能是负数余额对吗？如果是，是不是代表做错了账目
2022-12-01 10:27:08
张艳老师：回复糊涂可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。
2022-12-01 10:55:02
糊涂：回复张艳老师 可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。 不理解，能仔细说吗
2022-12-01 11:23:54
张艳老师：回复糊涂您给老师列举一下出现科目余额负数的情况，老师帮您回复，这样跟有针对性吗？是不是？
2022-12-01 11:34:38
糊涂：回复张艳老师 请看下面的图片，汇算清缴的人说，不应该出现负数，说我账目做错了。但是这个软件就是这样，我不认同他说我的账目做错了。软件里的，又不是我可以手动去改
2022-12-01 12:02:45
张艳老师：回复糊涂举例其中一个应收账款的负数，其实是要重分类为预收账款科目的。
2022-12-01 12:25:03
张艳老师：回复糊涂这个资产负债表是没有问题的，只是由于记帐软件自动计算出来的。
2022-12-01 12:35:08
糊涂：回复张艳老师 但是汇算清缴的人硬说是我做错了账目才出现负数，我不承认，觉得很尴尬
2022-12-01 12:58:48
张艳老师：回复糊涂您说的这个”汇算清缴的人“指的是哪里的？
2022-12-01 13:16:54
糊涂：回复张艳老师 就是会计事务所的人，他说，我的往来科目出现负数，是做错了账
2022-12-01 13:27:21
张艳老师：回复糊涂对于事务所的人来讲，财务报表这样列表，是违反了财务报表列报的准确性了，人家会要求做科目重分类的，这个是可以理解的。各自角度不一样。
2022-12-01 13:48:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ ㏕｀棒棒冰 发表的提问：
交的个人所得税我应该怎么做会计分录呢？ 项目上交的工会经费应该怎么做会计分录呢
借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 借；应付职工薪酬——工会经费 贷；银行存款
29楼
2022-12-04 10:26:37
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 乘风破浪的黄喵喵? 发表的提问：
你好。缴纳个人所得税的会计分录是 借：应交税费—应交个人所得税 待：银行存款吗
你好，是的，您的分录是正确的。
30楼
2022-12-04 10:42:11
全部回复
乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师 什么情况下会放进：其他应付款—应交个人所得税？
2022-12-04 11:06:04
立红老师：回复乘风破浪的黄喵喵?你好，如果是二级科目是应交个人所得税，不通其他应付款核算，我们应交的税费需要通过应交税费核算
2022-12-04 11:31:01
乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师
2022-12-04 11:58:24
乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师 那您看下这个回复
2022-12-04 12:13:10
乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师 这个是怎么回事呢
2022-12-04 12:30:25
立红老师：回复乘风破浪的黄喵喵?你好，这个是原来，应是以前年度的，现在一律是计入应交税费了。
2022-12-04 12:56:52
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