会计学堂：回复郭老师 去年错误的会计分录不用管吧？

郭老师：回复会计学堂对的是的，不用管的。

雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？

来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响

来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。

雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？

来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目

来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的

雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？

来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用

来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初

来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下

雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？

来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的

雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的

来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算

雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？

来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据

美在不言中：回复邹老师 当时没有结转到本年利润哦

邹老师：回复美在不言中你好，所以做下面的两笔分录了

美在不言中：回复邹老师 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润这笔吗，还是借；本年利润 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润

邹老师：回复美在不言中借；本年利润 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润 就是这两笔分录

冉老师：回复醉熏的香菇图片是所有的题目吗，学员

冉老师：回复醉熏的香菇不好意思，老师之前忙，没及时回复的

冉老师：回复醉熏的香菇稍等，老师看看的，这个

冉老师：回复醉熏的香菇这个有点复杂的，学员

冉老师：回复醉熏的香菇内容有点多，稍等的

冉老师：回复醉熏的香菇老师写完发你的，学员

冉老师：回复醉熏的香菇（1）1、企业应交所得税金额=1000000*25%=250000

冉老师：回复醉熏的香菇（2）借所得税费用250000 贷应交所得税250000

冉老师：回复醉熏的香菇以上是分项的解答的，

冉老师：回复醉熏的香菇合并的解答是如下的

冉老师：回复醉熏的香菇（1）1、企业应交所得税金额=1000000*25%=250000 （2）借所得税费用250000 贷应交所得税250000

冉老师：回复醉熏的香菇账务处理金额等于是

冉老师：回复醉熏的香菇1、借银行存款50000 贷应收账款50000

冉老师：回复醉熏的香菇2、借材料采购80000%2B1600=81600 应交税费应交增值税13600 贷银行存款81600%2B13600= 95200.00

冉老师：回复醉熏的香菇3、借生产成本70000 制造费用986 管理费用2800 贷原材料70000%2B2800%2B986

冉老师：回复醉熏的香菇4、借制造费用22000 管理费用8000 销售费用1600 贷累计折旧22000%2B8000%2B1600

冉老师：回复醉熏的香菇5、借生产成本3220 制造费用644 管理费用2254%2B80 贷应付职工薪酬3220%2B655%2B2254%2B80

冉老师：回复醉熏的香菇6、借银行存款202000 应收票据600000%2B102000-202000 贷主营业务收入600000 应交税费应交增值税102000

冉老师：回复醉熏的香菇以上是分小题的分录的

冉老师：回复醉熏的香菇合并的分录是如下的

冉老师：回复醉熏的香菇账务处理金额等于是 1、借银行存款50000 贷应收账款50000 2、借材料采购80000%2B1600=81600 应交税费应交增值税13600 贷银行存款81600%2B13600= 95200.00 3、借生产成本70000 制造费用986 管理费用2800 贷原材料70000%2B2800%2B986 4、借制造费用22000 管理费用8000 销售费用1600 贷累计折旧22000%2B8000%2B1600 5、借生产成本3220 制造费用644 管理费用2254%2B80 贷应付职工薪酬3220%2B655%2B2254%2B80 6、借银行存款202000 应收票据600000%2B102000-202000 贷主营业务收入600000 应交税费应交增值税102000

冉老师：回复醉熏的香菇以上是全部的解答过程的

冉老师：回复醉熏的香菇这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复醉熏的香菇学员可以看看的，这个

冉老师：回复醉熏的香菇有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复醉熏的香菇祝你工作顺利，学员