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汇算清缴年度所得税会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 上善若水 发表的提问：
小企业会计准则下，企业所得税年度汇算清缴会计录怎么做？
借利润分配贷应交税费，借应交税费贷，银行存款。
46楼
2022-12-09 09:30:44
全部回复
上善若水：回复郭老师 需要调整资产负债表中年初数吗？
2022-12-09 09:49:26
郭老师：回复上善若水你好，可以不用调整的。
2022-12-09 10:05:45
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 芳芳 发表的提问：
汇算清缴补缴18年企业所得税如何做会计分录？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
47楼
2022-12-09 09:52:47
全部回复
芳芳：回复maize老师 我们使用的是小企业会计准则啊
2022-12-09 10:04:04
maize老师：回复芳芳　借：利润分配－未分配利润 　　贷：　借：利润分配－未分配利润 　　 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2022-12-09 10:24:48
芳芳：回复maize老师 借：利润分配-未分配利润 贷“应交税费-应交所得税” 借：应交税费-应交所得税”贷：银行存款吗？
2022-12-09 10:45:11
maize老师：回复芳芳借：利润分配-未分配利润 贷“应交税费-应交所得税” 借：应交税费-应交所得税”贷：银行存款吗？ 是的
2022-12-09 10:57:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 逍遥 发表的提问：
老师请问我6月份交2018年度所得税汇算清缴335元，请问这个会计分录怎么做？
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
48楼
2022-12-09 10:03:33
全部回复
逍遥：回复邹老师 谢谢老师，我就是这样做的，我是用快账软件做账的，生成的利润表里所得税费用这一栏是零对吗？不是应该我交的所得税费用的金额吗？
2022-12-09 10:32:20
邹老师：回复逍遥你好，这种分录所得税费用是0 应交所得税是看第一个分录贷方，因为跨年了不能通过所得税费用直接核算，就通过以前年度损益调整这个科目来计提的
2022-12-09 10:55:35
逍遥：回复邹老师 明白了，谢谢老师
2022-12-09 11:23:41
邹老师：回复逍遥不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-09 11:35:51
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 润鑫财务～陈会计 发表的提问：
请问老师：企业所得税年度汇算清缴的时候退回的企业所得税如何做会计分录？
你好， 为什么退回呢？计提了吗
49楼
2022-12-09 10:19:54
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润鑫财务～陈会计：回复蒋飞老师 是季度预缴的多了
2022-12-09 10:32:25
润鑫财务～陈会计：回复蒋飞老师 季度都是先计提，后缴款的
2022-12-09 10:59:28
蒋飞老师：回复润鑫财务～陈会计好的 借银行存款 贷以前年度损益调整（所得税费用） 借以前年度损益调整（所得税费用） 贷利润分配…未分配利润
2022-12-09 11:09:34
润鑫财务～陈会计：回复蒋飞老师 老师，我们用的是小企业会计准则，分录是什么样的？
2022-12-09 11:38:17
蒋飞老师：回复润鑫财务～陈会计借银行存款 贷利润分配…未分配利润
2022-12-09 11:56:41
润鑫财务～陈会计：回复蒋飞老师 老师，请问小企业会计准则也是这样的吗
2022-12-09 12:22:23
蒋飞老师：回复润鑫财务～陈会计是的，直接做这个分录就可以了
2022-12-09 12:35:47
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ ┧E·land╁ 发表的提问：
汇算清缴去年企业所得税会计分录怎么写？
企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
50楼
2022-12-09 10:47:59
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 阳光 发表的提问：
收到以前年度所得税汇算清缴，退税，分录
你好 借 银行存款 贷 利润分配-未分配利润 或 借 银行存款 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润
51楼
2022-12-11 10:27:10
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 鸿鸿 发表的提问：
企业所得税年度汇算清缴后补税2000元，5月扣税当月，怎么做会计分录
你好 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
52楼
2022-12-11 10:47:19
全部回复
鸿鸿：回复邹老师 小企业会计制度 是 调整利润分配-未分配利润吗
2022-12-11 11:09:13
邹老师：回复鸿鸿你好，小企业会计准则，分录是 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
2022-12-11 11:31:22
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 微笑空中飘 发表的提问：
请问今年4月补交2020年度汇算清缴所产生的企业所得税，要怎么做会计分录
借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税，借应交税费贷银行存款，如果是小型微利企业。
53楼
2022-12-11 10:54:18
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微笑空中飘：回复郭老师 第一个科目不明白，不应该直接借：所得税费用或者以前年度损益调整吗？怎么可以直接记未分配利润呢？
2022-12-11 11:07:36
郭老师：回复微笑空中飘你好，你们是企业会计准则，做账吗？
2022-12-11 11:22:59
郭老师：回复微笑空中飘企业会计准则做账，用以前年度损益调整 小企业会计准则，做账用利润分配。
2022-12-11 11:37:16
微笑空中飘：回复郭老师 是的，我们是企业会计准则
2022-12-11 11:55:39
郭老师：回复微笑空中飘用以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷应交税费借利润分配贷1000年度损益调整。
2022-12-11 12:20:07
微笑空中飘：回复郭老师 但我在网上查到还要涉及一个“本年利润”科目？
2022-12-11 12:39:38
郭老师：回复微笑空中飘不需要的，不用涉及到这个科目。
2022-12-11 12:59:04
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 梦想家 发表的提问：
企业执行小会计准则，没有以往年度损益调整科目。2017年度汇算清缴所交的所得税，会计分录怎么记？
借：未分配利润贷：应交税费
54楼
2022-12-11 11:20:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 会计人 发表的提问：
本年度汇算清缴 缴纳的企业所得税怎么做分录呢？上年度计提的所得税已经交过了
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
55楼
2022-12-12 09:32:01
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
递延所得税是计算税会差异的？这个分录是记在本年度还是汇算清缴月份？
一般你在年末如果能够合理确定 你汇算时的数据，你直接在年末确认递延所得税。 如果不能，就是汇算时确认。
56楼
2022-12-12 09:41:09
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鹏鹏考会计：回复朴老师 汇缴时确认 那分录记在下一年了？
2022-12-12 09:59:06
朴老师：回复鹏鹏考会计嗯 在次年就可以了
2022-12-12 10:29:01
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 刘敏 发表的提问：
2018年企业汇算清缴缴纳企业所得税会计分录是啥？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
57楼
2022-12-12 09:59:32
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 苹果汁 发表的提问：
上一年度多缴纳企业所得税，在汇算清缴后留抵退税应该怎么做会计分录
借：银行存款 贷：应交税费－应交企业所得税 借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整 同时调整未分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配－未分配利润。
58楼
2022-12-12 10:08:23
全部回复
苹果汁：回复maize老师 税款没有退回，而是留抵
2022-12-12 10:34:03
maize老师：回复苹果汁那交做借应交税费 贷银行，就可以，后续抵减的做借所得税费用 贷应交税费就可以
2022-12-12 10:45:41
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ - 晴。 发表的提问：
18年汇算清缴时缴的企业所得税怎么做会计分录
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款
59楼
2022-12-12 10:14:59
全部回复
- 晴。：回复张艳老师 我的财务软件上没有以前年度损益调整这个科目，能用其他的科目吗
2022-12-12 10:32:47
张艳老师：回复- 晴。可以直接使用利润分配--未分配利润科目。
2022-12-12 10:55:33
- 晴。：回复张艳老师 就是把以前年度损益调整这一科目省掉是吧
2022-12-12 11:21:37
张艳老师：回复- 晴。是的，是这样理解的。
2022-12-12 11:44:00
- 晴。：回复张艳老师 好的，谢谢老师
2022-12-12 12:07:49
张艳老师：回复- 晴。您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！
2022-12-12 12:31:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 李晓衡 发表的提问：
老师好，企业所得税要在下一年度进行汇算清缴，经过调整后上一年度所得税需调增，会计分录如何处理，调减所得税的会计分录如何处理？
调增 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 调减 借：应交税费-企业所得税 贷：以前年度损益调整
60楼
2022-12-13 09:44:35
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