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汇算清缴年度所得税会计分录
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 简单=开心=幸福 发表的提问：
老师，年底企业所得税汇算清缴会计分录怎么写？
一、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 二、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 三、借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款（或库存现金）
76楼
2022-12-18 10:45:33
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简单=开心=幸福：回复江老师 最终是不是借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交企业所得税？
2022-12-18 10:59:36
江老师：回复简单=开心=幸福最终相当于是这样的分录，只不过是需要通过以前年度损益调整科目核算，需要过渡一下。
2022-12-18 11:13:46
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ ying 发表的提问：
交2018年度汇算清缴企业所得税分录怎么做？
你好，借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
77楼
2022-12-18 10:53:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 匪我存思° 发表的提问：
补提缴纳汇算清缴所得税的会计分录
借以前年度损益调整贷应交税费-所得税 借利润分配贷以前年度损益调整
78楼
2022-12-19 07:35:38
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匪我存思°：回复郭老师 小企业会计准则是这样吗
2022-12-19 07:51:34
匪我存思°：回复郭老师 这个分录对吗，为什么我的报表不平呢
2022-12-19 08:15:45
郭老师：回复匪我存思°用利润分配代替以前年度损益调整
2022-12-19 08:43:26
匪我存思°：回复郭老师 没明白，能说详细点吗
2022-12-19 08:56:02
郭老师：回复匪我存思°借利润分配贷应交税费
2022-12-19 09:09:10
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 隐形翅膀 发表的提问：
缴纳汇算清缴的企业所得税，会计分录？
1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是: (1)补计提: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
79楼
2022-12-19 08:02:20
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 春华秋实 发表的提问：
汇算清缴时补缴所得税会计分录有吗
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
80楼
2022-12-19 08:15:33
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春华秋实：回复邹老师 按上面的分录做，在财务软件中，资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润数据不相符!差额就是以前年度损益调整，应该在贷方分录!但做了贷方分录，应交所得税又不一样了！遇到过吗？
2022-12-19 08:33:55
邹老师：回复春华秋实你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润
2022-12-19 08:49:12
春华秋实：回复邹老师 问题是不是公式!而是报表出来不相符!怎么来解释?不可能和你一样说一大堆公式吧
2022-12-19 09:12:24
邹老师：回复春华秋实你好，符合这个公式那说明报表数据就没有问题的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润 如果没有发生以前年度损益调整，那资产负债表与利润表的关系是：未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计 如果有发生以前年度损益调整，那就需要加上以前年度损益调整对报表勾稽关系的影响
2022-12-19 09:35:27
春华秋实：回复邹老师 你发的补缴所得税分录是一步过程吗？不存在多缴税分录？
2022-12-19 09:47:49
邹老师：回复春华秋实你好，汇算清缴时补交所得税就做这3个分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 如果多交是做退税分录，做上面分录的相反分录
2022-12-19 10:10:19
春华秋实：回复邹老师 利润分配——未分配利润最后年底怎么处理？
2022-12-19 10:25:06
邹老师：回复春华秋实你好，结转到利润分配——未分配利润就到了最后的科目，不需要再做其他处理了
2022-12-19 10:40:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ sandy 发表的提问：
你好 公司执行小会计准则 21年度汇算清缴企业所得补缴税款 分录如何做呢
你好，执行小会计准则 21年度汇算清缴企业所得补缴税款 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
81楼
2022-12-19 08:42:19
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sandy：回复邹老师 直接影响到了未分配利润 资产负债表期初数据
2022-12-19 09:12:23
邹老师：回复sandy（是针对这个回复有什么疑问吗）
2022-12-19 09:32:38
sandy：回复邹老师 这个分录 做完直接影响的是资产负债表期初数字哈
2022-12-19 09:54:29
邹老师：回复sandy你好，这种情况不需要调整期初数的 
2022-12-19 10:08:34
sandy：回复邹老师 这个是不计入到利润分配未分配利润科目里了吗
2022-12-19 10:33:47
邹老师：回复sandy你好，这个是影响期末数，不影响期初数啊 
2022-12-19 10:56:07
sandy：回复邹老师 哦对的给忘记了 
2022-12-19 11:12:37
邹老师：回复sandy祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2022-12-19 11:27:07
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 漫步 发表的提问：
所得税汇算清缴补交的税会计分录
您好 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
82楼
2022-12-19 09:02:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 琳 发表的提问：
企业所得税汇算清缴补缴所得税如何做会计分录
你好 借，以前年度损益调整 贷，应交税费——应交企业所得税 借，应交税费——应交企业所得税 贷，银行存款 借，利润分配——未分配利润 贷，以前年度损益调整
83楼
2022-12-20 07:25:56
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 会计学堂125 发表的提问：
请问:次年企业所得税汇算清缴会计分录怎么做
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
84楼
2022-12-20 07:46:14
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ rt 发表的提问：
2018年的企业所得税汇算清缴,企业所得税已经缴纳，如何做会计分录
你好，是19年5月份交的是吗？18年没有计提？借利润分配――未分配利润 贷应交税费――企业所得税，然后缴纳时借应交税费――企业所得税，贷银行存款
85楼
2022-12-20 08:13:55
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Aa 发表的提问：
年度汇算清缴企业所得税的税款怎么做分录
补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
86楼
2022-12-20 08:40:21
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 枚子 发表的提问：
老师，汇算清缴，上年度所得税退税怎么做分录
你好， 借：银行存款 贷：应交税费---应交所得税
87楼
2022-12-20 08:59:59
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枚子：回复王超老师 不是要冲所得税费用吗？
2022-12-20 09:20:38
王超老师：回复枚子你好，你问的是上年度所得税退税的分录，要看你这个金额的大小 如果金额小，进入所得税费用 如果金额大，进入以前年度损益调整，再进行分配的
2022-12-20 09:42:50
枚子：回复王超老师 金额小，我就搞不清楚分录 借:银行存款 贷:所得税费用 是这样吗
2022-12-20 09:57:49
王超老师：回复枚子你好，金额小的话 借：银行存款 贷：应交税费---应交所得税 然后 借：应交税费---应交所得税 贷：所得税费用
2022-12-20 10:19:57
枚子：回复王超老师 谢谢老师
2022-12-20 10:31:50
王超老师：回复枚子不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d
2022-12-20 10:56:27
崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
我公司收到2017年4季度预交的所得税，汇算清缴后退回，会计分录怎么做？
1.借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税 2.借：应交税费-企业所得税 贷：以前年度损益调整 3.借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
88楼
2022-12-21 08:04:27
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小树苗 发表的提问：
前一会计年度的所得税没计提，到下一年度汇算清缴，缴纳的所得税怎么入账。
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
89楼
2022-12-21 08:20:10
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小树苗：回复maize老师 那这样我们看报表时:负债表中的未分配利润本月数=负债表未分配利润期初数+利润表净利润累计数-调整以前年度损益调整数?
2022-12-21 08:48:59
maize老师：回复小树苗是的，这个是多这个以前年度损益调整
2022-12-21 09:01:23
小树苗：回复maize老师 好的，谢谢老师的细心讲解
2022-12-21 09:20:41
maize老师：回复小树苗好的，我先回复别的学员了
2022-12-21 09:32:46
小树苗：回复maize老师 嗯嗯，好的
2022-12-21 09:59:00
maize老师：回复小树苗好，让我这边先结束哈，我这边好回复别的学员，谢谢
2022-12-21 10:17:38
小树苗：回复maize老师 好的/:ok ，谢谢
2022-12-21 10:35:14
maize老师：回复小树苗让我这边先结束哈 谢谢
2022-12-21 10:58:48
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
所得税汇算清缴金额：2019年计提所得税费用46328.70元，上交所得税费用46328.71元；所得税汇算清缴应交所得税25009.41元。账面多计提21319.29元。税局返还2019年度多缴所得税20271.94元。 综上所述：2020年度 调整分录如何编制？
您好，分录，借以前年度损益调整-20271.94贷应交税费应交企业所得税-20271.94，借银行存款20271.94借应交税费应交企业所得税-20271.94
90楼
2022-12-21 08:29:45
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唐羽：回复小林老师 应交所得税 还有余额呀？所得税2019年度也多计提了？您的分录都没反应出来
2022-12-21 08:50:40
小林老师：回复唐羽您好，借贷方相同，是没有余额的
2022-12-21 09:01:22
小林老师：回复唐羽您好，应交税费应交企业所得税借贷方相同，不影响余额
2022-12-21 09:31:22
唐羽：回复小林老师 您看看我给的条件，科目都没法平
2022-12-21 09:44:23
小林老师：回复唐羽您好，您的条件是冲回19年计提的所得税费用（以前年度损益调整），同时调整多计提和支付的应交税费应交企业所得税。
2022-12-21 10:12:47
小林老师：回复唐羽您好，您哪个科目没平。给您的分录汇总后是借以前年度损益调整（红字），借银行存款
2022-12-21 10:25:23
唐羽：回复小林老师 您可以把相关涉及分录调整指导我吗？
2022-12-21 10:41:32
小林老师：回复唐羽您好，您19年计提分录，借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税，支付，借应交税费应交企业所得税，贷银行存款。您相当于19年金额多了，现在把多余部分红字冲回。
2022-12-21 10:57:47
唐羽：回复小林老师 您给的首条分录红冲额是 多交税费返还款，不是多计提所得税费用
2022-12-21 11:15:40
小林老师：回复唐羽您好，您是冲以前年度的所得税费用，所以用以前年度损益调整科目
2022-12-21 11:45:01
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