panna：回复邹老师 17年付款时，会计分录写的是： 借：应付账款 贷：银行存款（当时公司不是一般纳税人）。那现在我需要补什么凭证呢？具体会计分录是什么？

邹老师：回复panna你好借；原材料贷；预付账款借；生产成本贷；原材料

健康的大侠：回复邹老师 不是应该有两个会计分录吗？

邹老师：回复健康的大侠借；其他应收款或其他应付款 贷；银行存款

静：回复阎老师 那我不能做两次借主营业务成本吧？

静：回复阎老师 合同毛利的余额需要结转吗？对应的科目是什么？

阎老师：回复静合同毛利在结算的时候结转，日常确认收入，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

静：回复阎老师 老师，第一个问题我还不清楚

阎老师：回复静是主营业务成本的金额怎么确定吗？就是等于当期的工程施工-合同成本。不过那个不是对冲分录，是确认收入的分录。

静：回复阎老师 那对冲的分录怎么做？

阎老师：回复静您指的对冲是什么意思，要做什么业务。

静：回复阎老师 应该说就是确认收入的分录，主营业务成本在借方，结转工程施工时主营业务成本也是借方，主营业务成本不是重复了？

阎老师：回复静工程施工结转时不是结转到主营业务成本，是在结算的时候才结转，借：工程结算，贷：工程施工。借：应收账款（或银行存款），贷：工程结算。

静：回复阎老师 那转主营业务成本的分录要怎么做

阎老师：回复静主营业务成本只是用合同成本的金额，不做分录上的结转。

静：回复阎老师 我没有设工程结算科目，直播的老师说可以直接从工程施工转到主营业务成本

阎老师：回复静从工程施工转到主营业务成本，是把金额转过去，等到工程完工要结算的时候，就要把工程施工的所有余额转出到工程结算，用来和甲方结算。 工程竣工结算时，借：应收账款，贷：工程结算，同时，借：工程结算，贷：工程施工

静：回复阎老师 把金额转过去？就是在中期确认收入时，借主营业务成本的数据直接按工程施工合同成本的数据填写？

静：回复阎老师 我是按开票计收入的

阎老师：回复静是的，按照合同成本的数据填写主营业务成本，注意别重复就可以了。

maize老师：回复xijunkokhjhk你把结转这个删除，把这个余额结转到 工程施工-合同毛利

maize老师：回复xijunkokhjhk5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 入

xijunkokhjhk：回复maize老师 不做这个，那工程施工账上借方余额怎么处理

maize老师：回复xijunkokhjhk这个主营业务成本金额是根据工程施工合同成本来的金额来的，不好意思回复有误，这个有问题忽略。结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工 这个需要删除，不做这个

maize老师：回复xijunkokhjhk你看这个截图这个说明

maize老师：回复xijunkokhjhk这个是整套的科目，你看这个截图

maize老师：回复xijunkokhjhk这个下面回复为准 借：主营业务成本，贷：工程施工合同成本 这个还是需要删除，这个工程完工，这个是结转到工程结算下，

maize老师：回复xijunkokhjhk还是需要删除这个，借：主营业务成本，贷：工程施工 这需要删除，不做，这个工程完工做借工程结算，贷工程施工，

税控服务--江言：回复玲老师 公司是做工程造价的，本年收入有点高，买了很多油票抵，这个该怎么做呢

玲老师：回复税控服务--江言您好 不是企业真实业务，买的票不建议做账 风险太大。

税控服务--江言：回复玲老师 不做不行，不做要交税，可以入成本科目吗

玲老师：回复税控服务--江言您好 您好企业按实际 发生的业务做账，买票你做了这个用不了几天金三系统也会查出来的。

税控服务--江言：回复玲老师 买的是出租车票。。。。。。

玲老师：回复税控服务--江言您好 你买的什么票都是违法的 会坐牢 的

税控服务--江言：回复玲老师 。。。。。。。。

玲老师：回复税控服务--江言你这是违法的 让老师给你做出来合法的业务分录 前面的历害关系和你说了 你自己考虑一下吧 因为我也不想因为这个去坐牢 。

蓝蓝：回复老王老师 老师：您好！如果主营业务二级为一差旅费、会议费、广告费等。这样不对吧？

老王老师：回复蓝蓝您好，这样不对的，既然劳务成本设置了，主营业务成本，就没必要再设置了。

崔老师：回复爱笑的流沙累计折旧和主营业务成本属于不同的总账科目，应该是在一本总账下不同的账页上记录

毛丫：回复王晶老师 其他类的按余额录入就可以启用账套了吧

王晶老师：回复毛丫嗯嗯，是的，是这样的

郭老师：回复大鱼主要就是租赁的吧。