你好，这个只是转换的时候对未分配利润的影响，不形成差异的

同学您好， （1）事项，固定资产的账面价值=1500-1500*2/5=1500-600=900（万元）， 计税基础=1500-1500/10=1500-150=1350（万元） 由于账面价值<计税基础，确认递延所得税资产=（1350-900）*25%=112.5（万元） 在计算应纳税所得额时，在会计利润总额的基础上调增600-150=450（万元） （2）事项，不产生递延所得税，在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上调增500万元， （3）事项，交易性金融资产账面价值=1200（万元），计税基础=800（万元） 由于账面价值>计税基础，确认递延所得税负债=（1200-800）*25%=100（万元） 由于公允价值变动不计入应纳税所得额，在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上调减1200-800=400（万元） 应交所得税=（3000%2B450%2B500-400）*25%=887.5（万元） 借：递延所得税资产   112.5        所得税费用  875    贷：递延所得税负债   100           应交税费—应交所得税   887.5

你好，选择 B.资产负债表债务法

递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用，与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，如拆迁的政府补贴，需要先进资产，分年度确认收入。 递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 递延所得税负债主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。

不会存在余额，最后都会抵减

你好 借递延所得税资产 贷所得税费用