2017年12月末甲公司预提了产品质量保证金100万元同时发现11月初买的固定资产于12月月末增值20万元，甲公司采用资产负债表债务法处理递延所得税业务，所得税税率为25%，递延所得税相关科目账户期初余额为零用万元作单位不考虑其他相关税费影响 1.要求计算预提产品质量保证金对企业递延所得税的影响，并做账务处理。2.计算固定资产增值业务对企业递延所得税的影响金额，并进行账务处理

递 延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得 税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝－ 8（万元）为什么还要减递延所得税资产的期末余额

像这样租金预收怎么会出现递延所得税资产出来呢税法不也是分期确认收入吗，预收账款是负责税法认可以以后为0就要确认递延吗？

2018年1月1日，甲公司持有联营企业（乙公司）30%股份，账面价值3200万元，其中投资成本2600万元，损益调整600万。2018年9月30日，甲公司与市场独立第三方签订不可撤销协议，以4000万价格出售对乙公司30%股权。至2018年12月31日，上述股权出售尚未完成，甲公司预计于2019年6月底前完成上述股权的出售。 2018年度，乙公司实现净利润1600万元，其他综合收益增加200万，其中1月1日至9月30日期间实现净利润1000万，其他综合收益增加200万。税法规定，资产按按取得时的成本作为计税基础。 本题中所得税会计处理如下(参考答案) 借：所得税费用 225 其他综合收益 15（60*25%) 贷：递延所得税负债 240 我想请教会计老师的是，分录中其他综合收益怎么会记到分录中？

企业对某固定资产采用年数总和法计提折旧，其原值为150万元，使用年限为5年，净残值为0。税法采用直线法折旧。假设该企业在该固定资产使用期间内，即第1-5年扣除该固定资产折旧前的利润总额为100万元，无其他纳税调整和时间性差异。所得税税率为25%。 要求： 一、分别计算每一年的： 1.扣除折旧后的利润总额 2.所得税费用-当期所得税费用； 3.所得税费用-递延所得税费用； 4.净利润； 5.递延所得税资产的发生额和余额； 6.递延所得税负债的发生额和余额。 二、每一年有关所得税的会计分录 三、递延所得税资产、递延所得税负债连续五年的T型帐户记录

光明公司新建一项固定资产（设备）2020年元月投入使用，价值800万元，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。假设不考虑其他因素，年末资产负债表日计算企业所得税费用时，会形成递延所得税费用吗？如果会形成，是形成的递延所得税资产，还是形成递延所得税负债呢？金额是多少？并编制会计分录。

比如以折旧为例 会计前期多提 税法前期少提。确认递延所得税资产 那么这个得纳税调增是么

递延所得税资产和递延所得税负抵消之后会不会对总的结果产生差异？

年度审计报表调整，借，迪吧递延所得税资产，贷方，是当期所得税费用还是递延所得税费用呢？