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小企业会计准则应付职工薪酬
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 笑点低的天空 发表的提问：
请问老师可以提供职工薪酬的会计核算办法吗？不指明具体行业的，按照会计准则规范，比如包括职工薪酬概述，确认和计量，以及会计处理等。谢谢
1、工资计提（应发工资数） 借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 4、实际交纳 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。
196楼
2023-02-09 06:15:33
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笑点低的天空：回复轶尘老师 谢谢老师，但是分录只是会计处理之一。我想要完整的电子版本的职工薪酬会计核算办法。辛苦老师了
2023-02-09 06:28:49
轶尘老师：回复笑点低的天空《企业会计准则第9号———职工薪酬》
2023-02-09 06:54:02
笑点低的天空：回复轶尘老师 有没有电子版本的啊？？
2023-02-09 07:23:43
轶尘老师：回复笑点低的天空百度这个准则 搜一搜
2023-02-09 07:45:59
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 冷静的楼房 发表的提问：
老师，您好！请问小微企业职工医药费可以进应付职工薪酬.一应付福利费吗？
你好 报销的可以记福利的 借：管理费用等 -福利费 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款
197楼
2023-02-09 06:27:28
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 迷路的小丸子 发表的提问：
请问下社会保险企业交的部分要计提到应付职工薪酬吗
您好 社会保险企业交的部分要计提到应付职工薪酬
198楼
2023-02-09 06:51:36
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迷路的小丸子：回复bamboo老师 哦，谢谢，再问下，企业有个人交社保一定要计提工资，造工资表吗，工资可不可以为0
2023-02-09 07:04:39
bamboo老师：回复迷路的小丸子请问个人部分是员工个人承担还是公司承担
2023-02-09 07:15:51
迷路的小丸子：回复bamboo老师 个人部分是员工承担
2023-02-09 07:39:19
bamboo老师：回复迷路的小丸子那应该计提工资 造工资表 不然您怎么扣个人部分？
2023-02-09 07:56:55
迷路的小丸子：回复bamboo老师 如果说个人部分也公司帮他全交，那是不是可以不用造工资表，工资申报为0呢
2023-02-09 08:26:08
bamboo老师：回复迷路的小丸子是的 个人部分也公司帮他全交，可以不用造工资表，没有发工资 不申报个税 但是个人部分公司承担了 企业所得税前不得扣除个人部分
2023-02-09 08:51:31
迷路的小丸子：回复bamboo老师 哦，是这样，就是汇算清缴时，个人部分要扣除对吗
2023-02-09 09:11:56
bamboo老师：回复迷路的小丸子汇算清缴时，个人部分要调增
2023-02-09 09:28:47
迷路的小丸子：回复bamboo老师 老师我还有个问题想请教下，工会经费，是不是要计提到应付职工薪酬里，因为我看汇算清缴时，职工薪酬调整表里下面有工会经费一栏
2023-02-09 09:56:38
bamboo老师：回复迷路的小丸子是的 工会经费，要计提到应付职工薪酬
2023-02-09 10:13:33
迷路的小丸子：回复bamboo老师 嗯，是的，个人部分要做调增，明白，谢谢老师
2023-02-09 10:41:23
bamboo老师：回复迷路的小丸子不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-02-09 10:57:08
迷路的小丸子：回复bamboo老师 哦，就是在做交工会经费时，同时做一笔计提工会经费到应付职工薪酬是吗
2023-02-09 11:17:00
bamboo老师：回复迷路的小丸子是的 交工会经费时，同时做一笔计提工会经费到应付职工薪酬
2023-02-09 11:40:07
迷路的小丸子：回复bamboo老师 哦，好的，明白了，还有想问下，申报个人所得税时，正确的申报流程扣除部分填写，是五险按明细一项项填报扣除金额吗，还是直接应付职工薪酬那填扣除掉五险后的余额可以吗，后面五险扣除明细填报0
2023-02-09 11:59:40
bamboo老师：回复迷路的小丸子按扣除前的填收入 然后填个人承担部分的五险一金
2023-02-09 12:24:18
迷路的小丸子：回复bamboo老师 哦，好的，谢谢，嗯，再请教下，社保申报基数填报时，以哪个基数填报，是系统上跳出来的那个基数，还是实际应发工资的80%填报，或缴费人数的的80%*缴费基数谁高原则填报
2023-02-09 12:40:47
bamboo老师：回复迷路的小丸子社保申报基数填报时 以您在申报申报的基数填写
2023-02-09 12:52:21
迷路的小丸子：回复bamboo老师 就是系统自动跳出来的那个基数吗
2023-02-09 13:03:29
bamboo老师：回复迷路的小丸子是的 系统自动跳出来的那个基数
2023-02-09 13:30:09
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 秋 发表的提问：
计提工资。借：管理费用-应付职工薪酬。借：主营业务成本。贷：应付职工薪酬-工资。支付工资。借：应付职工薪酬-工资。贷：银存。这样做对吗？
您好！可以的。可以这样。
199楼
2023-02-09 07:17:41
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 宋玉洪9091048 发表的提问：
应付职工薪酬 有负数516.64 然后做不计提应付职工薪酬，资产负债表上的应付职工薪酬就会多516.64元 遇到这个问题怎么调整？
你好 是计提的少了 可以补计提的
200楼
2023-02-09 07:39:00
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宋玉洪9091048：回复答疑苏老师 补计了负债又增多了，发放工资有赠多啊？我觉不正常
2023-02-09 07:57:49
答疑苏老师：回复宋玉洪9091048你好 补计提的话 借方成本费用 贷方应付职工薪酬 不就冲掉了借方余额吗
2023-02-09 08:24:00
宋玉洪9091048：回复答疑苏老师 负债表也会增加516.64
2023-02-09 08:39:03
答疑苏老师：回复宋玉洪9091048你好 你不是现在应付职工薪酬是负数吗 ？你补计提后 应付职工薪酬就平了 所以很正确的 负债增加了是对的
2023-02-09 09:07:26
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ ࿇࿄向却卓玛࿄࿇ 发表的提问：
老师您好想问下我做提工资的分录对不 借：销售费用 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-养老保险 应付职工薪酬-失业 应付职工薪酬-公积金 发放工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：现金
您好！计提的时候，借销售费用 贷应付职工薪酬—工资就可以了
201楼
2023-02-10 06:31:57
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࿇࿄向却卓玛࿄࿇：回复宋生老师 一样的吧老师，我在发工资时就一步，
2023-02-10 06:47:25
࿇࿄向却卓玛࿄࿇：回复宋生老师 还有一个问题老师，我是一般纳税人，比如我库存里没有的商品，我开发票了，怎么处理，我又进项留底可以抵扣增值税吗，没有库存是不是就不转成本，就可以了
2023-02-10 07:16:48
宋生老师：回复࿇࿄向却卓玛࿄࿇你好！是一样的，只是没必要搞那么多二级科目
2023-02-10 07:36:47
࿇࿄向却卓玛࿄࿇：回复宋生老师 那发工资时，怎么做分录呢老师
2023-02-10 07:50:11
࿇࿄向却卓玛࿄࿇：回复宋生老师 还有一个问题，不再我公司上班，在我公司上公积金的人员，是不是不用申报个税，谢谢老师
2023-02-10 08:11:50
宋生老师：回复࿇࿄向却卓玛࿄࿇你好！因为挂靠本身违规，所以建议还是要申报个税
2023-02-10 08:38:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 凡 发表的提问：
新会计准则下到底如何计提社保费用，缴纳社保费，分录到底该如何做啊？个人承担部分企业承担部分 以及发工资时候的分录，老师说下吧，有点晕了！有的说的边都没沾上应付职工薪酬，有的又说要有应付职工薪酬
计提时 借；管理费用-工资 -社保 其他应收款(个人承担部分） 贷；应付职工薪酬-工资 -社保 支付时 借；应付职工薪酬-工资 -社保 贷；银行存款
202楼
2023-02-10 06:45:58
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Monster 发表的提问：
关于初级会计实务-应付职工薪酬的问题，教材里说到，企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应确认主营业务收入，借：应付职工薪酬-非货币福利，贷：主营业务收入，为什么要确认主营业务收入？
您好，因为增值税和企业所得税都要求视同销售，所以确认了收入 。
203楼
2023-02-10 07:00:58
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 2021财务会计师 发表的提问：
业务45的会计凭证正确应该怎么写啊？是借：应付职工薪酬-应付工资 （代扣个人社会保险） 应付职工薪酬-社会保险 借：应付职工薪酬-应付工资（代扣个人住房公积金） 应付职工工资-住房公积金 贷：银行存款。这样对吗？这是实际缴纳的
你好，能把这个业务的具体内容发过来么？
204楼
2023-02-10 07:21:25
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2021财务会计师：回复立红老师 这是袁江泉老师的讲课
2023-02-10 07:39:31
立红老师：回复2021财务会计师你好，这个图片看不清 如果是实际缴纳社保和公积金的分录 借：其他应收款——代扣个人社保 借：其他应收款——代扣个人公积金 借：应付职工薪酬——公司社保 借：应付职工薪酬——公司公积金 贷：银行存款
2023-02-10 07:54:52
2021财务会计师：回复立红老师 袁江泉老师说根据会计准则，新规定，应该把个人承担的社保，和住房公积金，记入应付职工薪酬-应付工资科目核算啊
2023-02-10 08:22:13
立红老师：回复2021财务会计师你好，个人负担的部分是计入其他应收或其他应付中，企业负担的是计入应付职工薪酬中，实务工作一直是这样做的，
2023-02-10 08:47:27
2021财务会计师：回复立红老师 好吧。就这样吧。谢谢老师
2023-02-10 08:58:59
立红老师：回复2021财务会计师不客气的，祝您学习愉快
2023-02-10 09:11:22
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 落寞的铃铛 发表的提问：
单位计算确认当期应付职工薪酬（包括单位为职工计算缴纳的社会保险费、住房公积金）时，计提事业单位从事专业活动人员的职工薪酬，借记____科目，贷记应付职工薪酬科目。
你好，同学。 借，业务活动费用
205楼
2023-02-10 07:38:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 超帅的御姐 发表的提问：
企业薪酬当月发，计提本月职工薪酬，应付职工薪酬的余额表，期初出现余额在借方，这个是什么情况？
你好，可能是多发放了工资或者少计提了工资造成的
206楼
2023-02-12 08:34:13
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 吃货小朋友上线了 发表的提问：
今天工资五险一金会计分录， 借 管理费用工资 贷 应付职工薪酬工资 应付职工薪酬社保个人承担 应付职工薪酬社保公司承担 应付职工薪酬公积金公司承担 应付职工薪酬公积金个人承担 老师，请问这个分录有没有问题呀
您好 应该这样计提的 计提 借：管理费用——工资等 管理费用-福利费 管理费用——单位社保费等 管理费用——单位公积金 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬——单位社保费 应付职工薪酬——单位公积金
207楼
2023-02-12 08:51:48
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 花儿 发表的提问：
老师好，我公司2017年有一笔业务记账记错了应记入应付职工薪酬一应付社会保险费，记入了应付职工薪酬一应付福利费，做2018年汇蒜清缴才发现应付职工薪酬的报露填写应付职工薪酬社会保险费和职工福利号是账面有余额应怎么填写，会计处理怎么改
填报表时账载金额和税收金额都按正确的填写就可以。账务上如果跨年没有明细余额也不用调整。如果有余而按正确的将科目余额调整过来就可以。比如：借:应付职工薪酬-福利费 （负数） 借：应付职工薪酬-社会保险费（正数）
208楼
2023-02-12 09:21:00
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.13w
引用 @ 心灵美的面包 发表的提问：
老师，我上个月入账的时候不小心把代扣个人社保医保失业都入了应付职工薪酬里面，那我这个月调的时候可以直接调➖应付职工薪酬吗？借应付职工薪酬-100，贷应付职工薪酬-100
之前的分录怎么做的，个人负担社保应该记应付职工薪酬的
209楼
2023-02-13 06:17:23
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 发表的提问：
企业年报 职工薪酬支出及纳税调整明细表里工资薪金支出是 填计提工资 还是应付职工薪酬
税收金额和实际发生额这个是2019年计提 2020年做19年汇算清缴之前发话，那就按计提数，没有发那就按实际发的，应付职工薪酬贷方-没有发的这个金额填写税收金额和实际发生额
210楼
2023-02-13 06:31:43
全部回复
：回复maize老师 什么意思 没太明白
2023-02-13 06:59:16
：回复maize老师 正常都是这个月工资下个月发放
2023-02-13 07:13:27
maize老师：回复12月工资是1月发，取得是应付职工薪酬贷方金额，做汇算清缴，每个月都是按这个做账话
2023-02-13 07:27:03
：回复maize老师 是的
2023-02-13 07:44:06
：回复maize老师 那就是按应付职工薪酬贷方填写呗
2023-02-13 08:05:54
maize老师：回复是的，是的，是的，是的
2023-02-13 08:18:42
：回复maize老师 那期间费用表里的职工薪酬呐 和这个一样填应付 还是，
2023-02-13 08:31:08
maize老师：回复这个一样填应付 是，但是，这个取得是一级科目应付职工薪酬，不单独是工资
2023-02-13 08:43:20
：回复maize老师 不是按管理费用里的工资填嘛
2023-02-13 09:03:00
：回复maize老师 管理费用-工资 就是计提的数啊
2023-02-13 09:13:16
maize老师：回复管理费用 工资，%2B福利费%2B职工教育经费%2B社保 等，之和填写进去
2023-02-13 09:32:24
maize老师：回复要是没有做成本别的费用 下面，只有管理费用，那可以直接看应付职工薪酬 一级科目，贷方就可以，
2023-02-13 09:49:53
maize老师：回复你有别的话，那相加填写进去，管理费用下面，
2023-02-13 10:05:55
：回复maize老师 好的 谢谢老师
2023-02-13 10:34:55
：回复maize老师 小微企业是不是不用填期间费用表
2023-02-13 10:45:30
maize老师：回复是的，这个是不用填写，是的
2023-02-13 11:11:05
：回复maize老师 第五列税收金额是要算嘛
2023-02-13 11:34:43
maize老师：回复填写，你发这个也是填写224000
2023-02-13 11:51:48
：回复maize老师 福利费这填上不对啊
2023-02-13 12:18:58
maize老师：回复=224000*14% 福利费税收金额是这个，
2023-02-13 12:43:44
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