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企业所得税的会计处理的特点
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来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ nicole 发表的提问：
企业汇算清缴，调增了企业所得，所得额发生了改变，但是还是亏损的，请问会计报表是否要账务处理企业去年的所得，税务的企业所得税利润年报与会计报表一致呢
不用的，汇算清缴的亏损额是做过纳税调整的，汇算清缴是调表不调账的，调的是汇算的表，不用改会计的亏损额，不一致也是存在的，税会差异
61楼
2022-12-14 09:35:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 欢喜的百褶裙 发表的提问：
企业所得税汇算清缴后发现2016年多计提了1000的所得税，怎么做会计账务处理？
借；应交税费 贷；以前年度损益调整
62楼
2022-12-14 10:04:06
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 续写つ未来 发表的提问：
房开企业的会计核算有啥特点呢 有啥特殊科目或业务吗？
你好同学，会比一般的制造业复杂，比如，有工程施工，工程成本这些科目
63楼
2022-12-14 10:32:40
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续写つ未来：回复王超老师 有个开发成本是？
2022-12-14 10:48:41
王超老师：回复续写つ未来开发成本是房子的配套成本，比如小区的绿化
2022-12-14 11:18:15
周老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 甜蜜的高山 发表的提问：
新会计准则开办费的会计处理以及新企业所得税法规定的开办费税务处理，是否有详细解释的
新准则下开办费是在管理费用科目核算，直接计入当期损益，而新税法对于开办费的的税务处理与新会计准则一致，即企业当期一次性税前扣除
64楼
2022-12-14 10:38:58
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 豆豆 发表的提问：
企业会计准则附注里面 ，所得税的会计处理方法与收入怎么填写？
你好，学员，就是按照会计所得税法的 借所得税费用贷应交所得税， 收入就是遵循收入准则 的
65楼
2022-12-15 10:26:30
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豆豆：回复冉老师 老师，我就把 计提 企业所得税的分录 填写在栏次里面吗？
2022-12-15 10:46:25
冉老师：回复豆豆老师，我就把 计提 企业所得税的分录 填写在栏次里面吗？ 是的
2022-12-15 10:58:04
朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 茶树花 发表的提问：
请老师看，会计处理是否准确全面，同时符合增值税和企业所得税政策。
你好，这样处理是可以的哦
66楼
2022-12-15 10:42:31
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 一帆风顺 发表的提问：
老师汇算清缴时交的企业所得税怎样账务处理小企业会计准则
1.缴纳的汇算清缴的所得税 借：应交税费——所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——所得税 2.补缴的增值税 借：应缴税费——增值税（增值税检查调整） 贷：应缴税费——未交增值税 借：应缴税费——未交增值税 贷：银行存款 3.滞纳金 借：营业外支出 贷：银行存款
67楼
2022-12-15 11:12:07
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 萍萍 发表的提问：
15年度未计提企业所得税怎么会计分录处理
借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交企业所得税
68楼
2022-12-15 11:38:59
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萍萍：回复江老师 不需要通过以前年度损益调整吗
2022-12-15 12:01:24
江老师：回复萍萍你是在15年做账就是这样的，如果跨年了，就是用以前年度损益调整处理
2022-12-15 12:19:04
萍萍：回复江老师 现在18年调15年的肯定跨年了，我十就是问用以前年度损益调整怎么个帐务处理
2022-12-15 12:41:04
江老师：回复萍萍一、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 二、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 用这个分录
2022-12-15 12:54:00
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 自然的小兔子 发表的提问：
支付境外特许权使用费 代扣代缴境外企业所得税账务处理？
借：管理费用 贷：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
69楼
2022-12-18 09:59:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 慶 发表的提问：
小企业会计准则下汇算清缴调增的企业所得税如何做账务处理？
你好，小企业会计准则下汇算清缴补交企业所得税这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
70楼
2022-12-18 10:28:33
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慶：回复邹老师 这样做的话 资产负债表和利润表的勾稽关系为什么不平呢？就差这个调增的数字
2022-12-18 10:47:20
邹老师：回复慶你好，资产负债表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润 因为直接通过利润分配——未分配利润科目核算，没有通过利润表科目核算，所以在计算资产负债表与利润表勾稽关系的时候，需要考虑这个分录对报表勾稽关系的影响
2022-12-18 11:04:13
慶：回复邹老师 好的 谢谢老师
2022-12-18 11:33:38
邹老师：回复慶不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-18 11:58:17
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 拉钩上吊 发表的提问：
企业自建不动产领用产成品如何进行会计处理?特别是相关的增值税怎么处理？
您好，自建不动产领用产成品时，借：在建工程，应交税费-待抵扣增值税（一般纳税人，按应税产成品市场价计算的增值税40%部分，否则无此分录），贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项（一般纳税人，按应税产成品市场价计算的增值税40%部分，否则无此分录）。结转成本，借：主营业务成本，贷：产成品。
71楼
2022-12-18 10:57:32
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拉钩上吊：回复王雁鸣老师 谢谢老师！但是那个待抵扣增值税我还是不明白，为什么要那样写，还有为什么是40%?
2022-12-18 11:17:47
王雁鸣老师：回复拉钩上吊您好，不客气，因为不动产对于一般纳税人来说，购买或者自建使用材料时，增值税可以抵扣60%，一年以后再抵扣40%，所以说自建不动产领用产成品时，按市场价计算的增值税60%部分确认销项，但又可以抵扣，这样就抵消了，剩余40%部分要待抵扣处理，同时销项税确认40%。
2022-12-18 11:29:19
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 潇洒的菠萝 发表的提问：
要求:请根据《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，作出 20*8 年 M 公司所得税会计处理的相关计算和会计分录。
应交所得税（3200-850×40%+40+60-240÷5-800-20）×25% 递延所得税资产（800-40）×25% 递延所得税负债（60-240÷5）×25%
72楼
2022-12-18 11:23:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 苏瑜 发表的提问：
小企业会计准则，季度交企业所得税会计分录，比如9-12月要交四季度的企业所得税，12月要计提吗，还是1月交的时候做账务处理
12月要计提的，然后1月缴纳
73楼
2022-12-19 08:32:24
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苏瑜：回复辜老师 小企业会计准则计提的分录是怎样的
2022-12-19 08:46:21
辜老师：回复苏瑜借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税
2022-12-19 09:15:01
苏瑜：回复辜老师 所得税费用是要结转到本年利润哈，结转后我再把本年利润结转到未分配利润，最后再提取法定盈余公积就处理完了吗老师
2022-12-19 09:25:26
辜老师：回复苏瑜你在本年利润之前，就要计提所得税，然后跟其他损益科目一并结转到本年利润
2022-12-19 09:44:24
苏瑜：回复辜老师 我就是那个意思，老师还要提取法定盈余公积哈最后
2022-12-19 10:07:46
辜老师：回复苏瑜如果是盈利，要计提法定盈余公积
2022-12-19 10:33:55
苏瑜：回复辜老师 如果是盈利，是把本年利润结转到未分配利润后，再提取未分配利润的10%吗老师
2022-12-19 10:49:50
苏瑜：回复辜老师 老师还想请教一下，比如小微企业12月利润1万计提所得税1000，然后结转到本年利润的话利润就是9000了，那样填所得税申报表的话所得税就是900了，不是跟计提的不一样了吗，是我哪里没理解对吗，谢谢老师
2022-12-19 11:05:51
辜老师：回复苏瑜所得税申报表里面的所得税费用就是1000，为什么是900
2022-12-19 11:17:47
苏瑜：回复辜老师 嗯是我理解错了，老师小企业会计准则提取法定盈余公积的分录是怎样的呀
2022-12-19 11:45:49
辜老师：回复苏瑜计提盈余公积是这样账务处理的
2022-12-19 11:58:45
苏瑜：回复辜老师 小企业会计准则也是这样哈小企业会计准则也是这样哈，盈余公积是可以后面弥补亏损和转增资本吗
2022-12-19 12:12:48
辜老师：回复苏瑜是这样的，盈余公积是可以弥补亏损的
2022-12-19 12:34:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 三一 发表的提问：
企业重组特殊税务处理的分立是不是只针对的是新设分立？一般税务处理里面派生分立按分配所得处理，股东获得的对价是和获得被分立企业资产的比例有关系吗
你好，同学。 新设分立股权转让都可能的。 转让方获得的对价。
74楼
2022-12-19 09:00:44
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 高凯吟 发表的提问：
房企企业所得税汇算清缴退税，会计账务如何处理
借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
75楼
2022-12-19 09:26:09
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