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企业所得税的会计处理的特点
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.13w
引用 @ 动人的路人 发表的提问：
小规模公司免增值税额怎么做会计处理？需要在计算企业所得税时计算企业所得税吗
借应交税费-应交增值税贷营业外收入 需要的
76楼
2022-12-19 09:32:59
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税剑法盾
职称：法律职业资格（律师）,注册税务师资格（税务师）,会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员
4.99
解题: 0.55w
引用 @ 包容的铅笔 发表的提问：
房地产企业 填企业所得税申报表时的 特定业务计算的应纳税所得额是什么？怎么计算
您好，例如房地产开发企业预售房屋取得预收款1000万，会计未确认收入未进损益，假设按税法规定10％的毛利率，这里应填1000×10％＝100万，即在实际利润额上在加上100万计算预缴税款。 “特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
77楼
2022-12-20 08:08:35
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君君老师
职称：中级会计师
4.95
解题: 0.05w
引用 @ 木子 发表的提问：
老师，我适用的小企业会计准则，今年汇算清缴缴上一年度企业所得税该如何处理所得税
您好！跨年汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交企业所得 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款
78楼
2022-12-20 08:35:41
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 么么叽 发表的提问：
已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按企业会计准则规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定，应确认为收入，因此进行企业所得税算时应调整增加应纳税所得额，是对的吗？
您好，是增加利润的（资产减值减少）。企业所得税做纳税调减。
79楼
2022-12-20 08:41:17
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小林老师：回复么么叽您好，您的题目的前提是坏账损失处理，即核销。
2022-12-20 09:05:31
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 千金买笑 发表的提问：
请问，上年没有计提企业所得税，本年如何处理？执行的是小企业会计准则
您好，可以今年补计提，借 利润分配未分配利润 贷 应交税费应交所得税
80楼
2022-12-20 09:08:55
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ YylL 发表的提问：
小规模未达9万起征点的增值税按营业外收入计入企业所得税应纳税所得额，那些免征的附加税如何处理
免征的附加税你可以不用计提的
81楼
2022-12-20 09:29:59
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YylL：回复辜老师 无需做账务处理是吗？
2022-12-20 09:46:05
辜老师：回复YylL是的，不用账务处理
2022-12-20 10:15:16
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 原野 发表的提问：
企业所得税会计分录 齐全一点的有吗》？
计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 支付时 借：应交税费-所得税 贷：银行存款
82楼
2022-12-21 08:07:14
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职称：
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 阳光 发表的提问：
建筑企业的企事业单位承包承租经营所得个税怎么进行会计处理
借，应交税费 个人所得税，贷，现金
83楼
2022-12-21 08:23:13
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 李晓衡 发表的提问：
老师好，企业所得税要在下一年度进行汇算清缴，经过调整后上一年度所得税需调增，会计分录如何处理，调减所得税的会计分录如何处理？
调增 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 调减 借：应交税费-企业所得税 贷：以前年度损益调整
84楼
2022-12-21 08:52:48
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Mystery. 发表的提问：
房地产企业 填企业所得税申报表时的 特定业务计算的应纳税所得额是什么？怎么计算
这里是指你的这个预收账款部分对应预计的毛利率是预交税。
85楼
2022-12-21 09:00:20
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Mystery.：回复陈诗晗老师 比如我们 回款是27100000 按0.15的毛利率
2022-12-21 09:35:44
陈诗晗老师：回复Mystery.那你就是2710万乘，以15%来填写这个金额。
2022-12-21 09:57:06
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 谨慎的微笑 发表的提问：
请问，我补交2017年少交的企业所得税，执行小企业会计准则，如何处理
您好，借未分配利润，贷应交税费应交企业所得税，借应交税费应交企业所得税，贷银行存款
86楼
2022-12-21 09:27:00
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 111 发表的提问：
个人独资企业生产经营所得的会计处理方法
借所得税费用贷应交税费-个人所得税
87楼
2022-12-22 08:29:47
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111：回复答疑郭老师 利润分配呢？
2022-12-22 08:51:26
答疑郭老师：回复111你是分红吗还是交个人生产经营所得
2022-12-22 09:12:12
朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师你好，计提的企业所得税与实际缴纳的企业所得税之间的差额部分应该如何处理？上个月忘了做一笔营业外支出的分录，导致利润总额高了，然后企业所得税就高了一点 怎么处理分录怎么做
同学你好 企业计提税金和实际支付税金时，有时候会因为小数点位数的取舍导致计提与实缴差几分钱的情况，对于这种情况，可以将差异的金额计入到营业外收支进行核算。如果是因为计提或者缴纳本身有误的，则应该根据实际情况进行处理。如果是计提的金额错了，则应该红字冲减计提的分录，然后按正确金额补充计提，如果是申报时候填写数据错误，则应该重新申报。
88楼
2022-12-22 08:37:30
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ Ling 发表的提问：
去年少计提一分钱企业所得税，会计该怎么处理？
借；应交税费 贷；以前年度损益调整 0.01 做这个调整分录
89楼
2022-12-22 09:06:21
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Ling：回复邹老师 @邹老师:那最后调整利润时，不就是利润增加了？
2022-12-22 09:18:45
邹老师：回复Ling你好，是的，会导致未分配利润增加0.01
2022-12-22 09:39:33
Ling：回复邹老师 @邹老师:利润为什么不是减少的？
2022-12-22 09:53:56
邹老师：回复Ling你好，这个不影响当期利润，只是影响未分配利润的
2022-12-22 10:10:15
Ling：回复邹老师 @邹老师:老师，去年少计提一分钱企业所得税，分录不应该是:借:以前年度损益调整 贷:应交税费 （企业所得税）的吗
2022-12-22 10:36:41
邹老师：回复Ling你好，是的，少计提就补计提就是了
2022-12-22 10:50:51
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 琴琴 发表的提问：
公司原股东A公司70% B自然人30%，变更后 A公司退出，B自然人95% C自然人5%企业所得税年度申报表，201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项这个是填写是吗？
您好，是这样填的，
90楼
2022-12-22 09:26:59
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