张海平：回复种老师 做一笔负的，再做一笔正的是么？

张海平：回复种老师 增值税上怎么处理呢？有什么特殊的地方么？

种老师：回复张海平是的，你这个没有什么特殊的，正常做就可以了

景：回复邹老师 老师，你的意思是我收到多少发票就红冲多少暂估，如果都收回来就做全部冲掉，那如果我当月的销售收到部分发票，是不是就不需要暂估了，就根据收到的多少发票来做账

邹老师：回复景把之前暂估的全部冲销，然后根据发票入账

景：回复邹老师 @邹老师:是不是就是把上个月暂估的分录做一个相反的分录冲掉，然后再根据实际的做

邹老师：回复景你好，是的

yu：回复maize老师 不是很明白，红冲的是去年10月份的收入，今天第一季度也是减免增值税的，对应的增值税减免是不是也要红冲，红冲的分录是不是，借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税

yu：回复maize老师 还有去年红冲收入的分录是不是：借：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 贷：应收账款

maize老师：回复yu按这个政策说明，我建议还是做借应收账款 负数 贷主营业务收入 负数 应交税费应交增值税，你后面开结转到营业外收入看的是应交税费期末余额，你这个抵减的本期的别的应交增值税，销售折让或退回：计税依据相同，都可以从收入中扣减。国税函[2008]875号第一条第（五）项规定：“企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。”《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定：“小规模纳税人以外的纳税人（以下简称一般纳税人）因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减；因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。”第二十六条规定：“小规模纳税人因销货退回或折让退还给购买方的销售额，应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减。”所得税与增值税的规定相一致。

yu：回复maize老师 跨年红冲不是要用以前年度损益这个科目吗？我问的问题是我的分录有错吗？另外增值税减免收入根据我的情况是否需要红冲

maize老师：回复yu我的看法是直接这么做，和企业所得税申报保持一致，借应收账款 负数 贷主营业务收入 负数 应交税费应交增值税 负数 增值税减免收入不需要，

yu：回复maize老师 1.跨年不是要用以前年度损益调整吗，2.另外增值税减免收入不冲，那不是有问题吗？没有这笔收入，肯定也没了这笔增值税

maize老师：回复yu企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。 不是这个原因？？？那这个借应收账款 负数，以前年度损益调整，贷应交增值税 负数，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整，借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入，这笔要红冲吗 冲掉，没有收入多做，不是这个上面情况，借应交税费 负数 借以前年度损益调整，

yu：回复maize老师 还有一个问题是：去年11月份开错了一张100元发票，本来税率3%开成了5%，1月份申报时申报表的数据还是将这100元发票按3%计算，跟税盘的数据就有差额，因为税盘是按5%税率算的，当时就按申报表数据申报了然后一月份红冲了这张发票，现在申报第一季度增值税时申报表又和税盘数据不一致，税盘有显示红冲了这100的收入，但是申报表没有，现在该怎么申报

maize老师：回复yu问你税局，这个开错发票这个申报，各地不一样，这个有2种，1按错误申报，之后开红字，错误申报地方填写负数，再开蓝字，就按正确申报，2 ，申报第一季度增值税时申报表又和税盘数据不一致 就是你这种，去税局申报，比对不通过，我看之前学员反馈，

yu：回复maize老师 去年11月份购入一批材料，分录：借：库存商品 8849.55 应交税费-应交增值税-待认证进项税额1150.45 贷：银行存款 10000 一直没认证抵扣，后来因为对方公司出了问题，税局要求不能抵扣，现在只能当成本票，是不是先红冲这笔分录，然后再写分录，借 库存商品 贷 银行存款

maize老师：回复yu做借库存商品，1150.45 借应交税费-应交增值税-待认证进项税额 -1150.45

忧心的日记本：回复郭老师 开了负数发票，不需要开正数发票了

郭老师：回复忧心的日记本一七年已经交了税，做到一九年借应收账款负数贷主营业务收入附属应交税费负数。

 杰 ：回复邹老师 收受托捐赠，和收到捐赠由红十字会自己支配的都有

邹老师：回复 杰 你好，受托捐赠是 收到 借；受托代理资产 贷；受托代理负债 对外捐出 借；受托代理负债 贷；受托代理资产 自己支配的 借；银行存款等科目 贷；捐赠收入

琴子：回复张艳老师 怎么感觉之前月份计入这笔11400管理费用 ，这个月又计入一次，虚增了管理费用？

张艳老师：回复琴子不会重复记录的，因为之前暂估的已经给红冲掉了。

鸿华：回复老江老师 那会计要做账，用虛开的发票作账，会计就有连带责任了，怎么办？

老江老师：回复鸿华放心 ，这里没有连带责任一说，只要咱不参与，并获取利益，没事！ 我做凭证，怎么知道业务真假？

芋：回复辜老师 是上一期的凭证，借 银行存款 贷营业外收入，科目做错了，上一期已结转本年利润，现在要怎么更正

辜老师：回复芋你是营业外收入错了吗，你正确科目是什么

芋：回复辜老师 财务费用利息收入

辜老师：回复芋那你直接调整就可以，借：财务费用利息收入 负数 贷：营业外收入，负数

芋：回复辜老师 上个月凭证这个不用做红冲吗

辜老师：回复芋不用的，直接调整就可以了