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会计利润与所得税的差异分析
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ * 发表的提问：
一项固定资产，会计五年折旧，税法十年，所以交税时，要在会计利润基础上调增，那为什么是可抵扣暂时性差异呢？明明是调增了，为什么不是应纳税暂时性差异
这个就是暂时性差异，后期可以抵扣回来。
271楼
2023-03-06 07:11:59
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*：回复江老师 老师能不能举个例子，还是不明白
2023-03-06 07:43:54
江老师：回复*这个例子很简单： 假定一项固定资产100000，不考虑残值率。假定企业的税率是25% 会计上是5年折旧，税法是按10年计提折旧。在计算企业所得税时，肯定是按税法的规定交税处理。会计按五年计提折旧，每年计提折旧20000元，税法每年计提折旧10000元。 第一年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第二年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第三年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第四年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第五年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第六年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第七年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第八年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第九年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第十年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 你看1-5年多交的企业所得税是12500元，第6-10年少交企业所得税12500元，最后加起来是不是合计企业所得税是0 没有多交也没有少交企业所得税，只是交税的时间点不同，前期多交了税，后期就会少交税，这就是时间性差异。永久性差异不是这样的。
2023-03-06 08:05:25
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ Ginga 发表的提问：
您好 存在以前年度审计调整 导致本期递延所得税资产发生额 与资产减值损失*25%不勾稽 这种情况下怎么办呢 如果是亏损企业这部分坏账不确认递延所得税资产 那在填会计利润与所得税表时 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 应该填递延所得税资产本期发生额的数还是资产减值损失*0.25这个金额呢
你好，递延所得税资产应该是影响企业所得税金额金额的数，计所得税数。暂时性差异应该是资产减值损失*0.25。
272楼
2023-03-07 06:03:14
全部回复
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师，我公司用的小企业会计准则，19年1月补提18年12月所得税、附加税费用2586.37元后，发现一季度资产负债表上的未分配利润与利润表中的净利润不相等。相差2586.37元。这部分财务报表要怎么修改？
补提的转本年利润了吗
273楼
2023-03-07 06:12:21
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小鱼儿：回复逸仙老师 补提的直接通过利润分配-未分配利润核算的！借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费——所得税、附加税
2023-03-07 06:51:19
逸仙老师：回复小鱼儿不能这样的，补提应该：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税，月底结转，借：本年利润 到：所得税费用
2023-03-07 07:03:32
小鱼儿：回复逸仙老师 这样不是就影响19年1月份的损益了吗？
2023-03-07 07:15:20
逸仙老师：回复小鱼儿是影响了，小企业会计准则就是这么规定的
2023-03-07 07:28:52
刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 怡然的万宝路 发表的提问：
在这里输入您的问题内容,老师将在几分钟内给您回复!7．某公司2014-2015年有关财务比率指标如下表所示： 财务比率 2015年 2014年 销售净利率 7.20% 6.81% 总资产周转率 1.11 1.07 资产负债率 50% 61.3% 要求：（计算结果用百分数表示，保留小数点后两位） （1）计算该公司上年和本年的净资产利润率，并确定本年较上年的总差异。 （2）运用因素分析法，对净资产利润率的总差异进行销售利润率、总资产周转率和权益乘数的三因素分析，并确定各因素变动对总差异影响的份额
要明白这道题首先要明白，净资产净利率=权益净利率=销售净利率*总资产周转率*权益乘数 =销售净利率*总资产周转率*1/(1-资产负债率） 上面的数据都是已知的分别代入就可以求解了，还有不懂可加Q53733876
274楼
2023-03-07 06:30:50
全部回复
徐峰老师
职称：注册会计师,中级会计师,ACCA,审计师,税务师,高级会计师
4.91
解题: 0.02w
引用 @ 玉镯 发表的提问：
无形资产账面价值与计税基础存在的差异，怎么处理，不确认递延所得税吗？
不确认递延所得税
275楼
2023-03-07 06:51:45
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玉镯：回复徐峰老师 和无形资产有关的差异，比如减值摊销都不确认递延所得税，做应交所得税和所得税费用，是吗？
2023-03-07 07:30:08
徐峰老师：回复玉镯是的。。。。。。。。
2023-03-07 07:59:33
玉镯：回复徐峰老师 好的，谢谢老师
2023-03-07 08:17:28
徐峰老师：回复玉镯不谢 祝您生活愉快 勿回
2023-03-07 08:40:54
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 燕燕安妮 发表的提问：
请问，关于所得税会算清缴，如果调增或调减以后，应交所得税的金额和预交所得税的金额有差异，差异部分我应该如何做账，需要调整去年的报表吗？
金额不大，你可以直接确认当期所得税费用
276楼
2023-03-07 07:09:00
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 丁荣 发表的提问：
应纳税暂时性差异的转回，会增加转回期间的应纳税所得额，可抵扣暂时性差异会减少应纳税所得额，怎么理解
比如交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动，上升时确认投资收益，但税法并不确认投资收益，而等最终处置时才能确认投资收益的实现，最后处置时确认的投资收益才进行纳税，这个持有期间的公允价值变动损益就形成应纳税暂时性差异。 坏账准备，计提的当期在所得税的处理上要进行纳税调增，这个就形成可抵扣暂时性差异，等最终发生坏账时才允许企业做为损失抵减企业的应纳税所得额，
277楼
2023-03-08 06:42:07
全部回复
丁荣：回复方老师 老师这个转回是不意思就是实际发生了，像投资收益
2023-03-08 07:09:01
方老师：回复丁荣不是实际发生，而是最终出售，拿到手了真金白银。 比如你炒股，没卖之前实现的收益都是虚的，只有真正交易了，才能体现你实际赚了多少钱。
2023-03-08 07:31:59
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 太阳太远 发表的提问：
所得税会暂时性差异的有哪些情况
这个的话 是企业会计处理与税法上处理的差异造成的 相对于税法 会计上存在资产的高估或负债的低估 这些 是应纳税暂时性差异 会计上 也存在资产的低估或负债的高估 这些 是可抵扣暂时性差异
278楼
2023-03-08 06:54:05
全部回复
太阳太远：回复许老师 什么情况呢，例如存货减值。固定资产折旧，既影响当期所得税，又影响递延所得税
2023-03-08 07:12:49
许老师：回复太阳太远存货减值 对资产低估 形成递延所得税资产的
2023-03-08 07:35:24
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 学过且过 发表的提问：
老师，小企业，缴纳汇算清缴所得税，做好分录后，利润分配-未分配利润有余额，导致资产负债表-未分配利润，跟利润表-净利润数值相差，所得税的金额，怎么办
你所得税费用是不是计入了以前年度损益调整
279楼
2023-03-08 07:08:59
全部回复
学过且过：回复辜老师 不是，我是小企业会计准则，记入利润分配-未分配利润
2023-03-08 07:37:49
学过且过：回复辜老师 现在资产负债表和利润表的未分配利润，正好相差汇算清缴补交的所得税。报表怎么报啊
2023-03-08 07:54:24
辜老师：回复学过且过你计入了利润分配就会相差这个数据的
2023-03-08 08:06:12
学过且过：回复辜老师 那应该怎么做，怎么解决啊
2023-03-08 08:30:22
辜老师：回复学过且过你直接修改未分配利润和应交税费的期初数
2023-03-08 08:51:49
学过且过：回复辜老师 怎么改啊，3月份的季报已经报了，不会有影响吧
2023-03-08 09:21:40
辜老师：回复学过且过这个影响不大的，现在修改就可以
2023-03-08 09:40:21
学过且过：回复辜老师 谢谢老师，还有一个问题，我是小规模公司，开出去1%，但是增值税申报表本期免税额是按照3%，增值税报表要怎么填啊
2023-03-08 10:07:00
辜老师：回复学过且过你不含税金额*2%的数额，要填列在减免税明细表里面的
2023-03-08 10:32:37
学过且过：回复辜老师 我上一季度没填减免税明细表
2023-03-08 10:54:52
学过且过：回复辜老师 未分配利润和应交税费，期初数都要调增吗
2023-03-08 11:22:27
学过且过：回复辜老师 利润表不用改，是吧
2023-03-08 11:43:15
辜老师：回复学过且过是的，利润表不用修改的
2023-03-08 11:58:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 粗犷的香氛 发表的提问：
+问题！2019年因为帐务处理不当，造成本年利润帐户的利润与利润表中的利润有差异，是亏损，我该怎么调整？
你好，2019年因为帐务处理不当（需要知道当时错误的分录是什么，正确的分录应当是什么），才知道该如何调整的
280楼
2023-03-09 05:52:30
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 辛勤的蜗牛 发表的提问：
甲上市公司采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，该公司2018年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：①计提500万元坏账准备。②确认国债利息收入200万元。③交易性金融资产取得成本为2000万元，年末公允价值为4100万元。 累计发生 要求：计算甲公司2018年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税费用和所得税费用：编制甲公司2018年确认所得税费用的会计分录。
你好，同学 应纳税所得额=6000+500-200-2100=4200 应交所得税=4200*25%=1050 所得税费用1050-500*25%+2100*25%=1450 借：所得税费用 1450 递延所得税资产 125 贷：应交税费-应交所得税 1050 递延所得税负债 525
281楼
2023-03-09 06:12:14
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 耍酷的眼睛 发表的提问：
退税导致未分配利润和净利润有差异，应该怎么调整呢
你好  调整期初未分配利润
282楼
2023-03-09 06:40:35
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 坚定的台灯 发表的提问：
汇算清缴补交的所得税分录，做完之后当月结账提示资产负债表的期末未分配利润与利润表的净利润勾稽关系不正常正好差补的税款怎么回事老师
您好 请问是用的以前年度损益调整科目吗
283楼
2023-03-09 07:06:00
全部回复
坚定的台灯：回复bamboo老师 5月份之前这样做的
2023-03-09 07:25:21
坚定的台灯：回复bamboo老师 我现在更正
2023-03-09 07:42:52
坚定的台灯：回复bamboo老师 我现在更正
2023-03-09 07:56:23
bamboo老师：回复坚定的台灯计入了利润分配金额 有差异是正常的 不需要调整
2023-03-09 08:08:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 孤独的宝马 发表的提问：
你好，补缴2019年所得税后，利润表中的净利润不等于资产负责表中未分配利润的期末减期初差额，刚好差了补缴的所得税？什么情况啊？
你好，汇算清缴补交所得税这样做分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 发生了以前年度损益调整事项的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整
284楼
2023-03-10 08:42:16
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 有魅力的星星 发表的提问：
永久性差异，在所得税分录时怎么做？
永久性差异没有单独的会计分录，他表现在所得税费用和应交所得税都增加了。
285楼
2023-03-10 08:54:13
全部回复
有魅力的星星：回复朴老师 比如购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，按10年折旧，收入1000万，当年的所得税分录金额怎么写？
2023-03-10 09:19:02
朴老师：回复有魅力的星星按照收到的发票来写就可以了，所得税是根据利润来做的
2023-03-10 09:48:30
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