坤：回复江老师 您好老师，第一季度发生业务时已经做好分录，借银行存款，贷，主营业务收入，应交税金增值税，第一季度末增值税没达到起增点免税，我第二季度初直接做借应交税金增值税，贷，营业外支出对吗

江老师：回复坤第二季度（四月份）做的分录是： 借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入——减免税费

sure?：回复邹老师 老师，具体分录怎么做呢？反方向结转增值税放在营业外收入吗？您可以示范一下吗

邹老师：回复sure?你好，借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入——增值税减免

Ae…柠檬：回复方老师 按3%缴纳增值税了，现在补2%，实际是差额5%缴纳，应该如何账务处理呢？

方老师：回复Ae…柠檬补的是今年的还是去年或更早年度的。

maize老师：回复qquser企业会计准则，有点不太好，按这个做，2221 应交税费 一、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。 二、本科目可按应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。 三、应交增值税的主要账务处理。 （一）企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。 （二）销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。 （三）出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。 （四）交纳的增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)， 贷记“银行存款”科目。 企业（小规模纳税人）以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。 四、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 出售不动产计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。 五、企业转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交土地增值税）。土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记本科目（应交土地增值税），同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际交纳土地增值税时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 六、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用” 等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

冬冬：回复袁老师 请问下之前做账做错了，本应该借：应收账款46350，贷：主营业务收入45000，应交税费-应交增值税1350，做了借：应收账款45000，贷：主营业务收入45000，去年的报表这样报了，现在应该咋办？

袁老师：回复冬冬没事的，下月改过来吧 借：主营业务收入贷：营业外收入即可

冬冬：回复袁老师 谢谢老师！2016年12月的报表，跨年了没事吗？

袁老师：回复冬冬跨年了，不用管他了

魏魏：回复邹老师 不需要进项税额转出吗？

邹老师：回复魏魏你好，进项都没有抵扣，就不存在转出的

魏魏：回复邹老师 一般规模纳税人的不可以抵扣的福利性增值税专用发票的进项不能抵扣需要做进项转出对吗？

邹老师：回复魏魏你好，如果认证抵扣了，就需要做进项税额转出处理的

魏魏：回复邹老师 没有认证呢？直接转出吗？但是系统还是有呀？怎么处理系统呢

邹老师：回复魏魏你好，没有认证就直接按普通发票入账，不需要转出的

魏魏：回复邹老师 不是会形成滞留票吗？

邹老师：回复魏魏你好，不能抵扣的发票没有认证不存在滞留票的说法

魏魏：回复邹老师 只有认证了没有抵扣才存在，没有认证就不存在吗？认证的同时就抵扣了对吗？

邹老师：回复魏魏你好，是的 认证次月申报增值税才是真正抵扣的时候

魏魏：回复邹老师 别人给我公司开具了专票我没有认证一直都在我们公司系统里面这个没有影响吗？

邹老师：回复魏魏你好，不能抵扣的进项发票没有认证，在系统里面是没有影响的

魏魏：回复邹老师 认证期限是从开具之日起360天以内对吗

邹老师：回复魏魏你好，是的，是这样的

阿~妮巴：回复邹老师 我记得好像有个营业外支出的科目吧？

邹老师：回复阿~妮巴你好，滞纳金才计入营业外支出 的

阿~妮巴：回复邹老师 不然就是营业外收入？

邹老师：回复阿~妮巴你好，减免的增值税计入营业外收入