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高级财务会计应纳税所得额题
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
财务会计，成人自考计算题，求高人指教
四、案例题 （一）资料：某企业为一般纳税企业，并按实际成本计价进行材料的核算。2004年12月份发生下列经济业务及事项： 1.购入原材料货款800000元，增值税额136000元，货款及增值税款已用银行存款支付，材料已验收入库。 2.产品生产领用原材料420000元，车间领用低值易耗品2000元。 3.购入B公司债券3000张，每张面值100元，买价105元，另支付经纪人佣金2000元，款项以银行存款支付。 4.销售产品一批，货款500000元，增值税85000元，全部款项已收并存入银行。 5.月末计提固定资产折旧80000元，其中计入制造费用42000元，计入管理费用12000元，计入营业费用26000元。 6.接受某单位投资转让一项土地使用权，按合同约定的价款作价为450000元。 7.购入设备1台自用，用银行存款支付买价50000元、增值税8500元、运杂费及安装费1100元，设备已交付使用。 8.销售一批库存积压的材料，销售额为45000元（不含增值税），货款尚未收到。 9.月末结转产品销售成本412000元。 10.月末计提银行借款利息1200元。 （二）要求： 1.根据以上经济业务及事项编制会计分录。 2.若该企业2
166楼
2023-02-02 07:58:17
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邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025
2023-02-02 08:16:01
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 学堂用户y5a8di 发表的提问：
江西评审高级会计的条件，取得会计师资格，并受聘会计师职务满5年，其中会计资格是初级会计师资格还是高级会计师资格啊？
你好，学员，是高级会计师资格
167楼
2023-02-02 08:18:00
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.43w
引用 @ LYE 发表的提问：
题目是中级财务会计，编制相关分录
你好，我一会发给你会计
168楼
2023-02-05 08:22:43
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暖暖老师：回复LYE1借其他货币资金50000 贷银行存款50000
2023-02-05 08:58:23
暖暖老师：回复LYE借在途物资40000 应交税费进项税额5200 贷其他货币资金45200
2023-02-05 09:21:08
暖暖老师：回复LYE2借待处理财产损益5650 贷原材料5000 应交税费进项税额转出650
2023-02-05 09:34:57
暖暖老师：回复LYE借其他应收款1000 管理费用4650 贷待处理财产损益5650
2023-02-05 09:50:43
暖暖老师：回复LYE3借贴现息是他80000*10%*120/360=2666.67 借银行存款77333.33 财务费用2666.67 贷应收票据80000
2023-02-05 10:19:28
暖暖老师：回复LYE4借原材料暂估80000 贷应付账款暂估80000
2023-02-05 10:33:11
暖暖老师：回复LYE5资本公积资本溢价565000-1000000*30%=265000
2023-02-05 11:03:08
暖暖老师：回复LYE借固定资产500000 应交税费进项税额65000 贷实收资本300000 资本公积资本溢价265000
2023-02-05 11:14:44
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 〆、______M. ઇଓ 发表的提问：
老师您好我这边在做高级财务会计有一道综合题无从下手，还麻烦您帮忙解答
首先计算商誉=750000-1231850*60%=10890,2018年的合并调整分录：（1）将账面价值调整为公允价值，合并调整分录为：借：固定资产50000，贷：资本公积50000，借：管理费用10000，贷：固定资产-累计折旧10000，（2）2018年内部债权债务抵消：借：应付账款50000，贷：应收账款50000，借：应收账款-坏账准备250，贷：资产减值损失250,2018年内部销售合并抵消分录：借：营业收入600000，贷：营业成本582000，存货18000，（3）2018年内部固定资产交易抵消分录：借：资产处置损益5000，贷：固定资产5000，借：固定资产-累计折旧1000，贷：管理费用1000，对2018年实现的利润进行调整108960-50000/5=98960，调整长投=98960*60%=59376，会计分录：借:长投59376，贷：投资收益59376，利润分配调整长投40000*60%=24000，分录：借：投资收益24000，贷：长期股权投资24000，
169楼
2023-02-05 08:43:27
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〆、______M. ઇଓ：回复学堂答疑王老师 老师我刚回看下午您给我解答的题目，好像没有2019年的部分，还有18年存货内部销售的计算那块没有看明白
2023-02-05 09:21:29
学堂答疑王老师：回复〆、______M. ઇଓ2018年期末调整合并资产负债表;借:股本1000000，资本公积231850，利润分配-未分配利润58960，商誉10890，贷：长期股权投资785376，少数股东权益516324，投资收益与利润分配抵消：借：投资收益59376，少数股东损益39584，贷：年末未分配利润58960，向股东分配利润58960，解释一下内部存货的，内部存货的毛利率为10%，是不是毛利/收入=10%，那毛利是不是60000，销售成本54000，那如果内部销售商品未对外出售的情况下相当于虚增了库存商品60000，现在告诉你了销售了70%但还有30%没有销售，相当于虚增了库存商品60000*30%=18000，分录也可以分两笔写，加入全部对外实现销售：借：营业收入600000，贷：营业成本600000，再调整未对外销售的，借:营业成本18000，贷：存货18000，两笔分录合成一笔写，就是上面的结果，2019年的分录编制思路和2018年是一样的，只是把2018年涉及到的损益类科目替换为年初未分配利润，需要注意的是债权债务的抵消，原按50000*0.5%=250，到2019年末30000*0.5%=150，个别财务报表里面转回了100，合并报表编制相反的会计分录：借:资产减值损失100,贷：应收账款-坏账准备100,2019年存货有200000元来自甲公司提供的，意味着2018年存货的180000（600000*30%）对外完全实现销售的同事，本年1200000万元的成本还有200000没有对外销售，而这200000万元实际上虚增了成本20000，会计分录：借：年初未分配利润18000，贷：营业成本18000，借：营业收入1200000，贷：营业成本1200000，借：营业成本20000，贷：存货20000，2019年其他会计分录的编制思路同2018，将2018年的分录吃透了2019年也自己可以编制而出，同时老师给的答案假设不考虑所得税因素，如考虑所得税因素那将更加复杂。
2023-02-05 09:31:36
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 耿夫禄13778837 发表的提问：
所得税费用=当期所得税➕递延所得税；当期所得税是不是指应交所得税啊？“应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额−纳税调整减少额”，“税前会计利润”是指营业利润、利润总额还是净利润啊？
你好！这个是利润总额的了
170楼
2023-02-05 09:08:07
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耿夫禄13778837：回复宋生老师 那当期所得税是指？
2023-02-05 09:37:04
宋生老师：回复耿夫禄13778837你好！比如你是第三季度的，就是第三季度的金额
2023-02-05 09:58:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ Anne 发表的提问：
老师，初级里的企业所得税中计算应纳税所得额用的是直接法，但是实际操作中计算应纳税所得额用的是间接法，我只知道间接法的公式是：应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。 我想问下纳税调整项目金额是怎么算的？
你好，就是账面金额——税收金额
171楼
2023-02-05 09:36:55
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Anne：回复邹老师 实际工作中有哪些是需要调整应纳税所得额的呢？
2023-02-05 09:51:30
邹老师：回复Anne你好，很多，比如业务招待费，广告费，福利费，工会 经费，职工教育 经费
2023-02-05 10:04:03
Anne：回复邹老师 你好，就是账面金额——税收金额 请问税收金额是账面的应纳税所得额吗？一般纳税人工业企业不用调吗
2023-02-05 10:23:57
邹老师：回复Anne你好，税收金额是税法允许扣除的金额 比如业务招待费，发生额是100，账面金额就是100，税收金额60，那么调整增加就是100-60=40
2023-02-05 10:44:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 落英 发表的提问：
企业财产转让所得在计算应纳税所得额时，需要扣除 被转让财产的成本？
你好，需要扣除转让财产的成本的
172楼
2023-02-05 10:06:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
中级财务会计两道业务题 求答案 急！！！
1、A公司是一家生产电子产品的上市公司，为增值税一般纳税企业。2011年12月31日，A公司期末存货有关资料如下： （1）乙产品账面余额为400万元，其中有20％已签订销售合同，合同价款为80万元；另有80％未签订合同。期末库存乙产品如果按照一般市场价格计算，其预计销售价格为440万元。有合同部分乙产品的预计销售费用和税金为6万元，无合同部分乙产品的预计销售费用和税金为24万元。此前未计提存货跌价准备。 （2）因产品更新换代，丙材料已不适应新产品的需要，准备对外销售。丙材料的账面余额为250万元，预计销售价格为220万元，预计销售费用及相关税金为25万元，此前未计提跌价准备。 （3）对存货采用单项计提存货跌价准备，按年计提跌价准备。 要求：分别计算上述存货的期末可变现净值和应计提的跌价准备，并进行相应的账务处理。（以万元为单位） 2、A公司将一幢自用的厂房作为投资性房地产对外出租并采用公允价值模式对其进行后续计量。该厂房的账面原值为1500万元，已计提折旧400万元，已计提减值准备100万元。 要求： （1）假定转换当日该厂房的公允价值为480万元； （2）假定转换当日该厂房的公允价值为1030万元；分别做出相关的会计处理。 (金额单位以万元表示）
173楼
2023-02-06 07:08:47
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邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，我可以给你回复
2023-02-06 07:37:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
一个关于中级财务会计的问题
2014年1月10日，星海公司以每股6.50元的价格购入B公司每股面值1元的普通股10 000股作为可供出售金融资产，并支付税金和手续费500元。2014年4月5日，B公司宣告2013年的股利分配方案，每股分派现金股利0.10元。2014年6月30日，B公司股票每股公允价值7.50元。2014年9月25日，将B公司股票出售，收到出售价款86 000元。 要求：编制星海公司有关该项可供出售金融资产的下列会计分录。(18分) （1）2014年1月10日，购入股票； （2）2014年4月5日，B公司宣告分派现金股利； （3）2014年4月20日，收到上述股利； （4）2014年6月30日，确认公允价值变动； （5）2014年9月25日，将B公司股票出售。
174楼
2023-02-06 07:18:18
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邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，可以给你回复
2023-02-06 07:37:33
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 青草依依 发表的提问：
老师，企业所得税的应纳税所得额，是会计利润调增调减之后的金额，应纳所得税额是什么意思呢？
您好 应纳所得税额就是应该缴纳的所得税金额
175楼
2023-02-06 07:47:48
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青草依依：回复bamboo老师 老师，应纳所得税额就是应纳税额的意思呗？应纳税额=应纳税所得额✘税率，对不？
2023-02-06 08:16:08
bamboo老师：回复青草依依对的 这样理解正确的
2023-02-06 08:43:21
青草依依：回复bamboo老师 谢谢老师，老师讲得清晰明了
2023-02-06 08:59:38
bamboo老师：回复青草依依不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2023-02-06 09:23:53
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 学堂用3bjfpq 发表的提问：
劳务报酬属于综合所得类，计算抵扣限额应该按年算出总的综合所得应纳税额*境外综合所得收入额/境内及境外综合所得收入额，该题直接按月计算，是不是有问题？
你好！对的，没有问题的 因为李某是中国人。
176楼
2023-02-06 08:11:59
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学堂用3bjfpq：回复蒋飞老师 这和李某是中国人有什么关系。按剧名纳税人取得境外所得的抵免限额规定，综合所得、经营所得、分类所得的抵免限额分开计算，最后求和。综合所得中工资薪金，劳务报酬、稿酬所得、特许全使用费是按年一起计算的，使用的的也是7级累进的综合所得税税率表。改题计算劳务报酬抵免限额使用的是劳务报酬预缴时的3级累进税率表，怎么会没有问题？？
2023-02-06 08:39:12
蒋飞老师：回复学堂用3bjfpq外国人需要这么考虑的 中国公民不用的（而且只有境外收入）
2023-02-06 09:04:34
蒋飞老师：回复学堂用3bjfpq
2023-02-06 09:29:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 大方的康乃馨 发表的提问：
中级财务会计业务题，要求写出分录，题目如图
你好 借；主营业务收入，营业外收入，财务费用——利息收入，投资收益，资产处置损益，所得税费用，贷；本年利润 借；本年利润，贷；主营业务成本，营业外支出，税金及附加，销售费用，管理费用，资产减值损失，公允价值变动损益
177楼
2023-02-07 06:32:16
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 关莹莹 发表的提问：
19年所有的财务软件都得升级么，执行新的会计制度？
你好，这个需要咨询软件公司
178楼
2023-02-07 06:50:55
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 鱼尾咻咻 发表的提问：
老师 怎么做题的时候怎么分不清问的 应纳税额，应纳税所得额，当期应交税所得额，应纳税所得税，所得税费用，当期应交所得税 。头都是晕的
你好，应纳税额=应纳税所得额×税率，没有递延所得税的话你的应纳税额和所得税费用就是一样的
179楼
2023-02-07 07:18:41
全部回复
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 优秀的网络 发表的提问：
请各位学堂老师帮忙解答一下几张图片中的习题六，非常感谢您，这是高级财务会计中合并会计报表编制的习题。
学员你好，老师计算后回复你，如果九点左右没回复，请提醒一下
180楼
2023-02-07 07:47:47
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悠然老师01：回复优秀的网络x7年 借:营业收入300 贷:营业成本270 固定资产30 借:固定资产30/3/2=5 贷:管理费用5
2023-02-07 08:37:33
悠然老师01：回复优秀的网络x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 贷:管理费用5
2023-02-07 09:01:46
悠然老师01：回复优秀的网络x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 以此为准
2023-02-07 09:13:18
悠然老师01：回复优秀的网络x9年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产25 贷:年初未分配利润15 管理费用10
2023-02-07 09:39:53
悠然老师01：回复优秀的网络10年 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产30 贷:年初未分配利润25 管理费用5
2023-02-07 10:02:43
优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师，我等你回复
2023-02-07 10:22:00
优秀的网络：回复悠然老师01 老师，就是我提问的一整个大题目发给你一下(完整的)，就麻烦你帮忙做一下，我看一下，谢谢!
2023-02-07 10:37:49
优秀的网络：回复悠然老师01 第一部分
2023-02-07 11:02:41
优秀的网络：回复悠然老师01 第二部分
2023-02-07 11:24:31
优秀的网络：回复悠然老师01 第三部分
2023-02-07 11:50:14
优秀的网络：回复悠然老师01 第四部分
2023-02-07 12:05:49
优秀的网络：回复悠然老师01 第五部分:接着第六题的最后一张图片
2023-02-07 12:31:19
悠然老师01：回复优秀的网络学员你好，新的问题请重新提交一个，因为整个题目不是我所擅长的
2023-02-07 12:58:23
优秀的网络：回复悠然老师01 那就解答老师你擅长的问题吧
2023-02-07 13:10:40
悠然老师01：回复优秀的网络我擅长的已经解答过了
2023-02-07 13:36:18
优秀的网络：回复悠然老师01 那可以帮忙联系其他老师解答一下吗
2023-02-07 13:48:53
优秀的网络：回复悠然老师01 你不是说要等待计算吗老师
2023-02-07 14:11:19
悠然老师01：回复优秀的网络x7年 借:营业收入300 贷:营业成本270 固定资产30 借:固定资产30/3/2=5 贷:管理费用5 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 贷:管理费用5 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 以此为准 x9年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产25 贷:年初未分配利润15 管理费用10 10年 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产30 贷:年初未分配利润25 管理费用5
2023-02-07 14:29:42
优秀的网络：回复悠然老师01 老师下面这个回复是哪一道题的呢？
2023-02-07 14:46:07
优秀的网络：回复悠然老师01 老师可以帮忙填一下表数据吗？
2023-02-07 15:14:20
悠然老师01：回复优秀的网络这是习题六的答案
2023-02-07 15:31:27
优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师，那个表怎么填呢
2023-02-07 15:51:35
优秀的网络：回复悠然老师01 可以帮忙填一下表的数据吗
2023-02-07 16:19:44
悠然老师01：回复优秀的网络我这会在外面办事
2023-02-07 16:38:27
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