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税前会计利润进行纳税调整后
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 半年一撇 发表的提问：
注册税务师 中级会计师，那我这么理解行吗： 1.季末预缴企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两会计分录的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额”对吗？ 2.汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这里： 应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额
1,应纳税额=利润总额*适用税率-以前季度预缴税额 2汇算清缴是这样计算，减去四个季度预交的所得税，就是实际扣款的所得税金额
151楼
2023-01-27 09:04:50
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半年一撇：回复邹老师 1.季末预交企业所得税时：“ 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”，这两个会计分录对吗？ 2年末汇算清缴时：“ 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——企业所得税”和“ 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款”这两个会计分录对吗？ 3.季末预缴企业所得税时的数值都是“本季度把损益类转到本年利润之后的本年利润余额*适用税率”对吗？ 4.汇算清缴时的会计分录的数值是“全年汇算清缴后的全年所得税总额减去四个季度预交的所得税再*适用税率”对吗？
2023-01-27 09:33:21
邹老师：回复半年一撇1对的 2，是的 3，是利润总额 4，应纳税额所得额*适用税率-4个季度累计预交的所得税
2023-01-27 09:45:13
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 僵小鱼 发表的提问：
缴纳17年的税费，借：利润分配—未分配利润200贷：以前年度损益调整200，利润表就不平了，应该怎么调整
你好，这对分录不影响利润表呀，怎么利润表不平了？
152楼
2023-01-27 09:15:26
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僵小鱼：回复老江老师 你看下我补交的是去年的税2745 .46
2023-01-27 09:40:04
老江老师：回复僵小鱼这是什么软件，图中公式我看不懂！差额就是利润分配的发生额！ 先忽略，看一下报表上的数据是否正确！
2023-01-27 09:52:22
僵小鱼：回复老江老师 A9
2023-01-27 10:12:52
老江老师：回复僵小鱼哦，没用过！你先忽略，然后手工审核一下报表
2023-01-27 10:30:45
僵小鱼：回复老江老师 其他数据都是对的
2023-01-27 10:59:33
老江老师：回复僵小鱼那就没问题，这里增加一个利润分配的发生额，可式可能是 未分配利润期初=未分配利润期初-累计净利润 这样，审核就出错了！
2023-01-27 11:22:38
僵小鱼：回复老江老师 那怎么调整
2023-01-27 11:36:33
老江老师：回复僵小鱼不用调整，正常的！他的审核公式有问题！
2023-01-27 12:00:08
僵小鱼：回复老江老师 好的谢谢老师
2023-01-27 12:11:51
老江老师：回复僵小鱼不用谢，祝工作愉快！
2023-01-27 12:23:40
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ SSY IQPL 发表的提问：
关于利润的。1、公司利润分配数是按照账上数分配还是所得税清缴调整后的利润进行分配
应该是按所得税清缴调整后的利润进行分配
153楼
2023-01-27 09:43:54
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师 汇算清缴调减成本之后只做一笔缴税的分录吗 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费—应交所得税。 缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税， 贷：银行存款。 结转到未分配利润： 借：利润分配—未分配利润， 贷：以前年度损益调整。 这样吗？
同学您好，是的，是这样的
154楼
2023-01-27 10:09:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 甄学茹 发表的提问：
老师，5月份汇算上年的企业所得税时交的税，调整到以前年度损益后，5月份月末是还要调整一下未分配利润吗？借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整
你好，汇算清缴补交所得税这样做分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
155楼
2023-01-28 07:44:51
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甄学茹：回复邹老师 我是这样做的，就是说最后那个分录是要做的是吧？
2023-01-28 08:09:06
邹老师：回复甄学茹你好，是的，最后一个结转分录是需要做的
2023-01-28 08:20:06
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 妩媚的刺猬 发表的提问：
以前年度损益调整所得税之后，利润表不平
你好，财务报表勾稽关系不一致，只要是做了这个都会不一致。
156楼
2023-01-28 07:53:32
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玲子
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.25w
引用 @ 柚子皮时光机 发表的提问：
汇算清缴补缴税之后，通过以前年度损益调整，去年的未分配利润和盈余公积都需要调整吗，怎么做会计分录？
是的 借：利润分配 盈余公积 贷：以前年度损益调整 如果我的回答让您满意，请给予好评，谢谢！
157楼
2023-01-28 08:03:45
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柚子皮时光机：回复玲子 那汇算清缴是要填的财务报表是根据汇算清缴后的数据填报还是18年12月份的报表数据填？
2023-01-28 08:33:13
玲子：回复柚子皮时光机根据全年的数据填写
2023-01-28 09:02:34
柚子皮时光机：回复玲子 老师指的是18年报表数据还是汇算清缴补交所得税之后的数据？
2023-01-28 09:19:19
玲子：回复柚子皮时光机补交后的数据 如果我的回答让您满意，请给予好评，谢谢！
2023-01-28 09:38:06
柚子皮时光机：回复玲子 老师，我说的是财务报表，不是汇算清缴申报表。汇算清缴申报表肯定是补交后的数据，那财务报表呢？
2023-01-28 09:56:06
玲子：回复柚子皮时光机按照调整后的报表
2023-01-28 10:12:46
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 周瑜黄7410 发表的提问：
所得税汇算清缴后，由于纳税调整，去年的未分配利润发生变化，财务报表中未分配利润要不要调整？怎么调整？
如果调整的是实际业务，不需要做分录的。
158楼
2023-01-28 08:32:58
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周瑜黄7410：回复郭老师 调整的是业务招待费，怎么调账呢？
2023-01-28 08:57:16
郭老师：回复周瑜黄7410你好 不做分录的
2023-01-28 09:18:51
周瑜黄7410：回复郭老师 不做分录那就是调报表了，报表怎么调呢？
2023-01-28 09:44:20
郭老师：回复周瑜黄7410调整明细表扣除项目里面有一个招待费。
2023-01-28 10:04:38
郭老师：回复周瑜黄7410调表不调账这个表是汇算清缴的报表。
2023-01-28 10:16:13
周瑜黄7410：回复郭老师 老师，我问的是怎么调整财务报表中未分配利润的期初
2023-01-28 10:31:00
郭老师：回复周瑜黄7410你账上都不调整，你为什么调整期初？
2023-01-28 10:53:10
郭老师：回复周瑜黄7410你账上是会计利润汇算清缴是税法利润， 可以不一致
2023-01-28 11:09:46
大斌老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.03w
引用 @ 丰富的火车 发表的提问：
案例5:假设有四个人成立一家公司(未上市)，每个人占公司25%的股权。在2020年底，公司的年度利润总额为2000000元，假设满足小微企业条件。在无纳税调整事项的情况下,将税后利润全部分配给这四位股东。每位股东的实际税后收入是多少(不考虑专项扣除等) ?有无更为节税的筹划方案?企业如何选择组织形式。
如果是公司的形式，那么公司交了企业所得税后分红给个人股东还要交20%的股息红利所得。 公司应交企业所得税=100*2.5%%2B100*10%=12.5万 公司税后收入=200-12.5=187.5万 每位股东的实际税后收入=187.5/4*(1-20%)=37.5万 如果想更节税，可以不要成立公司，而是由4个人设立合伙企业。 合伙企业不用交企业所得税，而是个人合伙人分别按照按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）及《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）的有关规定计交个人所得税。
159楼
2023-01-29 07:58:13
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ ????欢 发表的提问：
计提2016年汇算清缴所得税然后把以前年度损益调整余额转入未分配利润 是借：未分配利润 然后以前年度损益调整科目应该在借方还贷方啊
您好！你是多交了所得税还是要补交所得税
160楼
2023-01-29 08:11:54
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????欢：回复宋生老师 @宋老师:是要补交
2023-01-29 08:27:23
宋生老师：回复????欢您好！1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-01-29 08:45:50
????欢：回复宋生老师 @宋老师:那这样是不要改一下利润表的以前年度损益调整那里 利润表里是加以前年度损益调整的
2023-01-29 09:04:41
宋生老师：回复????欢您好！是改资产负债表里面的未分配利润。
2023-01-29 09:17:05
????欢：回复宋生老师 @宋老师:资产负债表里的未分配利润是有改动的，但是利润里里加以前年度损益调整那行也有数据然后利润增加了 是不要改一下这行
2023-01-29 09:41:29
宋生老师：回复????欢您好！你如果利润表有这个以前年度损益科目，就计入利润表
2023-01-29 09:58:10
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 如意的铅笔 发表的提问：
王某和三位朋友组建一家商贸公司,每人投20%，实付工资80万，4位股东均在公司任职,每人每月工资90000元，假设当年该 计实现税前会计利润600000企业所得的适用税率为25%,税后利全部按投资比例分配,纳税调整项目有国债利息收入80000 ，违反税法规定罚款50000。该公司应如何进行所得税的税收筹划税收筹划?
正常交税(600000-80000%2B50000)*25%=142500 个税发(600000-142500)*20%=91500 工资个税(90000-5000)*12*税率-扣除数 税率远远高于20% 考虑工资降低，以分红的形式发放，工资降低到全年204000，这样 个税 (204000-60000)*10%-16920=-2520，(60000-142500%2B90000*12-204000)*20%=158700
161楼
2023-01-29 08:29:57
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 孙路瑶 发表的提问：
老师，今年第三季度缴纳税费的分录我忘做了，明年如何调账？是不是借：以前年度损益调整 贷：银行 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
162楼
2023-01-30 07:18:57
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 小财务 发表的提问：
老师，之前我们是企业会计准则。在5月份缴纳2018年企业所得税时是 借以前年度损益调整 贷应交税费 应交所得税 缴纳的时候是借应交税费应交所得税 贷银行存款 再借利润分配-未分配利润 贷以前损益调整 。 现在是用小企业会计准则。请问该怎么写这些分录了呢？
小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，可直接借：未分配利润 贷：应交税费 应交所得税 缴纳的时候是借应交税费应交所得税 贷银行存款
163楼
2023-01-30 07:33:05
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小财务：回复文文老师 感谢
2023-01-30 07:46:16
文文老师：回复小财务不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
2023-01-30 08:01:08
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 仁爱的酸奶 发表的提问：
老师，5月所得税清缴时还应补缴税款12000，那我还怎么做会计分录呢，还是借：以前年度损益调整12000 贷：应交税费-所得税 12000 借：应交税费-所得税 12000 贷：银行存款 12000 结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 12000 贷：以前年度损益调整 12000
您好 这样账务处理可以的
164楼
2023-01-30 07:38:12
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 幽默的睫毛膏 发表的提问：
请问为什么对外捐赠的自产货物只调整应纳税所得额，并不需要调整纳税年度会计利润
因为对外捐赠的自产货物，会计上不确认收入，而税法上是视同销售。
165楼
2023-01-30 08:07:27
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