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房屋开发企业会计调整账务程序
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ Hazel 发表的提问：
房地产企业的业务，去年把一笔工程款入到开发成本-建筑工程费-基础工程，今年发现入错科目了，应该入到开发成本-基础工程-主体结构工程，应该怎样调整呢
你好，可以冲了重新做，也可以 借：基础工程 贷：建筑工程
61楼
2022-11-08 11:36:59
全部回复
Hazel：回复月月老师 谢谢
2022-11-08 11:51:27
月月老师：回复Hazel不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了
2022-11-08 12:09:25
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 微笑smile 发表的提问：
光伏项目从2016年开始一直入的在建工程，未转入固定资产，也未计提折旧，问现在调整账务的话怎么调整，还有应该记入在建工程的利息支出否记到财务费用利息支出了，怎么调账？调账后会影响利润，企业所得税发生变化，怎么纠正？
您好，那您实际完工了吗
62楼
2022-11-09 11:33:16
全部回复
微笑smile：回复文老师 完工了
2022-11-09 11:53:48
文老师：回复微笑smile完工了那就需要转固定资产，然后补计提应计提为计提的折旧
2022-11-09 12:08:08
微笑smile：回复文老师 问现在调整账务的话怎么调整，还有应该记入在建工程的利息支出都记到财务费用利息支出了，怎么调账？需要做那几笔分录？在19年3月份调怎么处理？
2022-11-09 12:36:14
文老师：回复微笑smile涉及以前年度的财务费用的，借在建工程贷以前年度损益调整 ，在建工程转固定资产，借固定资产贷在建工程，补计提折旧，借 以前年度损益调整贷累计折旧，然后把以前年度损益调整科目余额转到利润分配-未分配利润
2022-11-09 12:55:00
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.76w
引用 @ Time 发表的提问：
老师，视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表根据账上什么数据填写？
（1）第5行“（四）用于职工奖励或福利视同销售收入”，填报发生将货物、财产用于职工奖励或福利，会计处理不确认销售收入，而税收规定确认为应税收入的金额。企业外购资产或服务不以销售为目的，用于替代职工福利费用支出，且购置后在一个纳税年度内处置的，以公允价值确定视同销售收入。填列方法同第2行。 （2）第15行“（四）用于职工奖励或福利视同销售成本”，填报发生将货物、财产用于职工奖励或福利，会计处理不确认销售收入，税收规定确认为应税收入时，其对应的应予以税前扣除的视同销售成本金额。填列方法同第12行。
63楼
2022-11-09 11:48:42
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徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ 郑晓苏 发表的提问：
房地产企业开发项目后，在项目未竣工时整体转让在建工程后，账面中的开发成本怎么会计处理？取得的在建工程转让价款如何缴纳企业所得税？
在建工程的整体转让就是资产转让，你按你的差价确认收入，根据你的律所所得缴纳所得税。
64楼
2022-11-09 12:14:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师好。请教一下，房开企业做工程的时候损坏了周边居民的房屋付的赔偿款会计处理怎么做呢
你好，房开企业做工程的时候损坏了周边居民的房屋付的赔偿款 借：营业外支出，贷：银行存款等科目 
65楼
2022-11-10 10:41:53
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ A会计学堂-孙老师 发表的提问：
一般房屋租赁费是企业去税务局开发票吗？
你好，可以由出租方自行开具发票，如果是个人可以去税局申请代开
66楼
2022-11-10 11:08:01
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 18985054055 发表的提问：
老师 我们是房开企业 现在有用工程款来抵房款购房的 完整的账务处理是什么？
借；应付账款 贷；主营业务收入 应交税费
67楼
2022-11-10 11:14:59
全部回复
18985054055：回复何江何老师 老师 我做的账务处理是 借：应付账款－工程款 贷：预收账款 后期：借：预收账款 贷：主营务收入 应交税费 借：开发产品 贷：应付账款－工程款 借：库存商品 贷：开发产品 最后结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品
2022-11-10 11:42:18
何江何老师：回复18985054055可以的同学，这样可以
2022-11-10 12:09:12
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.76w
引用 @ 柠檬树 发表的提问：
地产行业，房子销售完，快做土增清算了，现在在做那个房屋销售大表，以及整理发票，请问有经验的地产行业会计，售房发票和面积差发票是分别放，还是按房号放在一起，还是按发票号顺序放？
同学你好 按照房号比较好哦
68楼
2022-11-11 09:41:26
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柠檬树：回复朴老师 那样的话发票就乱了，不知道有没有缺失，这样不会有问题吗
2022-11-11 10:00:57
朴老师：回复柠檬树同学你好 这个我看这里的都是按照房号
2022-11-11 10:22:55
柠檬树：回复朴老师 售房发票和收据放一块，面积差发票单独放？
2022-11-11 10:42:15
朴老师：回复柠檬树这个看你们需求了
2022-11-11 11:08:51
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29w
引用 @ SUN 发表的提问：
房屋租赁发票账务如何处理？具体会计分录？
您好！您是收到房屋租赁发票还是开出房屋租赁发票？
69楼
2022-11-11 10:02:49
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SUN：回复宋生老师 您好！是收到
2022-11-11 10:17:31
宋生老师：回复SUN您好！如果是一次开的一个月的，直接计入借：管理费用-房租或者制造费用-房租。贷：现金。 如果一次收到的房租发票是几个月的。则借：预付账款-房租。贷：现金。然后每个月分摊，分摊的时候借：管理费用-房租或者制造费用-房租。贷：预付账款-房租。
2022-11-11 10:36:42
SUN：回复宋生老师 和出租企业签订合同必须以企业名义去开租赁发票吗？税点太高
2022-11-11 10:47:06
宋生老师：回复SUN您好！确实是应该以企业名义去开。没办法，规定就是这么高的。您可以稍微把租金降一点。
2022-11-11 11:04:09
SUN：回复宋生老师 租金降下来了，但合同总金额不也降低了吗？明明50万的合同我们也确实付了50万，但降低租金，合同总价也将假设40万吧，这样明明付了50万，但却只有40万的票，是这个意思吗？
2022-11-11 11:14:37
宋生老师：回复SUN您好！这是你说的，我可没说。 明明付出了50万，却只有40万的发票，听起来是划不来。 但是其他途径取得这10万发票，不需要这么高的税点也是事实。
2022-11-11 11:31:13
SUN：回复宋生老师 谢谢！请问交的物业费如何开？是一起开在租赁发票里吗？
2022-11-11 11:52:42
宋生老师：回复SUN您好！这个没有规定要如何开。开一起也行，不开一起也行。其实对于企业来说，只要有发票就行了。
2022-11-11 12:09:54
SUN：回复宋生老师 请问员工外出培训发生的差旅费，住宿费以及餐费是进培训费还是差旅费呢？
2022-11-11 12:27:54
宋生老师：回复SUN您好！如果培训时间长，费用比较多的话，为了方便查询本次培训一共花费了多少钱，建议进培训费。 如果时间短的话，直接进差旅费。
2022-11-11 12:46:07
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.85w
引用 @ 晨夕若梦 发表的提问：
2018年的房屋租赁发票2019年元月才收到，2018年没有挂账，元月份用以前年度损益调整科目会计分录怎么写
发票开票日期是几月份
70楼
2022-11-11 10:28:17
全部回复
晨夕若梦：回复郭老师 六月份和七月份
2022-11-11 10:55:11
郭老师：回复晨夕若梦借以前年度损益调整贷银存，借利润分配贷以前年度损益调整
2022-11-11 11:12:45
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.76w
引用 @ 高旋 发表的提问：
跨年账务处理小企业会计准则涉及损益咋调整啊
同学你好 用利润分配未分配利润
71楼
2022-11-11 10:51:59
全部回复
高旋：回复朴老师 分录咋做的？能麻烦给一下吗？谢谢
2022-11-11 11:22:21
朴老师：回复高旋同学你好 具体什么业务呢？
2022-11-11 11:51:12
高旋：回复朴老师 公司的房租费开的专票，全部计入费用了，现在票也勾选认证了
2022-11-11 12:08:42
朴老师：回复高旋同学你好 借进项 贷利润分配未分配利润
2022-11-11 12:26:26
高旋：回复朴老师 好的，谢谢
2022-11-11 12:52:11
朴老师：回复高旋同学你好满意请给五星好评，谢谢
2022-11-11 13:06:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ ???????? 发表的提问：
小规模企业开出的房屋租赁费怎么做会计分录啊
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
72楼
2022-11-13 10:37:04
全部回复
????????：回复邹老师 钱已经收到了 给对方开出的发票也是租金是27000 税额是1350 发票的金额是28350 为什么账户里面又扣了税款 1350
2022-11-13 11:03:01
邹老师：回复????????你好，你开具发票当时就扣了 1350的税款吗
2022-11-13 11:15:38
????????：回复邹老师 对的 是去税务局代开的发票 就直接扣了
2022-11-13 11:29:23
邹老师：回复????????那申报的时候就不会再扣除了
2022-11-13 11:51:07
KayK老师
职称：注册会计师,中级会计师,证券从业,基金从业
4.96
解题: 0.04w
引用 @ Q 发表的提问：
没明白这到底哪里有问题 注会对调整的事项实施了审计程序，并出具了新的财务报表
同学你好， 因为这个事项是之前的事项，不能只做调整的审计程序，还要延伸程序，应该针对该事项从财务报表日延伸到新的报告日
73楼
2022-11-13 10:54:39
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 孟亚 发表的提问：
老师，房屋租赁发票区间开的不对，应该怎样调整呢，19年度的发票，需要提供什么资料才能调整呢
你好，同学。 发票开得不对，你要把之前的红冲然后重新开具
74楼
2022-11-13 11:03:10
全部回复
孟亚：回复陈诗晗老师 可是对方不给我们开，说要开的话就需要修改合同，把对方开的发票所有的找出来给他，对方还是不愿意
2022-11-13 11:29:13
孟亚：回复陈诗晗老师 是有一张两张发票开了完全相同的租赁期间
2022-11-13 11:40:47
孟亚：回复陈诗晗老师 这种应该怎么办呢
2022-11-13 12:02:19
陈诗晗老师：回复孟亚你直接告诉发票错误你不可用，他有义务 重开。 如果不开，就去税局举报
2022-11-13 12:30:17
孟亚：回复陈诗晗老师 都是19年度的发票
2022-11-13 12:53:35
孟亚：回复陈诗晗老师 错误了一直不调整，说不修改合同她改不了
2022-11-13 13:17:51
陈诗晗老师：回复孟亚你是合同就错了？还是只是发票错了？
2022-11-13 13:33:46
孟亚：回复陈诗晗老师 现在区间一直错开到现在，是都需要调整吗？还是后期的按正确的调整
2022-11-13 13:47:36
陈诗晗老师：回复孟亚也是可以的 如果按合同开具，你就不能说人家是错的
2022-11-13 13:59:25
孟亚：回复陈诗晗老师 现在想问的是简单的调整方法是什么
2022-11-13 14:19:29
陈诗晗老师：回复孟亚区间开错，是日期开错，但你合同和发票都对上了，你这会计分录就不调整。没得调 你如果要全部更改，就要从头来，合同更改，发票更改，账更改。
2022-11-13 14:37:40
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 沙砾 发表的提问：
老师，房开企业销售房子，原价抵账给工程单位，工程单位把房屋低价销售给第三方，收到的房款与抵账金额之间的差价如何做账？（账面上直接把房屋销售给第三方，在付工程款给工程单位）
你好，同学。 你这就是债务重组，差价正常作为营业外收入和营业外支出处理的。
75楼
2022-11-13 11:16:58
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沙砾：回复陈诗晗老师 销售和工程款支付分开走，我处理对着没？还是直接把房子销售给工程单位 ，他们再行出售。
2022-11-13 11:45:11
陈诗晗老师：回复沙砾是的， 借 应付账款 贷 固定资产清理 或 存货 营业外收入或营业外支出
2022-11-13 12:13:07
沙砾：回复陈诗晗老师 你的意思是直接销售给工程单位？但房款是第三方进到公司的
2022-11-13 12:39:21
陈诗晗老师：回复沙砾你这用你这房子抵债，直接是这样处理的。 房款？你这是资产抵债的啊
2022-11-13 12:54:01
沙砾：回复陈诗晗老师 可能我没说明白：房屋原价抵给工程方，工程方又找到了第三方，价格肯定要比抵账金额要低，但实际是第三方直接把房款进到了公司，公司再行支付工程款给工程单位，这样实际收的房款和原订的抵账款之间的差额如何处理？
2022-11-13 13:14:57
沙砾：回复陈诗晗老师 因为房子不可能直接过户给工程方，而是销售给第三方。这样的处理方法对不对？
2022-11-13 13:38:50
陈诗晗老师：回复沙砾那你的处理就是 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费 借 主营业务成本 贷 开发商品 借 应付账款 贷 银行存款 你这就是不存在 差额处理，你收到的钱就是收到的钱，支付的就是支付的。 分别 处理。
2022-11-13 13:56:16
沙砾：回复陈诗晗老师 好比约定的是50万，实际销售的是45万，那5万的款项以什么名义 进到公司呢，只有这5万进到公司了我才可以给工程单位支付50万啊
2022-11-13 14:06:23
陈诗晗老师：回复沙砾你的意思是，你这房子出售了45万，却抵了50的负债？
2022-11-13 14:30:41
沙砾：回复陈诗晗老师 对 这5万的差额如何处理
2022-11-13 14:55:11
陈诗晗老师：回复沙砾那你就是 借 应付账款 50 贷 存款45 营业外收入 5
2022-11-13 15:05:46
沙砾：回复陈诗晗老师 债务重组收入？
2022-11-13 15:16:40
陈诗晗老师：回复沙砾是的，这是属于重组利得的
2022-11-13 15:32:39
沙砾：回复陈诗晗老师 嗯，知道了。谢谢老师
2022-11-13 15:50:27
陈诗晗老师：回复沙砾不客气，祝你工作愉快。
2022-11-13 16:09:21
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