坚定的大碗：回复王老师1 12月有开票，但是有的可能是1月收到款项，那么这种当期发票已开款项未收的情况也不是也要确认增值税？

王老师1：回复坚定的大碗您好，增值税上只要开了发票，那就是要确认增值税收入的，一次性开了一年的，那就在开具的当月确认一年的增值税收入

Livia：回复QQ老师 老师还有为什么后面的没理解

QQ老师：回复Livia你好，你是说的递延所得税吗？

Livia：回复QQ老师 为什么重复计差异呢？

QQ老师：回复Livia你好，没有重复计算啊，你做的哪个题把题发过来我看一下。

Livia：回复QQ老师 老师看答案里，

QQ老师：回复Livia你好，递延所得税资产会计分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

Livia：回复QQ老师 那应纳所得税为什么还要增减调整暂时性差异呢？暂时性差异不是与递延有关系吗？为什么在计算所得税时呢？

QQ老师：回复Livia而暂时性差异，以后期间会得到弥合，之前不能税前扣除可以扣除了，之前已经已经扣除的后期不再扣除等等。暂时性差异弥合后，税务处理与会计处理结果是一样的，只是会计处理与税务处理在时间分布上有差异。比如，最典型的就是一次性扣除优惠政策，该政策属于税务政策，只适用于纳税申报，并不用于会计核算。前期税务上一次性扣除了，后期税务上就不能再继续扣除；固定资产会计核算按照准则分期进行折旧，二者就存在差异。但是，当固定资产处置时差异就得到了弥合，因为大家能扣除的金额最终还是一样。 因此，对于暂时性差异产生的“所得税费用”影响，为体现“权责发生制原则”和“配比原则”，再直接计入“所得税费用”显然是不合适的，因为其对“所得税费用”影响最终是为0（假定不考虑税率影响），所以计入“递延所得税资产/负债”更合适。 所以，对于暂时性差异，会计核算时平时并不去理会它，只有到年末时才按照差异的余额考虑确认“递延所得税资产/负债”。 比如，企业炒股，购进股票，会计核算上计入“交易性金融资产”，股票的涨涨跌跌很频繁，会计上按照公允价值变动调整，但是税务上却是按照历史成本作为计税基础，二者也是存在差异。对于公允价值变动的暂时性差异，平时也不会确认“递延所得税资产/负债”，因为意义不大，只要年终时按照余额确认一次就好了，减少不必要的核算。 因此，在实务核算中，对于暂时性税会差异，平时并不管发生额，只需要到年末时对税会差异的余额进行确认“递延所得税资产/负债”。

Livia：回复QQ老师 我的意思是说计算应交所得税时把差异考虑了，但又确认递延，那是不是就是说再要减掉这产生差异，则不会影响实际会计和税务上的税费差异

Livia：回复QQ老师 是这样理解吗？感觉我表达好像不好理解，不知道怎么说了

QQ老师：回复Livia你好！因为税会差异你根据税法先缴纳了，以后会抵扣回来计入递延所得税资产

Livia：回复QQ老师 没缴啊不是调整吗

Livia：回复QQ老师 我的意思是那个骑嗯交际计算那个应交所得税的时候把那个嗯就是会计和税务的差异考虑进去了调整调货的调整以后再来乘以一个税率计算出来以后然后后面又根据这个临时性暂时性差异做了一个弟演的那个操作然后再算那个所得税费用的时候又把这个相当于这样子又加又剪剪调整的那个就是递延所得税然后得错了这个最终的那个所得税费用

Livia：回复QQ老师 先调整了进行纳税调整了计算出来的所得税现在然后过马上又进行计算递延所得税资产和负债然后最后用应交所得税加减这个递延所得税资产或负债然后又得出一个所得税费用那不是这个所得税又重复了吗

我爱过客：回复王雁鸣老师 没有问题

王雁鸣老师：回复我爱过客您好，是的，没有问题的。

陈诗晗老师：回复季商二十预算总成本为290*（2.5%2B1.5）%2B1450*6=9860 实际总成本为280*（1.45%2B2.4）%2B1470*6.25=10265.5 数量差异=（290-280）*（2.5%2B1.5）%2B（1470-1450）*6 价格差异=（1.45%2B2.4-2.5-1.5）*290%2B（6.25-6）*1450

林老师：回复柏丽雅集调下帐

柏丽雅集：回复林老师 国税申报表上的主营业务收入 跟财务报表上的主营收入有2分钱的差异 怎么办, 老师说调下账 ，你教我一下呀，我是因为先申报后财务做账 ，才导致的小数点差异

林老师：回复柏丽雅集收入多计2分钱就行了

嘟嘟马：回复邹老师 @邹老师:直接按实际成本入库不就行了么，为什么还要用计划成本

邹老师：回复嘟嘟马你好，有的企业会采取计划成本核算的

花痴的白开水：回复王超老师 可是差异不变还要变递延所得税吗

王超老师：回复花痴的白开水不变就不需要调整递延所得税啊

花痴的白开水：回复王超老师 老师我们每年都有很多固定资产流入，都会存在差异，有什么好的办法弄递延所得税吗

王超老师：回复花痴的白开水弄递延所得税？什么意思？可以描述的清晰一点吗？

花痴的白开水：回复王超老师 老师我们公司每年会投入很多的固定资产，第一年都有很多差异，我想问递延所得税有什么简便的方法

王超老师：回复花痴的白开水你这个没有必要做递延所得税啊，你直接一次性计算折旧。这样更方便的

花痴的白开水：回复王超老师 我们是开采石油的，一次性太大了，也不合算

王超老师：回复花痴的白开水你这个可以亏损5年啊，未来利润来弥补的啊