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会计利润和应税所得额的异同
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ 未完147 发表的提问：
老师，当年发生应纳税暂时性差异，缴纳所得税额的时候是不是要用利润总额减掉？
你好，是要用利润总额减掉的
196楼
2023-02-09 07:49:15
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未完147：回复朴老师 就是用当期应纳税额-递延所得税负债+递延所得税资产吗
2023-02-09 08:07:54
朴老师：回复未完147是的，这样计算就可以的
2023-02-09 08:34:17
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 刘占青 发表的提问：
应纳税所得额和利润总额是一个概念吗？
不是一个概念，应纳税所得额是利润总额经过纳税调整以后的数
197楼
2023-02-09 08:03:58
全部回复
刘占青：回复东老师 明白了，另外就是如果超过96万金额的钱转到员工的账户上，做成工资比做成奖金要合适，对吗？
2023-02-09 08:29:14
刘占青：回复东老师 不考虑正常的工资和专项扣除
2023-02-09 08:39:47
东老师：回复刘占青对，做到工资里面合适一些。
2023-02-09 09:09:21
刘占青：回复东老师 因为速算扣除数差了10多万
2023-02-09 09:28:28
刘占青：回复东老师 今天非常感谢您
2023-02-09 09:53:14
东老师：回复刘占青没事儿没事儿，有问题你就过来问。
2023-02-09 10:08:20
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 从容的小蝴蝶 发表的提问：
四、某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，2015 年度实现税前会计利润2000000元，所得税税率为25%。2015 年初递延所得税负债账面余额为25000元，本年度发生应纳税暂时性差异，200000元，可抵暂时性差异80 000元。支付违法经营罚款50000元，取得国债利息收入90000元，支付广告费用60 000元，支付超标准计税工资 40000元。 要求:1.计算该企业 2015 年度应交所得税并编制相应的会计分录。 2.确认递延所得税负债并编制相应的会计分录。 3.确认递延所得税资产并编制相应的会计分录。 4.计算列入利润表的所得税费用。
应缴纳所得税(200万-9万+5万+4万 你这里广告费也是超标的？ 还是你文字给遗漏了？
198楼
2023-02-09 08:21:28
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ 向阳而生 发表的提问：
老师，你好，我想问个问题。 这段话该怎么理解，对于暂时性差异，未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调减的属于可抵扣暂时性差异。符合条件的确认递延所得税资产。未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调增的属于应纳税暂时性差异。老师。这个我真的不理解。纳税调增有时候确认的是可抵扣，有时候确认的是应纳税。为什么这里总结调增就是应纳税呢。应纳税暂时性还是可抵扣暂时性不应该看账面和税法哪个大哪个小吗。
二者的定义、未来期间应税金额影响、计税基础的区别： 1、定义不同： 应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。 可抵扣暂时性差异(deductible temporary difference)，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 2、未来期间应税金额影响的不同： 应纳税可抵扣暂时性差异，在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，会增加应税所得和应交所得税,具体表现为资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础。 资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。 3、计税基础不同： 在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。 可抵扣暂时性差异的计税依据是递延所得税资产。是指按照税法规定计税时应归属该资产、负债的金额，即资产与负债的实际价值。
199楼
2023-02-09 08:30:00
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 丁荣 发表的提问：
应纳税暂时性差异的转回，会增加转回期间的应纳税所得额，可抵扣暂时性差异会减少应纳税所得额，怎么理解
比如交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动，上升时确认投资收益，但税法并不确认投资收益，而等最终处置时才能确认投资收益的实现，最后处置时确认的投资收益才进行纳税，这个持有期间的公允价值变动损益就形成应纳税暂时性差异。 坏账准备，计提的当期在所得税的处理上要进行纳税调增，这个就形成可抵扣暂时性差异，等最终发生坏账时才允许企业做为损失抵减企业的应纳税所得额，
200楼
2023-02-10 07:33:27
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丁荣：回复方老师 老师这个转回是不意思就是实际发生了，像投资收益
2023-02-10 08:02:04
方老师：回复丁荣不是实际发生，而是最终出售，拿到手了真金白银。 比如你炒股，没卖之前实现的收益都是虚的，只有真正交易了，才能体现你实际赚了多少钱。
2023-02-10 08:17:02
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 燕燕安妮 发表的提问：
请问，关于所得税会算清缴，如果调增或调减以后，应交所得税的金额和预交所得税的金额有差异，差异部分我应该如何做账，需要调整去年的报表吗？
金额不大，你可以直接确认当期所得税费用
201楼
2023-02-10 07:59:40
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 果冻 发表的提问：
您好老师，我们以前年度账上资产负债表未分配利润的本年累计数和利润表的净利润本年累计数差异1000，这1000应该是所得税费用，请问老师这种差异是前期什么情况导致的？
你好；    你们是不是调整过跨年计提所得税或者冲计提所得税分录。  就会有这个差异的  
202楼
2023-02-10 08:05:32
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果冻：回复meizi老师 看账是1-11月每个月报表都有这个差异，而且就只有一笔有关所得税费用的分录，就是12月手动做了一笔分录：借：所得税费用 1000 贷：未分配利润 1000
2023-02-10 08:28:29
meizi老师：回复果冻 你好；  你这个应该是之前年初 汇算的时候  做的分录 ； 就是这样导致的哈 
2023-02-10 08:44:46
果冻：回复meizi老师 没明白，比如是21年1-11月报表有这个差异，那实际是20年做汇算清缴我们所得税费用增加了1000，应该在21年1月补做这笔分录？是这个意思吗？
2023-02-10 09:14:38
meizi老师：回复果冻你好；    意思是你调整了期初的利润分配科目 ；  会导致你勾稽不平   
2023-02-10 09:29:06
果冻：回复meizi老师 老师，这个分录会影响这两个报表之间的钩稽关系吗？
2023-02-10 09:42:30
meizi老师：回复果冻 你好；   对的； 你勾稽关系之间会有这个差异金额；   就会影响的  
2023-02-10 10:03:42
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ Dear-邓 发表的提问：
老师。请问汇算清缴补交所得税，以下两个计提会计分录会导致什么样的不同？第一种分录：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 第二种分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税
第一个是小企业会计准则做账，他没有以前年度损益调整， 第二个是企业会计准则做账。
203楼
2023-02-10 08:29:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
递延所得税和应那所得税有什么区别，在计算应纳所得税时已经在会计利润的基础上调增调减，是税法口径，为什么还要计算递延所得税资产和负债
因为这些影响以后期间纳税的情况，影响未来事项
204楼
2023-02-12 09:31:34
全部回复
小可爱：回复袁老师 老师能具体讲下吗，不是很明白。现在的应纳税所得额应该是调整完的税法口径的。以后期间的应纳税所得额也会是调整好的，为什么还需要递延所得税资产和负债
2023-02-12 10:01:46
袁老师：回复小可爱如折旧，如果本期允许抵扣多，以后期间就允许抵扣少，就多交以后，所以影响的了
2023-02-12 10:28:51
赵俊鸽老师
职称：,中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 鑫淼 发表的提问：
你好老师，所得税年报中的A106000表中第四列11行的本年度 当年境内所得额应该填会计利润还是调整后的利润？ 如果我填的是会计利润申报了会有什么影响？
调整后的利润，因为应纳税所得额是在会计利润的基础上调增或调减的
205楼
2023-02-12 09:58:49
全部回复
鑫淼：回复赵俊鸽老师 可它上面显示的是 当年境内所得额，而不是应纳税所得额呀，
2023-02-12 10:47:00
鑫淼：回复赵俊鸽老师 谢谢老师了
2023-02-12 11:14:07
赵俊鸽老师：回复鑫淼境内所得额也就是应纳税所得额
2023-02-12 11:35:28
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 馨曦 发表的提问：
老师，麻烦给算一下，同时写一下会计分录，年利润总额152653.51 17年和18年所得税费用为34366.24 净利润为118287.24 这个如何做年结？
借本年利润贷利润分配118287.24 借利润分配-提取法定盈余公积 贷盈余公积 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积
206楼
2023-02-12 10:12:00
全部回复
馨曦：回复答疑郭老师 后面两个借贷的数值都是10%的法定盈余公积数吗？
2023-02-12 10:25:25
答疑郭老师：回复馨曦净利润的10%
2023-02-12 10:50:42
馨曦：回复答疑郭老师 我怎么做的不平啊[尴尬]
2023-02-12 11:13:50
答疑郭老师：回复馨曦那里面不平
2023-02-12 11:40:28
馨曦：回复答疑郭老师 正在找原因，是不是哪里记错了？手工帐好累人[尴尬]
2023-02-12 12:01:24
答疑郭老师：回复馨曦你先看下你的科目汇总表平不
2023-02-12 12:21:23
馨曦：回复答疑郭老师 平的
2023-02-12 12:38:28
答疑郭老师：回复馨曦月初也是平的是吗，看下你的损益结转平了吗
2023-02-12 13:05:42
馨曦：回复答疑郭老师 老师，计提的所得税应该结转本年利润吧，计提时是:借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税；结转时借:本年利润 贷:所得税费用
2023-02-12 13:29:06
答疑郭老师：回复馨曦对的
2023-02-12 13:48:32
馨曦：回复答疑郭老师 然后再做结转利润是吗？一直都是平的，就这个月的不平，以前年度没做过所得税计提和结转，更没做过利润的结转和盈余公积的计提结转，真不知道哪里出了问题[尴尬]
2023-02-12 14:02:42
答疑郭老师：回复馨曦你有科目余额表吗？有的话你给我发过来
2023-02-12 14:28:28
馨曦：回复答疑郭老师 你有科目余额表吗？有的话你给我发过来
2023-02-12 14:53:12
馨曦：回复答疑郭老师 之前师傅交的就是丁字账户，没用过科目余额表
2023-02-12 15:17:25
答疑郭老师：回复馨曦账本有余额吗？你登记账本了吗，或者你什么里面有余额，发过来，和你的资产负债表我给你核对下
2023-02-12 15:32:58
馨曦：回复答疑郭老师 有账本的，问题是丁字账户都不平
2023-02-12 15:46:08
馨曦：回复答疑郭老师 没有计提和结转所得税之前，以及没有做年结之前都是平的，为什么一做年结就不平了？
2023-02-12 16:07:39
答疑郭老师：回复馨曦计提和结转的金额是一致的吗，钉子账不平你的凭证是不是有问题，写下你的分录，带上金额
2023-02-12 16:32:24
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ ， 发表的提问：
会计分录的本年利润累计金额跟利润表里的净利润一致吗（无企业所得税）
利润表的净利润本年累计数=资产负债表未分配利润的期末数-年初数
207楼
2023-02-13 07:35:03
全部回复
，：回复maize老师 和结转利润那个本年利润有啥关系啊
2023-02-13 08:03:53
maize老师：回复，要是月报本期数是和本年利润本期数是一样的。
2023-02-13 08:21:42
，：回复maize老师
2023-02-13 08:43:55
，：回复maize老师
2023-02-13 08:56:43
，：回复maize老师 这是平了吗
2023-02-13 09:21:57
maize老师：回复，是的，你这个本年利润是平。
2023-02-13 09:45:06
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ guokuai 发表的提问：
本期应纳所得税=本期利润总额*税率 本期应纳所得税=累计利润总额*税率—以前季度预缴税额 哪个是正确的呢？
您好 两个公式都正确的
208楼
2023-02-13 07:55:13
全部回复
guokuai：回复bamboo老师 为什么呢老师，事务中用哪个呢，
2023-02-13 08:10:35
bamboo老师：回复guokuai季度申报表是按第二个填写的 计提所得税费用的时候一般是用第一个
2023-02-13 08:22:39
guokuai：回复bamboo老师 利润表填哪个数呢？
2023-02-13 08:42:33
bamboo老师：回复guokuai根据您申报系统里面的填写啊 要看申报系统的表格
2023-02-13 08:54:28
guokuai：回复bamboo老师 用第一个公式计算： 一季度150 符合小型微利，所得税10 二季度50不符合小型微利，所得税12.5 三季度80不符合小型微利，所得税20 四季度10符合小型微利，所得税0.5 用第二个公式计算： 一季度150 符合小型微利，所得税10 二季度50不符合小型微利，所得税40 三季度80不符合小型微利，所得税20 四季度10符合小型微利，所得税-46 哪里出错了吗，算出来不一样怎么办
2023-02-13 09:22:10
bamboo老师：回复guokuai请问单位是万元么？
2023-02-13 09:49:54
guokuai：回复bamboo老师 对
2023-02-13 10:14:03
bamboo老师：回复guokuai本期应纳所得税=累计利润总额*税率—以前季度预缴税额 您第二个公司计算的利润总额是累计的么？ 一季度150 符合小型微利，所得税10 二季度50不符合小型微利，所得税40 100*0.2*0.25+50*0.5*0.2+50*0.25-10=12.5 怎么不对了？
2023-02-13 10:24:32
guokuai：回复bamboo老师 二季度累计200，因为人数不符合条件所以不符合小型微利，200*25%=50 50—10=40
2023-02-13 10:47:29
bamboo老师：回复guokuai如果您考虑这种特殊情况的话 那是有差异
2023-02-13 11:04:46
guokuai：回复bamboo老师 那怎么办呢，
2023-02-13 11:16:00
bamboo老师：回复guokuai那第一种也要对应修改下 (50+150)*0.25-10=40
2023-02-13 11:34:13
guokuai：回复bamboo老师 没明白，修改哪，不一样怎么处理呢
2023-02-13 11:44:37
bamboo老师：回复guokuai就是也要这样计算所得税 像我上面那样计算就好了
2023-02-13 12:12:30
guokuai：回复bamboo老师 就是不能按第一个本期金额公式计算，都按第二个累计金额公式计算吗
2023-02-13 12:41:40
bamboo老师：回复guokuai这种特殊情况的话 是的
2023-02-13 13:02:04
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 闫玉亭·明小玉 发表的提问：
因为税会差异做的递延所得税资产或者递延所得税负债，在税会差异消失时，递延所得税资产和递延所得税负债同时结转到所得税费用吗？
是的，您理解的没错
209楼
2023-02-13 08:23:59
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 土豆小宝 发表的提问：
老师，二季度所得税计提：借：所得税费用，贷应交税费-企业所得税；结转：借本年利润，贷：所得税费用，报表钩稽关系出现差额就是这个所得税的金额。这是怎么回事呢？“资产负债表未分配利润新增” 和 “利润表本年净利润”不相等，差额就是所得税费用。
同学你好，结转：借本年利润，贷：所得税费用——您看下是不是资产负债 表中的未分配利润 公式计算有错误，未分配利润 的金额=未分配利润 的期初数加上本年利润 余额
210楼
2023-02-14 08:22:15
全部回复
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