老师，季度申报企业所得税的应纳税所得额是利润表中的利润总额吗

甲公司持有某其他权益工具投资（原为可供出售金融资产），成本为80 000元，2016年末该金融资产的公允价值为100 000元；甲公司2016年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上列项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2016年的会计利润为600 000元，适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求： （1）计算下列项目金额：应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债和所得税费用； （2）编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。

老师，利润表的所得税费用那不会填。图中的本年累计金额，本月金额下的所得税费用那都得填么？季报和月报是一样的填法么？（用属于自己的利润总额*0.25）

课后作业 某企业2019年税前利润总额为1200万元，会计与税法差异如下： （1）利润表项目中管理费用（业务招待费）超过计税标准24万元。 （2）某固定资产本期计提折旧100万元，按税法计算应计提折旧120万元；该固定资产期末账面价值400万元，计税基础360万元； （3）存货本期计提跌价准备6万元，计提后期末账面价值80万元；而计税基础90万元。 企业递延所得税资产期初余额（借方）1万元，递延所得税负债期初余额（贷方）5万元。 假设除此之外无其他差异。企业适用所得税税率为25%。 要求： （1）分析差异，分别指出上述项目哪些是永久性差异，哪些是暂时性差异。 （2）计算甲公司2019年应纳税所得额和应交所得税金额。 （3）计算甲公司2019年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债余额。 （4）计算甲公司2019年的递延所得税费用（或收益） （5）计算甲公司2019年所得税费用金额并编制与所得税相关的会计分录。