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会计利润和应税所得额的异同
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ power 发表的提问：
一般纳税人中，应纳所得税额是怎么计算的？应纳所得税额呢？利润总额乘以25%就是所得税额吗？
你好 应纳所得税额=应纳税所得额*税率 应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减
256楼
2023-03-01 07:17:13
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power：回复邹老师 那小规模纳税人，税率也是25%吗？小微企业的是20%，那应纳税所得额=利润总额*25%，然后应纳税额=所得额*20%吗？
2023-03-01 07:31:31
邹老师：回复power你好，如果符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10% 如果不符合是25% 应纳所得税额=应纳税所得额*税率 应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减
2023-03-01 07:48:52
power：回复邹老师 老师，你好，我小规模人，但是我不知道我是不是符合小型微利企业，还有老师我的利润总额是负数。那我就是应纳税所得额就是利润总额负数，税率填写25%
2023-03-01 08:09:47
邹老师：回复power你好，应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减 应纳税所得额不等于利润总额的 如果是符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5% 应纳税所得额在100万到300万之间是10% 如果不符合是25%
2023-03-01 08:36:04
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ xujia徐 发表的提问：
计提企业所得税会影响利润总额吗
你好不影响利润总额的。
257楼
2023-03-01 07:36:31
全部回复
xujia徐：回复郭老师 从这个结转来看，不是会影响损益吗？
2023-03-01 07:57:17
郭老师：回复xujia徐好，他是损益类的科目，但是它影响的是净利润，不影响利润总额。
2023-03-01 08:26:23
xujia徐：回复郭老师 那就是算利润总额时要把它剔出来是吗？
2023-03-01 08:38:28
郭老师：回复xujia徐好对的是的，你的利润表里面就可以看出来，因为所得税费用他在利润表下面。
2023-03-01 09:07:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ xu 发表的提问：
本年利润科目下的余额和季度所得税的本年累计金额是不是应该一样?
你好，本年利润没有结转到未分配利润之前，余额与利润表的净利润是一致的
258楼
2023-03-01 07:53:59
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吕老师
职称：,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 她的眼睛会下雨 发表的提问：
企业所得税是六月份计提七月份缴纳么？六月份做：借所得税费 贷应交税金，七月份做：借应交税金，贷银行存款？还有这个所得税如果按6月份计提那么利润总额就会变小，六月份报的利润表中利润总额就会变小吧？
是的。 企业所得税费用计提的会计分录：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税 企业所得税费用缴纳的会计分录：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款 企业所得税是按照税法的规定对利润总额进行调整后计算出来的，利润总额减去企业所得税后为净利润，不影响利润总额。
259楼
2023-03-02 07:13:55
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亦凡老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 跳跃的跳跳糖 发表的提问：
会计上不视同销售，税法上视同销售，应纳税所得额调整吗？调增还是调减？ 会计和税法上都视同销售，应纳税所得额调整吗？调增还是调减？
你好，会计上不视同销售，企业所得税法上视同销售，应纳税所得额调增。 会计和税法上都视同销售，应纳税所得额不用调整。
260楼
2023-03-02 07:34:48
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
所得税季报中的营业成本和利润表中的营业成本一致吗，所得税中的利润总额和利润表中的利润总额一致吗？利润表中有营业税金及附加
这个不一致的了。。。。。。。。。。
261楼
2023-03-02 07:51:00
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 如意 发表的提问：
季度计提企业所得税结转本年利润，为什么做季报表时应缴企业所得税与计提企业所得税有差异？差错在哪？
您好！这个老师也不确定你为什么会这样啊。你计提的金额是多少，缴纳的时候是多少呢？ 你所得税申报表上面又是多少呢
262楼
2023-03-05 08:49:42
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如意：回复宋生老师 计提金额为1495.74，实缴为1346.16
2023-03-05 09:07:40
宋生老师：回复如意您好！你的申报表上面也是1346.16？那你红字冲减多计提的
2023-03-05 09:18:24
如意：回复宋生老师 @宋老师，你好！我三季度的利润是14975.38，小微企业减半征收按10%计提所得税1495.74，计提这个所得税并结转到本年利润，再季度申报表却显示本季度利润13461.64，预缴所得税是1346.16，这样就导致多计提所得税149.58。按你说红字冲减所得税149.58，那这个问减的149.58是不是也要相应红字冲减本年利润呢？
2023-03-05 09:43:31
如意：回复宋生老师 老师看到后请回复下，如果冲减多计提所得税再结转本年利润，利润还是相差149.58 这个仍然仍然是实际利润的1495.74的10%，这个差异是不是所得税减半征收的原因呢？麻烦老师能帮我解决下！
2023-03-05 09:58:01
宋生老师：回复如意您好！与这个所有计提有关的分录，都需要冲减的。
2023-03-05 10:23:34
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 内向的故事 发表的提问：
您好，计提资产减值准备，对利润表项目的影响是什么呢，营业利润，利润总额，净利润，会同时减少嘛？净利润的减少值是否要扣除所得税？
你好，计提资产减值准备会使利润总额减少，利润总额-所得税=净利润
263楼
2023-03-05 09:04:35
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
减免税额的计算 是不是用报表的利润总额*对应的减免税率所得税的，要是弥补亏损的 减免税额 是用利润总额减去弥补亏损支行的利润计算还是 之前的计算减免应纳税所得额
减免税额是用利润总额*对应的减免税率 存在弥补亏损，用补亏之后的利润总额计算
264楼
2023-03-05 09:19:22
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Sakura 发表的提问：
老师，企业所得税报表中的实际利润额是会计上的净利润吗
企业所得税报表中的实际利润额是会计上的净利润
265楼
2023-03-05 09:45:00
全部回复
Sakura：回复紫藤老师 我们的利润总额是50万，有加速折旧40万，所以填写报表的实际利润额得出来的是10万。净利润等于利润总额减去所得税费用。这样的话，报表中的实际利润额等于会计上的净利润啊
2023-03-05 10:15:05
紫藤老师：回复Sakura报表中的实际利润额等于没有调整的会计上的净利润
2023-03-05 10:39:08
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 一滴水 发表的提问：
企业所得税报表最后计算出来的本期应交企业所得税与利润表中的利润总额下面的所得税相等吗？
您好不一定相等，递延所得税费用也会影响。所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
266楼
2023-03-06 07:09:54
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.45w
引用 @ 学堂用户jgsi5q 发表的提问：
201×年12月31日，长江公司计算机本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用。假定适用的所得税税率为25%，应纳税所得额就是本期的利润总额。会计部门根据企业所得税计算表，编制会计分录。
借所得税费用 贷应交税费应交所得税
267楼
2023-03-06 07:33:05
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 大萍 发表的提问：
我们老会计申报企业所得税时，，，利润总额是390088.25，应纳所得税额是97522.06，减免所得税额是:58513.24，实际已缴纳所得税额是:23846.29，应补所得税额是:15162.53； 为啥计算出的减免企业所得税是58513.24？怎么计算的？求详细计算过程！
你好，是去年所得税申报减免吗？ 减免的所得税=利润总额*15%
268楼
2023-03-06 07:44:59
全部回复
大萍：回复邹老师 是去年的，1月份申报的
2023-03-06 08:19:01
大萍：回复邹老师 回来再详细问问您
2023-03-06 08:32:40
邹老师：回复大萍你好，针对这个问题还有什么疑问？
2023-03-06 08:50:15
大萍：回复邹老师 还有今年4月份申报企业所得税，利润总额41798.98，应纳所得税额10449.75，减免所得税额8359.80，应补所得税额2089.95，请问，减免所得税额是怎么计算出来的？
2023-03-06 09:09:11
邹老师：回复大萍你好，减免所得税额8359.80=利润总额41798.98*20%
2023-03-06 09:22:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 暖心& 发表的提问：
我计提以后利润表就会减去所得税计提额。那么利润到底是要不要减去所得税呢
你好，所得税在利润总额之后减去，利润总额减去所得税之后是净利润
269楼
2023-03-07 07:12:16
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 飞儿 发表的提问：
老师请问，我这边是代理会计报税的，季报时他填的利润表中的利润总额和企业所得税表中的利润总额不一样，这样对吗
你好，所得税申报表里的营业收入是包含了营业外收入的
270楼
2023-03-07 07:28:38
全部回复
飞儿：回复小云老师 那就是这两个利润总额可以不一致是吗
2023-03-07 07:49:26
飞儿：回复小云老师 我这边没有营业外收入的
2023-03-07 08:06:50
小云老师：回复飞儿如果没有那就是一样的才对
2023-03-07 08:21:33
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