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会计利润和应税所得额的异同
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 爱可乐啊 发表的提问：
请问，居民企业之间取得的分红，我应该计入利润表哪个栏次？小企业利润表和企业会计利润表应该不同吧
你好，在投资收益这里体现
211楼
2023-02-14 08:27:54
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爱可乐啊：回复佟老师 可是这个是免税收入，那么我填入了企业所得税季报里，要预缴吗？然后在年报里再调减吗
2023-02-14 08:51:18
佟老师：回复爱可乐啊是的预缴要缴纳，汇算清缴调减
2023-02-14 09:02:06
锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 端庄的白昼 发表的提问：
计提所得税的顺序是怎么样的？先结转损益，看报表的利润总额，计算出应该计提所得税？再结转所得税，本年利润？
您好，一般是这样，现实中为了计提准确，也有先把所得税申报表填好看所得税，再计提的。
212楼
2023-02-14 08:56:59
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端庄的白昼：回复锋利老师 那结转所得税怎么做分录呢
2023-02-14 09:14:40
锋利老师：回复端庄的白昼您好，正常计提是借所得税费用 贷应交税费-应交所得税。结转是借本年利润 贷所得税费用，
2023-02-14 09:33:36
端庄的白昼：回复锋利老师 然后如果年度结账还要再结转本年利润到利润分配就可以了是吧
2023-02-14 09:55:54
锋利老师：回复端庄的白昼您好，您说的是正确的，
2023-02-14 10:20:10
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
12月份企业所得税纳税申报表的利润总额是不是要和12月份的利润报表的净利润数字相同？
是的啊
213楼
2023-02-15 07:19:45
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ z流年笑掷，未来可期z 发表的提问：
小企业会计准则，汇算清缴，补交上年所得税，是借：所得税费用，贷：贷：应交税费——应交企业所得税（补税金额），还是借：利润分配-未分配利润？
您好 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税
214楼
2023-02-15 07:39:36
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z流年笑掷，未来可期z：回复bamboo老师 那还用调整年初报表吗？
2023-02-15 08:03:23
bamboo老师：回复z流年笑掷，未来可期z不用调整年初报表
2023-02-15 08:19:13
z流年笑掷，未来可期z：回复bamboo老师 只在补交税款当月做分录调整，其他的不用作调整是吗？老师
2023-02-15 08:48:31
bamboo老师：回复z流年笑掷，未来可期z只在补交税款当月做分录调整，其他的不用作调整  是的
2023-02-15 09:11:03
陈娟老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.17w
引用 @ Icey 发表的提问：
11月份计提的所得税费用是利润总额*0.25，大概60万的样子，,但是12月的竟然和11月份一样，12月利润总额才80万而已，然后问客服，客服说计提所得税取数规则：“本年累计利润总额”*比例-本年累计所得税“大于零则生成凭证，否则不生成。本年累计利润总额：为利润表“利润总额”本年累计数；本年累计所得税：利润表“所得税”或者“所得税费用”的本年累计数。这个是系统的计提所得税的规则
你好，恩，是这个意思，第四季度的所得税是这么计算的
215楼
2023-02-15 07:44:53
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Icey：回复陈娟老师 那报税上传报表就上传所得税60多万那个嘛，实际所得税才20来万，这样会不会不正确啊？
2023-02-15 08:31:50
陈娟老师：回复Icey11月不需要计提 现在不是都按季度预交
2023-02-15 08:58:27
Icey：回复陈娟老师 好的，谢谢老师
2023-02-15 09:25:28
陈娟老师：回复Icey满意，及时给予好评。
2023-02-15 09:41:42
黄老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 宏 发表的提问：
（应纳税所得额）是不是和（利润额）是一个意思的呢？
您好！不同一个意思，应纳税所得额=利润总额*25%
216楼
2023-02-15 08:10:54
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 小星 发表的提问：
老师，我对所得税那章的应纳税暂时性差异（未来多交税）不太理解，比如公允价值变动增加200，利润调减200，同时产生应纳税暂时性差异200*0.25=50，这样，所得税费用最后的金额还是一样的啊！当期的所得税费用加上应纳税暂时性差异所产生的所得税费用合计起来，跟不调整一样，就是不知道这样做其中的含义
同学你好 因为公允价值变动增加200，会计利润是增加200 所得税的应纳税所得额是调减这200的 后期销售的时候，这200才缴纳所得税 所以，才是暂行性差异
217楼
2023-02-15 08:20:59
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小星：回复钟存老师 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 这个所得税是不用交的吗，只有当期调整后的的应纳税所得额算出的才是当期应缴纳的所得税吗
2023-02-15 08:38:23
钟存老师：回复小星借：所得税费用 贷：递延所得税负债 这个所得税是不用交的
2023-02-15 08:58:14
小星：回复钟存老师 有点理解了，我老是把这个所得税当成要交的税款
2023-02-15 09:08:33
钟存老师：回复小星只有 应交税费_应交所得税 才是现时的负债 需要当期缴纳的
2023-02-15 09:22:21
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 芳 发表的提问：
会计上的利润总额减所得税等于净利润，但税法上有小微企业优惠政策，其实所得税没有会计上的多，这个造成净利润其实比会计上的净利润多，这个怎办？
这个按照实际缴纳所得税费用计提即可
218楼
2023-02-16 07:20:57
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芳：回复袁老师 但是利润表的所得税不是利润总额乘0.25吗？净利润不就少吗
2023-02-16 07:40:51
袁老师：回复芳不是根据实际汇算计提吧
2023-02-16 08:06:20
芳：回复袁老师 老师的意思是利润表里的所得税是根据实际交的计提，而不是直接利润总额成0.25是吗
2023-02-16 08:21:51
袁老师：回复芳是的，
2023-02-16 08:39:02
芳：回复袁老师 那老师，要是年底汇算清缴的时候，还需要补税，做什么会计分录呢？
2023-02-16 08:50:32
袁老师：回复芳借：以前年度损益调整贷：应交税费
2023-02-16 09:14:53
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 我是另一个你 发表的提问：
小型微利企业在计提所得税的时候，是用利润表里面利润总额还是净利润为应纳税所得额计算？优惠政策是应纳税所得额50%，减按20%计算所得税么？公司62人，9月末资产负债表上，资产总记一千多万
您好 小型微利企业在计提所得税的时候，是用利润表里面利润总额计算的 请问利润总额多少
219楼
2023-02-16 07:30:44
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我是另一个你：回复bamboo老师 本季度是盈利6万，累计盈利132万，已计提所得税6万
2023-02-16 07:53:28
bamboo老师：回复我是另一个你累计利润所得税=1000000*0.25*0.2+(1320000-1000000)*0.5*0.2=82000 前面已经计提60000 应该补计提=82000-60000=22000 您前面计提金额不足？
2023-02-16 08:15:31
我是另一个你：回复bamboo老师 是的，8月份忘记计提所得税了，1000000*0.25*0.2的1000000哪来的？我不是很理解
2023-02-16 08:40:19
bamboo老师：回复我是另一个你对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2023-02-16 09:00:56
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 项月 发表的提问：
减免所得税怎么计算的？实际利润额468000.52，税率25%，应纳税所得额117000.13
18年的小型微利企业468000.25*15%
220楼
2023-02-16 07:50:35
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项月：回复郭老师 老师，会计学堂的企业所得税报表显示减免所得税额为93600.10
2023-02-16 08:33:51
郭老师：回复项月能发个截图吗？这个是那个课程有链接吗
2023-02-16 08:49:01
郭老师：回复项月我知道了，是不是19年的政策？
2023-02-16 09:12:46
郭老师：回复项月你做的不是汇算清缴对吗
2023-02-16 09:25:22
项月：回复郭老师 深圳市金马商贸有限公司营业期
2023-02-16 09:41:29
项月：回复郭老师 报税实操
2023-02-16 10:05:52
项月：回复郭老师 不是，就是报税实操商贸零售业(金马商贸)
2023-02-16 10:34:45
郭老师：回复项月19年不到100万的按5%交，减免20%，468000.52*20%
2023-02-16 11:03:59
凡凡老师
职称：中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.42w
引用 @ 君福 发表的提问：
应纳税所得额 是利润表的利润总额吗？
不一定。利润表的利润总额是计税基数，还要看看你们有没有纳税调整项？例如，业务招待费，税法规定，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。再如，固定资产折旧年限税法也有规定，超出规定的部分则不能扣除。 工业企业的利润总额，通过“利润”帐户进行核算。销售利润及营业外收入，贷记该帐户，应交资源税及营业外支出，借记该帐户。 “利润”帐户的贷方发生额大于借方发生额的差额，即为利润总额。“利润”帐户的二级帐户，可按“产品销售利润”、“其他销售利润”、“营业外收入”、“营业外支出”和“资源税”等设置。
221楼
2023-02-16 08:17:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 默默的小丸子 发表的提问：
您好，核定征收企业，应纳税收入2768000.34，按照销售收入10%缴纳所得税，应纳税所得额69200.01 年报上利润表利润总额527315.04 远大于核定征收应纳税所得额，应该以报表上利润总额527315.04计提所得税吗？
不是，核定征收的按收入*核定率来交 如果觉得核定不合适，你可以申请查帐征收 查帐征收必须有成本费用的发票
222楼
2023-02-19 09:29:14
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 悠然自得 发表的提问：
自行研发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税资产。怎么理解这句话，但是会形成了可抵扣暂时性差异
因为无形资产在确认时，只是资产增加了，还没有摊销，所以不影响应纳税所得额也不影响会计利润，以后摊销，可以加计50%税前扣除，所以会形成可抵扣暂时性差异
223楼
2023-02-19 09:58:21
全部回复
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 嘿哈嘿 发表的提问：
老师好，应纳税所得额是不是就是本年累计的利润总额？应纳所得税额就是所得税费用？
你好，应纳税所得额是利润总额加上调增调减项目。应纳所得税额就是所得税费用
224楼
2023-02-19 10:09:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 蜉蝣 发表的提问：
请问企业所得税年报实际应纳税所得额和利润表里面的所得税额不一样怎么办？
你好，这两者本来就不一样的 年报实际应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减 而 利润表里面的所得税额是计提的所得税费用金额 二者不一致不需要调整的
225楼
2023-02-20 07:51:48
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