所得税=2000000*25%=500000 净利润=2000000-500000=1500000 和年终未分配利润=1500000*(1-10%-20%)%2B120000=1170000 结转所得税 借：本年利润500000 贷：所得税费用500000 结转净利润 借：本年利润1500000 贷：利润分配-未分配利润1500000 年终有关利润分配 借：利润分配-提取法定盈余公积150000 -向投资人分配现金股利300000 贷：盈余公积-法定盈余公积1500000*10%=150000 应付股利1500000*20%=300000 借：利润分配-未分配利润450000 贷：利润分配-提取法定盈余公积150000 -向投资人分配现金股利300000

一、借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 二、借：本年利润 贷：所得税费用 三、结转本年利润 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 或者是： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润

1） 其他权益工具投资： 账面价值=100000 计税基础=80000 产生应纳税暂时性差异=20000 递延所得税负债=20000*25%=5000 预计负债 账面价值=100000 计税基础=100000-100000=0 产生可抵扣暂时性差异=100000 递延所得税资产=100000*25%=25000 应交所得税=(600000-20000+100000)*25%=170000 所得税费用=170000+(5000-25000)=150000 2） 借：所得税费用 170000+5000-25000=150000 递延所得税资产 25000 贷：应交税费——应交所得税 170000 递延所得税负债 5000

你好！ 是的。

你好，营业成本不包括期间费用，税金及附加的 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加——纳税调整减少

同学你好，该题不存在暂时性差异，税法规定，企业发 生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内（10000*12%=1200万元）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业实现的净利润与现金流量，都是企业的经营成果，都是分析企业财务状况的主要指标。从这个意义上说，二者是相同的。但又有不一致的地方，具体表现为： 　　1.二者的计量基础不同。企业的财务利润是以权责发生制为基础计算出来的，即收入与支出均要考虑其受益期，不同期间受益就将收入或支出归属于不同的时期，进而得出该期间的利润。而现金流量是以收付实现制为基础计算出来的，即不论该笔收入与支出属于哪个会计期间，只要在这个期间实际收到或支出的现金，就作为这个期间的现金流量。 　　2.二者包含的内容不同。中国企业会计准则及会计制度规定：企业的净利润一般包括营业利润、投资净收益、补贴收入和营业外外收支等部分。而现金流量的内容虽然主要是利润，但包含了其他组成部分。除包括购买和销售商品、投资或收回投资外，还包括提供或接受劳务、购建或出售固定资产、向银行借款或偿还债务等。 　　3.二者说明的经济含义不同。财务利润，其数额大小在很大程度上反映企业生产经营过程中所取得的经济效益，表明企业在每一会计期间的最终经营成果。而现金流量的多少能清楚表明企业经营周转是否顺畅、资金是否紧缺、支付偿债能力大小，以及是否过度扩大经营规模，对外投资是否恰当，资本经营是否有效等，从而为投资者、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。 　　现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

您好，全年累计的就是全年利润总额减去全年所得税费用