★§佊堓婲開：回复郭老师 老师，那计提的分录怎么写？

郭老师：回复★§佊堓婲開借所得税费用贷应交税费-所得税

流云：回复冉老师 这种情况下，冲出后期末应交企业所得税科目余额为负数，显示应预缴与已预缴的差额，是这样吗？

冉老师：回复流云你好，是的，是这样的

税务师王老师：回复激昂的滑板（2）第3季度应预缴的企业所得税=80*25%*20%=4 则第3季度应预缴企业所得税4

5fsshz：回复邹老师 1季度 应纳所得税额：=50*12.5*20%=1.25 减免税额=50*25%-1.25=11.25 2季度 ：应纳税所得额：=100*1.25*20%%2b（150-100）*50%*20%=2.5%2b5=7.5万 减免税额=150*25%-7.5=30万 老师这其中的12.5%怎么来的 是减半吗 20%是小微企业的优惠税率吗

邹老师：回复5fsshz你好，12.5%是税法规定啊，20%是小微企业的优惠税率 你可以去看看这个：财政部税 务总局公告 2022年第13号

5fsshz：回复邹老师 在哪找在哪找在哪找

邹老师：回复5fsshz你好，财政部税 务总局公告 2022年第13号 去浏览器，直接搜  这个啊 

王婷婷：回复暖暖老师 刚才表述问题没表述清楚 我问的是当年的 18.4—6月多计提了企业所得税 18.7月想冲减出来会计分录 4—6月的所得税最后不是结转到本年利润中了吗 这个用不用冲减 会计分录

暖暖老师：回复王婷婷借：所得税 红字 贷：应交税费-应交所得税 红字 需要冲出来的

王婷婷：回复暖暖老师 那冲出来的会计分录怎么写？

暖暖老师：回复王婷婷你当时做的会计分录的反向分录就可以

王婷婷：回复暖暖老师 好的 谢谢老师

暖暖老师：回复王婷婷不客气，麻烦给予五星好评

涵海之星：回复朱立老师 那我上面的例子，每个季度要报多少经营所得个税？

涵海之星：回复朱立老师 如果是企业，报多少所得税？

朱立老师：回复涵海之星税法上预缴不能扣除业主的减除费用的 但实务工作大都可以扣除 第一季度 个税=(20-0.5*3)*0.2-1.05=2.65 减半征收  2.65/2=1.325 第二季度  应纳税所得额=20-10-0.5*6=7  个税=7*0.1-0.15-1.325=-0.775 （不需要缴纳） 第三季度  应纳税所额额=(20-10%2B10-0.5*9)=15.5  个税=15.5*0.2-1.05=2.05  减半征收2.05/2-1.325=-0.3 （不交） 第四季度 应纳税所得额=20-10%2B10-20-0.5*12=-6   不需要缴纳