Bonnie：回复邹老师 2013年11月购进的，空调，原价3390，如果错误的按3年计提折旧，月折旧是89.46， 第一个问题2015年汇算清缴1年是1073.51；账载金额累计折旧2236.49 按5年计折旧是月折旧是53.68，一年是53.68*12=644.1，账载累计累计折旧写1341.88一年纳税调增429.41会计上不做处理吗？ 第二个问题2013和2014年只作账务处理吗？借:累计折旧465.14(万元)贷:以前年度损益调整 465.14(万元)③借:以前年度损益调整 465.14(万元)贷:利润分配--未分配利润 465.14(万元) 第三个问题2016还是调增11个月393.64，会计上计提完了，2017年2018年，会计不做折旧处理，直接将税法折旧调减吗？

小陈陈：回复邹老师 谢谢老师！

邹老师：回复小陈陈不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

庐州月下＆VE：回复袁老师 直接入费用的话，16年和17年这两年的账需要做纳税调整吗？

袁老师：回复庐州月下＆VE不用

木木：回复邹老师 可是2015年12月期末余额 ”以前年度损益调整 “还有150000万，这个科目期末不是应该没余额的吗？

木木：回复邹老师 2016年1月期末又结转成了 借：以前年度损益调整 150000 贷：利润分配-应付利润 150000 老师我该怎么处理。

邹老师：回复木木既然都已经结转到利润分配-未分配利润了，怎么还会有余额，是不是软件有问题 16年1月为什么要做一笔这样的账务处理

????99：回复bamboo老师 好的 那什么准则下用到以前年度损益调整科目呢

bamboo老师：回复????99企业会计准则之类的 会用到

????99：回复bamboo老师 噢噢 好的

bamboo老师：回复????99祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

????99：回复bamboo老师 请问工业企业 5―9月车间停产 只计提了折旧 租金 其中5月生产有计提了工资 然后这期间都结转成了生产成本 10月开始车间才开始重新开工 请问5至9月结转的生产成本要加到10月来吗 然后再结转入库

bamboo老师：回复????99请问是季节性停产么

????99：回复bamboo老师 是

bamboo老师：回复????99季节性停产，车间生产用的固定资产应当照提折旧，计入管理费用--折旧费。不计入相应成本费用科目。

????99：回复bamboo老师 那如果不是季节性停产的话 请问怎么做

bamboo老师：回复????99不是季节性停产的话 那就是修理之类的 修理之类的要划分是否增加固定资产的价值50%或者延迟使用年限 如果都不的话 也计入管理费用

????99：回复bamboo老师 好的 老师 我看的注会会计里说季节性的停产损失也记入成本里去 我不会看的是盗版的吧

????99：回复bamboo老师 请问车间停产期间发生的租金也是记入管理费用 不计入成本的吗

bamboo老师：回复????99注会会计在哪页显示 可以截图看看么

????99：回复bamboo老师 我回去发老师看看噢 我在外面呢

bamboo老师：回复????99嗯嗯 我记得我考试的时候注会好像不是这么说的

sherry：回复暖暖老师 那我是先放收入，后再过渡到【未分配利润】吗？

暖暖老师：回复sherry不是，直接放在以前年度损益调整

sherry：回复暖暖老师 那以前年度损益调整是贷方负数吗？

暖暖老师：回复sherry不是，在贷方也是正数，最后只看科目余额在哪一个方向

sherry：回复暖暖老师 那以前年度损益调整这个科目的科目余额是借方还是在贷方？

暖暖老师：回复sherry不一定，可能在借方也可能在贷方

花寐：回复董老师 不理解，什么时候没有的，老师能详细解释一下吗

董老师：回复花寐说错了，因为就没有计提负债，17年未计入预计负债，18年实际支付。 公司差错调整 借 以前年度损益调整 贷 预计负债 借 利润分配 贷 以前年度损益调整 借 盈余公积 贷 利润分配-未分配利润 所以现在更正，借 营业外支出 贷 盈余公积 未分配利润

绾绾：回复小洪老师 小规模纳税人，是季报，那本年利润是按季结转吗？以前年度损益调整呢？

小洪老师：回复绾绾你好，以前年度损益是年度的问题，本年利润按照季度结转

宗国英：回复邹老师 我想问一下这样做完账后 资产表上的未分配利润期初数减期末数不等于利润表的利润表的利润总额 需要在表列说明

邹老师：回复宗国英未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整 符合这个等式关系就可以的