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调整以前年度利润的会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ 。^_^。。 发表的提问：
老师，您好！表一的数据是我2021年12月做的计提年终奖的分录。表二涂绿色的是2022年1月实际发放年终奖的金额。对比2021年12月的计提金额和2022年实际支付的金额有差异，请问在2022年1月做账的会计分录怎么写？需要用到以前年度损益调整科目吗?
同学你好 是什么会计准则 多计提了还是少计提了
91楼
2022-12-24 09:12:03
全部回复
。^_^。。：回复朴老师 我们是一般纳税人，企业会计准则：一般企业。2021年计提总金额111000元，2022年实际支付109600元，上年计提多久1400元
2022-12-24 09:49:02
。^_^。。：回复朴老师 计提总数多了1400元。分别是：管理费用多了1900元，销售费用多久1200元。主营业务成本少了1700元
2022-12-24 10:15:28
朴老师：回复 。^_^。。同学你好 那就看最后差额1400 多计提了1400那就 借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整1400 借以前年度损益调整1400 贷利润分配未分配利润
2022-12-24 10:40:22
。^_^。。：回复朴老师 老师，还有个问题。2021年支付诉讼费。借：管理费用_诉讼费 4378元，贷：银行存款4378元。2022年官司赢了，诉讼费减半，收到2189元。这个做账是冲减管理费用吗？还是做以前年度损益调整？
2022-12-24 11:03:29
朴老师：回复 。^_^。。金额小就冲管理费用 金额大就用以前年度损益调整
2022-12-24 11:13:47
。^_^。。：回复朴老师 2189这个算金额大吗？
2022-12-24 11:38:58
。^_^。。：回复朴老师 第一个问题，1400也做了以前年度损益调整
2022-12-24 12:06:44
。^_^。。：回复朴老师 如果诉讼费做以前年度损益调整，是这样吗？借方 以前年度损益调整2189，贷方 银行存款2189吗？
2022-12-24 12:34:25
朴老师：回复 。^_^。。同学你好 那就用以前年度损益调整
2022-12-24 13:02:15
。^_^。。：回复朴老师 谢谢老师
2022-12-24 13:22:59
朴老师：回复 。^_^。。同学你好 满意请给五星好评，谢谢
2022-12-24 13:50:41
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 瑞雪平安 发表的提问：
20年通过以前年度损益调整科目来调整19少记的费用，需要做哪些会计分录？
借以前年度损益调整 贷其他应付款，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整，
92楼
2022-12-24 09:23:32
全部回复
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 温婉的篮球 发表的提问：
你好老师，2020年末没有计提年终奖金，2021年12月补计提和发放，会计分录怎样处理，是计入本期损益或是在以前年度损益调整
你们是什么会计准则，同学
93楼
2022-12-24 09:37:00
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Aaron 发表的提问：
由于相关政策，2018年5月至2019年1月我单位交的工伤保险将有一半用于抵扣2019年6月后应交的工伤保险，如何做会计分录？挂往来和以前年度损益调整吗
你好，你当年的正常计提，然后借:应付职工薪酬 贷:以前年度损益调整
94楼
2022-12-24 10:02:59
全部回复
Aaron：回复小云老师 现在需要在账里面反映出来
2022-12-24 10:46:19
Aaron：回复小云老师 还有如何挂往来呢？因为和几个月工伤保险都是抵扣以前月份，准备以后每个月做账时也做冲减
2022-12-24 11:01:51
小云老师：回复Aaron上诉分录就是在账里反映呀，你还需要反映什么？
2022-12-24 11:22:33
小云老师：回复Aaron贷以前年度损益就是在冲减以前的
2022-12-24 11:37:04
李李老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.23w
引用 @ 萱萍 发表的提问：
老师您好，公司以前会计把短期贷款利息放在了往来里面，如何用以前年度损益调整科目调账？会计分录怎么写？调账需要走哪些手续？写个调账说明行吗？
借：以前年度损益调整 贷：往来科目 后面附调账说明即可
95楼
2022-12-25 08:56:28
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
我上年度本年利润未结转，今年补做的会计分录，导致资产负债表年初数不平衡，这有没有问题呢 我结转的分录是借以前年度损益调整， 贷本年利润，借利润分配－未分配利润，贷以前年度损益调整， 去年是亏损
你好，直接借利润分配－未分配利润 贷本年利润就行了
96楼
2022-12-25 09:18:21
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ usrrt 发表的提问：
老师：以前年度的成本漏计了，补计到今年。 借：以前年度损益调整， 贷：应付账款 然后做： 借：利润分配－未分配利润　 贷：以前年度损益调整　 以前年度的所得税需要调整吗?
你好 是的 可以这么做的
97楼
2022-12-25 09:34:48
全部回复
小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ 五瓣丁香 发表的提问：
老师您好，年初分配利润的时候会计分录怎么写？调整以前年度损益吗
同学，你好，你是指分红么？
98楼
2022-12-25 09:52:09
全部回复
五瓣丁香：回复小叶老师 合伙企业利润分配
2022-12-25 10:23:50
小叶老师：回复五瓣丁香借:利润分配-应付利润，贷：应付利润，同时，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-应付利润，支付时，借：应付利润，贷银行存款
2022-12-25 10:52:43
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 微笑的铅笔 发表的提问：
你好，我想问一下，之前17年的收入多入了，现在相冲销一下收入，需要怎么调整呢？是冲销今年的本年利润还是要经过以前年度损益调整，分录怎么做呢？
同学，调整跨年的科目，涉及到损益类科目，用以前年度损益调整科目，最后把该科目结转到本年利润科目。
99楼
2022-12-25 09:59:59
全部回复
微笑的铅笔：回复桂龙老师 需要自己手动结转还是结转损益的时候自动结转？
2022-12-25 10:29:56
微笑的铅笔：回复桂龙老师 在快账里面怎么没找到以前年度损益调整？
2022-12-25 10:46:26
桂龙老师：回复微笑的铅笔需要手动做分录，不能自动结转的。
2022-12-25 11:09:05
微笑的铅笔：回复桂龙老师 在快账软件里面怎么没找到以前年度损益调整？
2022-12-25 11:21:06
桂龙老师：回复微笑的铅笔没有的话可以增加以前年度损益调整科目或通过未分配利润核算。
2022-12-25 11:43:45
微笑的铅笔：回复桂龙老师 手动直接结转到未分配利润也是可以的是吧？
2022-12-25 11:59:53
桂龙老师：回复微笑的铅笔同学可以这么做。
2022-12-25 12:22:43
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ o(*￣▽￣*)o 发表的提问：
2019年多计提所得194.17，在2020年调整分录怎么写？借：以前年度损调整 贷应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整吗
可以的 借：以前年度损调整 贷应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 （金额用负数表示）
100楼
2022-12-26 08:58:23
全部回复
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 为什么外面帮做汇算清缴的人调到了其他应收款？这涉及不到其他应收款吧。。。
2022-12-26 09:10:08
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 她把那194.17元调到其他应收款里面去了，其他应收款增加194.17，未分配利润减少194.17，问题是这涉及到其他应收款吗。。。。
2022-12-26 09:24:47
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o是的，不涉及其他应收款
2022-12-26 09:52:10
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 如果说要让财务报表的所得税数据和申报表一致，申报表不改，财务报表改哪个数据就好了？
2022-12-26 10:04:48
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 现在财务报表的企业所得税比申报表多194.17，不改申报表，只改财务报表，需要改资产负债表和利润 表的哪几个数据？
2022-12-26 10:27:47
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o收入或成本费用都可以修改的
2022-12-26 10:37:48
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 分录不是只涉及到应交税费-应交所得税和未分配利润吗，怎么又收入或成本都可以修改。。。。。
2022-12-26 10:48:21
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o你不是要调增所得税吗？
2022-12-26 11:17:50
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o如果不调整，就不用考虑了（做上面的调整分录就可以了）
2022-12-26 11:40:30
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 不是啊，老师您能不能看清楚我的问题，我是说要将财务报表的所得税数调成和申报表一致，财务报表所得税减194.17元，需要改哪几个地方。。。。。
2022-12-26 11:53:05
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o借：以前年度损调整 贷应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 （金额用负数表示） …做分录后，直接把财务报表数字“所得税费用”减少194.17元就可以了
2022-12-26 12:15:13
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 不能直接减少所得税费用194.17吧，要是调增应付账款其末数，调减未分配利润期末数 吧？
2022-12-26 12:44:02
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o应付账款是哪来的？
2022-12-26 13:09:28
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 不能直接财务报表数字所得税费用减这个数吧？要调资产负债表的应交税费和未分配利润吧？
2022-12-26 13:23:17
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o1..利润表：所得税费用减这个数 2..资产负债表：要调应交税费和未分配利润
2022-12-26 13:43:09
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 好的，现在清楚了，那 1..利润表：所得税费用减这个数 2..资产负债表：要调应交税费和未分配利润 那对就财务报表的分录呢
2022-12-26 13:55:46
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o借：以前年度损调整 贷应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 （金额用负数表示）
2022-12-26 14:25:44
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 2..资产负债表：要调应交税费和未分配利润 那这个报表要怎么才能平
2022-12-26 14:51:09
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o应交税费，减少194.17 未分配利润，增加194.17
2022-12-26 15:14:28
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 那如果应交税费和未分配利润都负数呢
2022-12-26 15:28:56
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o直接加减就可以了
2022-12-26 15:41:42
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 调完以后资产负债表不平的，资产总计比负债和所有者权益多
2022-12-26 15:55:04
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o应交税费，减少194.17 未分配利润，增加194.17 ……… 现在应交税费-66363.07-194.17 未分配利润 -503407.03+194.17 …不影响报表平衡的
2022-12-26 16:13:19
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Lily 发表的提问：
小企业会计制度是不是不调整以前年度的利润 只调整当期的利润呢
不是的，用未分配利润调整以前年度利润
101楼
2022-12-26 09:14:23
全部回复
Lily：回复袁老师 之前是多记了一个项目的人工费 当时做了两笔分录 借：工程施工-人工费 贷：库存现金20000 月末的时候结转：借 主营业务成本 20000 贷：工程施工-人工费 20000 这个月我调的话 是不是 直接做一笔分录就行了 借：库存现金20000 贷：利润分配-未分配利润20000
2022-12-26 09:38:23
袁老师：回复Lily是的，可以这样调整的了。
2022-12-26 09:51:01
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ AA*天使宝贝 发表的提问：
借 利润分配-未分配利润 45 贷 以前年度损益调整 45 借 盈余公积 4.5 贷 利润分配未分配利润 4.5 前面做过一个这样的分录， 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整 借 盈余公积 贷 以前年度损益调整 这两个怎么区分啊？ 借 盈余公积 贷 利润分配未分配利润 借 盈余公积 贷 以前年度损益调整
你好！ 盈余公积是从净利润中提取的（一般不通过“以前年度损益调整”）
102楼
2022-12-26 09:23:27
全部回复
蒋飞老师：回复AA*天使宝贝借 盈余公积 4.5 贷 利润分配未分配利润 4.5 ……这是正常分录
2022-12-26 10:06:12
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 自然的金毛 发表的提问：
借：应付职工薪酬 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 没有以前年度损益调整这个科目，这个分录要怎么做
你好，你是小企业准则吗？
103楼
2022-12-26 09:35:41
全部回复
自然的金毛：回复佟老师 是的
2022-12-26 09:55:13
自然的金毛：回复佟老师 这个要怎么做分录呢
2022-12-26 10:15:17
佟老师：回复自然的金毛那没有以前年度损益调整科目，直接做费用科目就可以了
2022-12-26 10:29:04
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.45w
引用 @ 啊呦 发表的提问：
老师 问一下以前年度损益调整可以设置成利润分配的明细吗？
你好，不可以的，以前年度损益调整是一级会计科目
104楼
2022-12-26 09:59:59
全部回复
啊呦：回复暖暖老师 以前年度损益调整属于损益类？
2022-12-26 10:14:09
暖暖老师：回复啊呦不是，他属于过渡科目的
2022-12-26 10:40:31
啊呦：回复暖暖老师 我现在账套没有这个科目 那我自己设置 应该设置在哪里？
2022-12-26 11:04:42
暖暖老师：回复啊呦自己添加上就可以的，
2022-12-26 11:17:56
啊呦：回复暖暖老师 我是问 添加在哪一类？
2022-12-26 11:41:59
暖暖老师：回复啊呦放在最后边，损益类里
2022-12-26 11:55:51
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ A花儿、的幸福& 发表的提问：
老师，以前年度损益调整期末结账时必须结转到利润分配是吗
新年好 以前年度损益调整是一个过渡科目，你要结转到利润分配的。如果你有启用资本公积等科目，那么也是需要按比例结转的
105楼
2022-12-27 09:12:01
全部回复
A花儿、的幸福&：回复王超老师 好的，谢谢老师，新年快乐！
2022-12-27 09:25:53
王超老师：回复A花儿、的幸福&不客气，记得五星好评哦
2022-12-27 09:38:07
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