上善若水：回复何江何老师 要扣什么税费，企业所得税吗？劳务发生地在境外

何江何老师：回复上善若水这个叫综合税大约是10%左右，你交了税了，有完税证明之后就可以对外付款 了

LQ：回复maize老师 合同是含个税的，不要做借 应付账款吗

maize老师：回复LQ借xx 贷应交税费应交个人所得税，贷 应付账款 这个xx成本和费用中包括个税，

夏日＃天：回复马老师 老师能否提供对应的税法文书？

马老师：回复夏日＃天：根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）规定，在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税…… 　　下列情形不属于在境内提供应税服务： 　　（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。 　　（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。 　　（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 　　综上所述境外公司向境内公司提供服务发生在境外不需要缴纳增值税。

dodo：回复老江老师 代付增值税按“居民“企如何计算交税的基数?

老江老师：回复dodo这个，实务中我没有遇到过~~~ 要不，麻烦你重新提问，看看别的老师吧，不好意思

幸福来敲门：回复meizi老师 是帮公司以外的人代扣税

幸福来敲门：回复meizi老师 不需要计提吗？

meizi老师：回复幸福来敲门你好 你们没有业务发生吗 只是代扣代缴吗？

幸福来敲门：回复meizi老师 是的

meizi老师：回复幸福来敲门你好 那个税个人会给你们吗 不给你就走 借营业外支出贷应交税费-应交个人所得税 要给你就走借银行存款贷应交税费-应交个人所得税

幸福来敲门：回复meizi老师 不给，我们现金支付

幸福来敲门：回复meizi老师 不给，我们现金支付

meizi老师：回复幸福来敲门你好 借营业外支出贷应交税费-应交个人所得税 那你做 意思是你们承担个税了的话

幸福来敲门：回复meizi老师 我们现金支付，如果您这样分录，现金在贷方体现不了呀？

幸福来敲门：回复meizi老师 也就是我们要承担这个税费，我们已经现金缴纳了

meizi老师：回复幸福来敲门你好 那意思实际就是你们承担个税了。 直接做借营业外支出贷银行存款了。 我之前走的应交税费-应交个人所得税科目去体现 是想着到时个人会扣或者现金银行还给公司的 不还直接做

幸福来敲门：回复meizi老师 好的，谢谢！

meizi老师：回复幸福来敲门不客气的帮到你就好

好好学习：回复赵英老师 他劳务发生地在美国，也是要交所得税的吗？设计师在美国做的设计

赵英老师：回复好好学习在美国做的设计，如果机构在中国境内没有机构场所，或者有机构场所，但是与所得没有实际联系的不交所得税。

Lmj：回复暖暖老师 那这笔款是进财务费用-利息支出吗？

暖暖老师：回复Lmj不是，代扣的怎么是财务费用嫩

Lmj：回复暖暖老师 合同注明利息含税金额包含这笔税费，那么代扣代缴支出不用从财务费用-利息支出科目出账吗？

暖暖老师：回复Lmj不是，冲减我们支付给对方的款项

Lmj：回复暖暖老师 按业务来说，这笔税费支出实际就为本公司承担的税费吗？

暖暖老师：回复Lmj不是，是对方自己承担的应该

Lmj：回复暖暖老师 但是现在做账时，借：所得税，贷：应交税费-代扣代缴企业所得，借：应交税费-代扣代缴企业所得，贷：银行存款。 从这个账务处理，所得税费用是属于本公司承担费用。这样理解对吧？

暖暖老师：回复Lmj不是，你第一个分录就不对，你具体说一下是什么业务对外？

Lmj：回复暖暖老师 本公司借外债款合同是注明含税利息45万多，已支付转出30万多利息款给境外公司。现在已帮境外公司支付其中合同注明代扣代缴税费6万多。这个分录？

暖暖老师：回复Lmj你对外支付时你们做了什么科目？对于他们你们挂了什么科目，比如应付账款还是？

Lmj：回复暖暖老师 合同注明：本金1500万，含税利息40万，支付利息净额34万，税费6万 本金收入，借：银行存款 1500万 贷：其他应付账款 1500万；利息计提，借 ：财务费用-利息 34万 贷：其他应付账款 34万；利息支出，借：其他应付账款 34万 贷：银行存款 34万。 现在代扣代缴6万多的税费，就不太知道哪里出账合适？

暖暖老师：回复Lmj那你们就是冲减其他应付款这是他们自己承担的

Lmj：回复暖暖老师 不是的，还剩1500万的本金，还没支付。但是这笔款还是支付给对方1500万

暖暖老师：回复Lmj我知道，所得税冲减的利息费用

Lmj：回复暖暖老师 我是认为这笔款应该就算在利息费用，只是我们当初吧利息费用的税款扣减下来，支付给对方是利息净额。对吧？

Lmj：回复暖暖老师 那这笔6万税费分录到底是如何？

暖暖老师：回复Lmj那就是冲减财务费用利息支出，就是开始的会计分录