枫：回复QQ老师 计提本月增值税时，借：应交增值税进项税额转出，贷：应交税费未交增值税

QQ老师：回复枫你好！这计提分录，你不是要转出分录吗？

贤惠的荷花：回复bamboo老师 是未认证的结出，谢谢

bamboo老师：回复贤惠的荷花未认证不需要月末转出 认证后直接转出就好了 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 应交税费-未交增值税

贤惠的荷花：回复bamboo老师 不用缴税，月末进项大于销项，那分录也是按您说的一样做法，谢谢老师！

bamboo老师：回复贤惠的荷花不用缴税，月末进项大于销项， 也不需要结转进项跟销项税额

田老师：回复你军姐《国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知》（国税发[1996]166号）规定，纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算成不含税单价填开专用发票，如果换算使单价，销售额和税额等项目发生尾数误差的，应按以下方法计算填开： （一）销售额计算公式如下：销售额＝含税总收入/（1＋税率或征收率） （二）税额计算公式如下：税额＝含税总收入-销售额 （三）不含税单价计算公式如下：不含税单价＝销售额/数量 按照上述方法计算开具的专用发票，如果票面"货物数量X不含税单价＝销售额"这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，可以作为购货方的扣税凭证。如您取得的进项发票属于以上情况，可以抵扣进项税额。 如您取得的发票是由于销货方误开造成价税合计多开的，应根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发[2006]156号）第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明"作废"字样，全联次留存。 第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

爱游????：回复答疑苏老师 本月收到增值税专用发票10000元，进项税额1379.31。分录：借：工程物资- 8620.69，进项税额-1379.31，贷应付账款-10000。由于是简易征收的项目发票不能抵扣进项。发票认证还要勾选吗？我勾选了发票，接下来的分录怎么做的？能写的详细点吗，谢谢

答疑苏老师：回复爱游????你好 借工程物资 贷进项税额转出

海贝：回复蒋老师 第二个分录的贷方可以不可以写应交税费-销项税额，因为我填在申报表是不需要缴纳税款的直接合并在销项税额

蒋老师：回复海贝不可以的，你需要单独做附表二进项税额转出的填写，不是直接合并

海贝：回复蒋老师 附表二我填写了

蒋老师：回复海贝分录还是需要写的，不然分不清到时候

吴红：回复宋生老师 收到的货已经卖出，我们的销项发票也开出去了。专管员这边要求进项税额转出，退货可行吗？

吴红：回复宋生老师 公司是金属贸易公司

宋生老师：回复吴红你好！你都已经卖了，退不了啊

吴红：回复宋生老师 老板不愿交税，想退货处理后重新换公司开票过来，这样不合规，越弄问题越大。要怎么和他说能打消这念头？

宋生老师：回复吴红你好！你退货税局也是一样让你先交税了。

吴红：回复宋生老师 就是说进项转出 到 未交增值税 都必须在这个月我们完成后才有可能退货，是吗？

宋生老师：回复吴红你好！就是说不管你退不退，现在税局查到了，你都要先按税局的要求交税。

曦：回复maize老师 ？

曦：回复maize老师 是要做转出的分录？

maize老师：回复曦借管理费用 福利费，贷进项税额转出

阳光：回复meizi老师 这样子，进项税转出里边有不就有数了，数额怎么处理？

meizi老师：回复阳光你好 月末做结转处理哦 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

阳光：回复meizi老师 以这个为例，能帮我写下分录吗？，有点懵

meizi老师：回复阳光你好 你这个进项税金额是多少 小数点看不清楚了

阳光：回复meizi老师 金额217.82，税额2.18，价税合计220

meizi老师：回复阳光你好 1. 那你做 ： 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出2.18 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税2.18 看你最终转出未交增值税贷方是否产生应交增值税金额 在做结转

阳光：回复meizi老师 这个我明白，前边是不是这样操作

阳光：回复meizi老师 把进项税额转出做到管理费用里边

meizi老师：回复阳光额是的 把这个2.18 结转到管理费用 做转出 是的

阳光：回复meizi老师 谢谢老师，5⭐ 好评

meizi老师：回复阳光没事的 帮到你就好 那谢谢你了 给我好评

胖妞的泰坦尼克号：回复邹老师 老师，是这样，我们订了一批狗粮，正常应该到货16900KG，但是只到了16700KG，问对方，对方说这是物流公司的责任，他们出货是正常的，所以他们开的发票是16900KG，然后说让我们和物流公司谈赔偿，物流公司说可以赔偿，要是赔也就是现金入库到没有多少钱，这个价值不算大吧，那我是怎么入账比较好？

胖妞的泰坦尼克号：回复邹老师 老师，我在想少的这200kg，我需不需要做进项转出？

邹老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好，如果你按16900的发票认证入账了，实际到货了16700，那就需要针对200公斤的部分做进项税额转出处理才是的

胖妞的泰坦尼克号：回复邹老师 老师，我怎样做分录转出呢？借：进项转出 贷：待认证？

邹老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好，借；库存商品等科目，贷；应交税费——应交增值税（进项税额转出） 这个需要先认证了，才会涉及进项税额转出的

胖妞的泰坦尼克号：回复邹老师 老师，是这样的，我先冲了部分待认证了，就是贷：待认证了，因为这部分钱算负责人赔偿一起了

邹老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好，这个不需要冲销待认证啊，只有进项计入了进项税额核算，才需要转出啊

胖妞的泰坦尼克号：回复邹老师 老师，我需要算赔偿金啊，我该怎样做是正确的呢谢谢老师

邹老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好，你们当时约定的赔偿金是根据什么来计算的呢？

李爱文老师：回复bean curd一、结转6月进项税到未交增值税 1、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5000 2、借：应交税费——未交增值税 5000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000 6月留抵5000元，计入应交税费——未交增值税科目的借方5000元 二、结转7月进项税到未交增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 10000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5000 2、 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 10000 贷：应交税费——未交增值税 5000 2017年7月应交增值税5000元，计入应交税费——未交增值税的贷方5000元。由于6月有留抵5000元，因此应交税费——未交增值税科目的余额是0，不需要交增值税了

bean curd：回复李爱文老师 老师如果7月销项只有4000，那应该怎么做呢，是不是 结转7月进项税到未交增值税 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 7月的5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 7月的5000 结转7月销项税到未交增值税 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 4000 结转未交增值税 借：应交税费——未交增值税 6000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 6000 这样做出来之后科目余额表是不是应该-6000了呢

李爱文老师：回复bean curd假定7月初增值税留抵税额是5000元，已在“应交税费——未交增值税”的借方科目了 按你说的情况处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4000 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 1000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5000 2、 借：应交税费——未交增值税 1000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 1000 此时应交税费——未交增值税的借方余额是5000+1000=6000元，就是留抵税额是6000元，反映在资产负债表中数据就是-6000元

bean curd：回复李爱文老师 老师我那样写分录是不是不对啊，第二步结转未交增值税的时候不需要算上上一期的结转的未交增值税吗？

李爱文老师：回复bean curd上一期的正常的是已结转到“应交税费——未交增值税”科目中去了，再看这个科目的余额，就是可以看出交不交税了

bean curd：回复李爱文老师 那老师我这个写的到底对不对啊

李爱文老师：回复bean curd结转7月进项税到未交增值税 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 7月的5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 7月的5000 结转7月销项税到未交增值税 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 4000 结转未交增值税 借：应交税费——未交增值税 1000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）1000 因为你“应交费——应交增值税（结转未交增值税）”科目必须结平，因此这个科目不是6000元，而是1000元的余额进行结平