陆：回复meizi老师 是的 7月的结转分录要怎么做？

meizi老师：回复陆 你好 ；   现在结转：借  借：应交税费- 应交增值税一 销项税额，贷:应交税费一应交增值税一进项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税  结转  借  应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷  :应交税费一未交增值税  缴纳 “借  :应交税费一未交增值税贷银行存款  

陆：回复meizi老师 这是8月份应该做的会计分录是吗？那7月份只有进项税额，结转分录要怎么做？还是不用结转？

meizi老师：回复陆 你好 ；       不用结转来处理的  

柚子：回复邹老师 但是我转出的那张发票并没有做账呀

柚子：回复邹老师 是一个加油票，单位没有车，不能走账

邹老师：回复柚子你好，进项税额转出，是需要做相应的分录的  （是针对这个回复有什么疑问吗）

柚子：回复邹老师 对 针对这个提问

邹老师：回复柚子你好，进项税额转出，是需要做相应的分录的  我的回复是：需要做相应账务处理啊 

娇：回复朴老师 这个是2019年以前的6月份整个月份已经认证的进项税，现在不给抵扣，里面有材料的管理费用的，销售费用的该怎么做会计分录

朴老师：回复娇那就分别看下是什么费用的对应转就行了

娇：回复朴老师 太多了，分不清

娇：回复朴老师 怎么做成一笔费用来转出，

朴老师：回复娇那就直接借管理费用贷转出

yolanda：回复萱萱老师 在广西电子税务局网那里去做吗？ 有进项税额转出的表吗？

萱萱老师：回复yolanda增值税申报的时候填写就可以了

yolanda：回复萱萱老师 意思 我们已经抵扣完了，也申报完了，现在税局说，这些税不能申报，要叫我们退出来，要填 哪个报表 呢？

yolanda：回复萱萱老师 申报了，要作废申报再重新申报的吗？

萱萱老师：回复yolanda进项税额转出的申报方法：在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期（即当月所认证）进项税额中需要转出的部分即可

赵云：回复罗老师 已经销售了，这个进项税额转出并已缴税，附加税已交

赵云：回复罗老师 当时做的是库存商品

赵云：回复罗老师 税务局还让补缴所得税，请问分录怎么处理

罗老师：回复赵云已经销售了，切实以前年度，损益科目通过以前年度损益科目调整 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交增值税（进项转出） 应交税费-所得税

赵云：回复罗老师 老师，这是一张失控发票

赵云：回复罗老师 进项税转出处理： 1、借:原材料/库存商品 贷:应交税金-应交增值税(进项转出) 交纳税金后处理： 2、借:应交税金-应交增值税(销项) 借:营业外支出-滞纳金 贷：银行存款

赵云：回复罗老师 后面怎么处理呢

赵云：回复罗老师 是不是要把成本也要转出来，更改17年的年度企业所得税？

罗老师：回复赵云已经销售，转出金额就不进入存货 ，直接进入损益 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交增值税（进项转出） 应交税费-所得税

SWH：回复月月老师 月底又开了一张正确的，该怎么做呢

月月老师：回复SWH你好 假设原材料错误的数据是，金额10000，税额2000，正确的金额10000，税额3000 借：原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款12000 借：原材料 2000 贷：应税金—增值税（进项税额转出）2000 借：原材料 -12000 贷：银行存款-12000 借；原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）3000 贷：银行存款 数据只是一个举例。

SWH：回复月月老师 月底开的进项税额还是2000，金额都没变

月月老师：回复SWH你好， 借；原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款 12000

SWH：回复月月老师 老师，为什么转出的进项税额在原材料里啊

月月老师：回复SWH你好，相当于没有计入进项税额，直接计入成本，然后全额冲红。

SWH：回复月月老师 同一笔业务，原材料10000，税额2000。先开始发票错误已认证但退回，后又重开，麻烦老师帮我给个完整的分录，我想想，谢谢

月月老师：回复SWH你好 假设原材料错误的数据是，金额10000，税额2000，正确的金额10000，税额2000 借：原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款12000 借：原材料 2000 贷：应税金—增值税（进项税额转出）2000 借：原材料 -12000 贷：银行存款-12000 借；原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款 12000 这就是完整的分录了。

SWH：回复月月老师 先转出，借 原材料2000 贷应交税金 进项税额转出2000 再按正常分录做吗 借原材料10000（这里应该是多少） 应交增值税进项税额2000 贷应付账款12000 对吗

月月老师：回复SWH你好，先转出，还要把错误的分录冲红，然后再做正确的，否则就记录重复了。

SWH：回复月月老师 收到就退回了，错误的发票没有做分录，对方财务处理失误，直接作废了

月月老师：回复SWH你好，你不是已经认证了，错误的发票没有付款是么

SWH：回复月月老师 开发票之前就付款了

SWH：回复月月老师 如果这样的话，那材料实际上就多了啊，还没想明白怎么回事儿

月月老师：回复SWH你好，我看一下发票。

SWH：回复月月老师 这是一批材料，其中一张开错了，已认证，退回

月月老师：回复SWH你好，错误的发票就是1、进项税额转出；2、冲红发票价税合计数、3、录入正确的发票金额数。

SWH：回复月月老师 老师，那张错误的发票因为退回，我没有入账。已经在申报表当月填了进项税额转出。现在没有入账单纯的进项税额转出怎么办

月月老师：回复SWH你好，需要将错误的发票补录的，要不你转出没办法做分录的。你的期末留底就对不上 了。

牛魔王：回复郭老师 是福利费开的专用发票

郭老师：回复牛魔王借管理费用，福利费 贷应交税费应交增值税进项转出 借应交税费，应交增值税进项转出贷应交税费应交增值税转出未交增值税。

牛魔王：回复郭老师 老师您好，这两个分录可以合并吗

郭老师：回复牛魔王你好，这两个分录不可以合并的。

牛魔王：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复牛魔王不用客气，工作愉快。