禾苗：回复陈诗晗老师 不是土地证上面的嘛

陈诗晗老师：回复禾苗如果有土地证是土地证上的面积 ，如果没有是按实际使用面积 。

雯雯：回复宋生老师 @宋老师谢谢

宋生老师：回复雯雯您好！不客气。

懵懂的钢笔：回复jollyliu老师 是人力资源公司做账户处理，一个是个税计提少了，然后少了的个税，由人力资源公司承担费用

jollyliu老师：回复懵懂的钢笔同学，你好。一般我们遇到这种情况，由人力资源公司承担费用通过“营业外支出”账户核算了

懵懂的钢笔：回复jollyliu老师 能具体写个分录给我吗？包括少计提个税的怎么处理

jollyliu老师：回复懵懂的钢笔同学，你好，看看是不是这样，本来应该缴纳200元个税，少计提了100元，客户就只给100元，你们只能承担100元的个税，那么你们承担的100元个税借：营业外支出100贷：银行存款100

懵懂的钢笔：回复jollyliu老师 员工是跟人力资源公司签的外包合同，那这个费用是计入营业外支出吗？可不可以计入管理费用？

追逐我的明天。：回复紫藤老师 现在所有的税都是记税金及附加吧 除了增值税和印花税

紫藤老师：回复追逐我的明天。不是所有的税都是记税金及附加

追逐我的明天。：回复紫藤老师 这个关于税的计提和缴纳会计分录，有没有汇总的

紫藤老师：回复追逐我的明天。这个没有哦，只能是看具体情况了

细腻的冰棍：回复宋生老师 什么是流转税 ？

宋生老师：回复细腻的冰棍您好！就是营业税，增值税和消费税，这3种税。比如男人，女人，统称为人。

左岸：回复宋生老师 老师，比如工资，12月支付的是11月的工资，然后又计提18年1月的工资，这样就是2倍了

宋生老师：回复左岸您好！你12月为什么要计提18年1月的工资呢

不畏将来：回复沈家本老师 没看见例子

沈家本老师：回复不畏将来某单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245. 1计提工资: 借:管理费用 4500+449.4+245=5194.4 贷:应付职工薪酬 5194.4 2发放工资: 借:应付职工薪酬5194.4 贷:其他应付款-个人代扣社保449.4 其他应付款-个人代扣公积金245 银行存款 4500 3计提社保公积金（单位缴纳）: 借:管理费用 245+1333.4=1578.4 贷: 应付职工薪酬 245 应付职工薪酬 1333.4 4支付社保公积金： 借:应付职工应酬1578.4 其他应付款-个人代扣公积金245 其他应付款-代扣个人社保费用449.4 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

沈家本老师：回复不畏将来上述一套完整分录是计提发放

不畏将来：回复沈家本老师 上例是计提与发放工资，那实际缴纳个税和社保怎么做？

不畏将来：回复沈家本老师 我想问下，代扣代缴的个税和社保只能走其他应付账款的科目吗？那能用其他应收的科目吗？

沈家本老师：回复不畏将来您好，您问分录还是流程

不畏将来：回复沈家本老师 分录

沈家本老师：回复不畏将来实际缴纳个税: 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来实际缴纳社保： 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来用应收的科目也可以，属于不计提直接发放工资的方法，比较简单

沈家本老师：回复不畏将来以下是不计提直接发放工资的完整一套方法：

沈家本老师：回复不畏将来借：管理费用—工资 贷：银行存款、现金 应交税金—个税 其他应收款—个人社保 借：管理费用-社保（单位部分） 其他应收款-个人社保 应交税金—个税 贷：银行存款

沈家本老师：回复不畏将来都归纳整理给您了，纯手打，请给五星好评吧O(∩_∩)O