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企业所得税会计处理暂行规定
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 傻傻的小蝴蝶 发表的提问：
你好，我想咨询一下，已交的企业所得税不退税，我要调增管理费用，请问老师我要怎么做会计处理呢？
你好， 借：以前年度损益调整—管理费用 贷：
166楼
2023-01-31 09:09:03
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傻傻的小蝴蝶：回复月月老师 贷方是应交税费-企业所得税吗？
2023-01-31 09:40:02
月月老师：回复傻傻的小蝴蝶你好，贷方你是什么原因调增的管理费用呢。
2023-01-31 10:03:18
傻傻的小蝴蝶：回复月月老师 是这样，我预交的企业所得税，按正常是退税的，但退税太麻烦，我们公司不想办退税，只有管理费用调增管理费用，然后将预交的企业所得税调为0.
2023-01-31 10:26:52
月月老师：回复傻傻的小蝴蝶你好，你可以不退税的。
2023-01-31 10:55:44
傻傻的小蝴蝶：回复月月老师 不是的，我问了，只有报表里显示了需要退税，都是待查账后，确实如此，是强制退税，
2023-01-31 11:19:37
月月老师：回复傻傻的小蝴蝶你好，调增的就不用做分录了，直接汇算清缴的时候调就行了。
2023-01-31 11:35:39
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
小规模纳税人，核定征收企业所得税，按营业收入1%计算，怎么理解？
您好，意思就是按销售额的1%来计算申报缴纳企业所得税。
167楼
2023-02-01 07:27:03
全部回复
微信用户：回复王雁鸣老师 那我们年应纳税所得额220万，全年缴纳2.2万企业所得税，比查账征收要合算好多？
2023-02-01 07:49:39
王雁鸣老师：回复微信用户您好，您说的应纳税所得额是指的收入，还是利润啊？
2023-02-01 08:14:59
微信用户：回复王雁鸣老师 是营业收入
2023-02-01 08:34:28
王雁鸣老师：回复微信用户您好，这也不一定比查账征收合算啊，如果亏损的话，查账征收是不用交企业所得税的，但是核定征收的还是按1%交企业所得税的。或者说目前小微企业所得税率是5%，按2.2万元换算成利润金额是44万元，如果企业利润低于44万元的话，查账征收就比这个1%的核定征收合算了，如果利润金额高于44万元的话，那就是这个1%的核定征收合算了。
2023-02-01 09:03:32
小贾老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.01w
引用 @ 147 发表的提问：
企业定期存款利息是否计提，递延所得税负债如何处理
不需要，不存在税会差异。
168楼
2023-02-01 07:48:24
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ obsess 发表的提问：
18年账上暂估了原材料，现在做汇缴要调增交纳企业所得税，账上的暂估要怎么处理？
你的暂估，只要所得税汇算清缴前，取得了发票就不需要纳税调增，
169楼
2023-02-01 08:15:00
全部回复
obsess：回复辜老师 无法取得发票了，要怎么处理应付账款-暂估这个科目？
2023-02-01 08:41:13
辜老师：回复obsess那你这个款项付钱了吗，
2023-02-01 09:08:39
obsess：回复辜老师 没有，这笔退货了
2023-02-01 09:30:31
辜老师：回复obsess那你退货冲减暂估应付款就是了
2023-02-01 09:56:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 高高的季节 发表的提问：
建筑行业预缴企业所得税的账务处理
你好，借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款
170楼
2023-02-01 08:36:35
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 雯雯 发表的提问：
依据企业所得税的规定，哪个所得是按负担，支付所得的企业或机构，场所所在地或者个人的处所所在地确定所得来源地的
利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
171楼
2023-02-01 09:05:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.34w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
自然人独资企业按税法规定是交个人所得税， 申报表那里的税率怎么处理呢？
根据你的应纳税所得额，适用超额累进税率
172楼
2023-02-02 07:48:30
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 橘子柠檬 发表的提问：
小规模纳税人年底分红是要先计提企业所得税吗？然后才能做分红的账务处理？我们1月份才缴税，19年的账要分红但是不是特别清楚分红该如何做账务处理，会计分录是什么呢？
你好 是的 你需要先缴纳企业所得税后的利润 提取法定盈余公积后在计提分红。借：利润分配——应付普通股股利　　　 贷：应付股利　　 支付时　　 借：应付股利　　　 贷：银行存款或库存现金　　　　　 应交税费——应交个人所得税
173楼
2023-02-02 08:15:02
全部回复
橘子柠檬：回复meizi老师 那就是说我在12月月底做个计提企业所得税的分录后就可以了嘛？
2023-02-02 08:31:11
meizi老师：回复橘子柠檬你好 是的 计提了企业所得税 结转本年利润 。然后在结转本年利润到利润分配 提取法定盈余公积
2023-02-02 08:51:27
橘子柠檬：回复meizi老师 明白了，谢谢，那小规模的分红需要股东写个决议书吗？
2023-02-02 09:03:41
meizi老师：回复橘子柠檬你好 你们自己约定分红协议就行了 你们 股东之间约定好 有决议书也行的
2023-02-02 09:21:32
橘子柠檬：回复meizi老师 好的，还想问问180万的利润所得税怎么计算呢？
2023-02-02 09:34:16
meizi老师：回复橘子柠檬你好 如果是符合小微企业的话 按100万*5%%2B（180-100）*10%
2023-02-02 09:56:46
橘子柠檬：回复meizi老师 是的，好，谢谢老师
2023-02-02 10:24:01
meizi老师：回复橘子柠檬不客气 帮到你就好 满意请给予评价
2023-02-02 10:43:28
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ sunny 发表的提问：
你好请问小企业会计准则下补缴企业所得税如何账务处理，而且上年度还提取了法定盈余公积的
借:利润分配-未分配利润 贷:应交税费-应交企业所得税 上交时: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款-**行
174楼
2023-02-02 08:24:43
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sunny：回复紫藤老师 可以年底12月在啦结转利润分配吗
2023-02-02 08:38:27
紫藤老师：回复sunny补交去年的 就要用以前年度损益调整，但是你是小企业准则，可以直接用利润分配-未分配利润
2023-02-02 08:58:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 玉儿 发表的提问：
老我们是小规模的管理咨询服务企业，税务局核定的企业所得税税率为12%，那计算企业所得税的时候按成本费用核定应纳税所得额是不是不用填？
你好，是的，只需要填写收入金额就可以了
175楼
2023-02-02 08:45:11
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玉儿：回复邹老师 老师 这意思就是两种计算方法 税务局核定第一个就按照第一个填写就对了，意思是这样吗?
2023-02-02 08:58:50
邹老师：回复玉儿你好，是的，除非核定你单位是根据成本费用计算的
2023-02-02 09:18:17
玉儿：回复邹老师 恩 还有老师 企业所得税季报预交了，是不是年报一般很少在缴纳了？只需要调整就可以了吧
2023-02-02 09:46:59
邹老师：回复玉儿你好，需要根据你年报调整情况，多退少补的
2023-02-02 10:14:56
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 豆豆 发表的提问：
企业会计准则附注里面 ，所得税的会计处理方法与收入怎么填写？
你好，学员，就是按照会计所得税法的 借所得税费用贷应交所得税， 收入就是遵循收入准则 的
176楼
2023-02-02 09:02:59
全部回复
豆豆：回复冉老师 老师，我就把 计提 企业所得税的分录 填写在栏次里面吗？
2023-02-02 09:23:03
冉老师：回复豆豆老师，我就把 计提 企业所得税的分录 填写在栏次里面吗？ 是的
2023-02-02 09:34:46
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 学无止境 发表的提问：
老师，小规模30万免征增值税部分，计入营业外收入，那对于核定征收的小规模，也是这样处理吗？核定征收企业所得税是针对主营业务收入，还是所有收入？
小规模30万免征增值税部分，计入营业外收入，那对于核定征收的小规模，也是这样处理 定征收企业所得税是针对所有收入
177楼
2023-02-05 09:48:38
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 一帆风顺 发表的提问：
老师汇算清缴时交的企业所得税怎样账务处理小企业会计准则
1.缴纳的汇算清缴的所得税 借：应交税费——所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——所得税 2.补缴的增值税 借：应缴税费——增值税（增值税检查调整） 贷：应缴税费——未交增值税 借：应缴税费——未交增值税 贷：银行存款 3.滞纳金 借：营业外支出 贷：银行存款
178楼
2023-02-05 09:55:22
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Joan 发表的提问：
【财税2018（54号）】，例：某企业2020年2月购入固定资产7万（器具 含税），在第一季度企业所得税预缴时一次性计入成本费用，会计处理可否一次计入费用。
你好， 可以税前 一次扣除
179楼
2023-02-05 10:06:46
全部回复
Joan：回复玲老师 我知道可以税前一次性扣除，是问会计处理是否可以一次性计入费用？
2023-02-05 10:28:32
玲老师：回复Joan会计上按月进行折旧
2023-02-05 10:57:52
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.34w
引用 @ 张晨晨 发表的提问：
建筑业小规模企业在异地预交企业所得税，但是当月没有开票，次月才开票请问这个会计账务如何处理？谢谢！
借应交税费所得税贷银行存款。
180楼
2023-02-05 10:30:52
全部回复
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