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企业所得税会计处理暂行规定
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 背后的铃铛 发表的提问：
老师你好:前几年都亏损，但每年的企业所得税汇算都调增了些工资，这种情况怎样做会计处理，请指教，谢谢。
你好，是说调增工资的部分怎么处理吗？
181楼
2023-02-05 10:51:00
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 坦率的篮球 发表的提问：
我公司专做投资行业的，20年对外投资分红收到100万，本年发生支出60万，会计处理和企业所得税怎么缴纳？
同学你好 是长期股权投资吗
182楼
2023-02-06 08:27:27
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 震动的翅膀 发表的提问：
根据企业所得税法的相关规定，下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的是，A合理的会议费，B合同违约金，C被税务机关处以的罚款，D职员发生的差旅费
计算应纳税所得额时不得扣除的是 C
183楼
2023-02-06 08:49:05
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 那朵芸 发表的提问：
要求 (1)计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得 税负债的会计分录 (2)计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录 (3)分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制会计分录。
你的题材是什么，同学
184楼
2023-02-06 08:59:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 克诱艰学 发表的提问：
固定资产按折旧年限折旧完后，预计的净残值怎么处理？企业所得税抵税的会计分录怎么做？
你好，固定资产计提完折旧后资产还在用吗？在用的话不用处理。不再使用报废处理的时候转入固定资产清理。
185楼
2023-02-07 08:15:14
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无语的小虾米 发表的提问：
2019年支付房租（2019.6-2020.5），且2019.6-2019.12已摊销，但2020年汇缴前未收到发票，2020年6月收到发票。2019年汇缴如何调整？如何会计处理？2020年6月如何会计处理？如何追溯调整企业所得税？
你是之前的摊销不可税前扣除，你直接做调减处理就是了的
186楼
2023-02-07 08:26:45
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无语的小虾米：回复陈诗晗老师 老师，这个问题时回答完了吗？
2023-02-07 09:04:37
陈诗晗老师：回复无语的小虾米你现在分录不用处理， 你只是调表不调账，直接报表做调增就可以了。 然后企业所得税增加 借所得税费用 贷应交税费 所得税
2023-02-07 09:20:37
无语的小虾米：回复陈诗晗老师 2020.6开票不用做会计处理？不用汇缴处理？
2023-02-07 09:33:37
陈诗晗老师：回复无语的小虾米不用，你这开票只是附件处理， 你这之前在会计上已经做过处理了，你现在只是税法上没票不可扣除，调表不调账的
2023-02-07 09:46:48
无语的小虾米：回复陈诗晗老师 谢谢老师！
2023-02-07 10:04:55
无语的小虾米：回复陈诗晗老师 2020年6月收到发票后是需要更改2019汇算清缴的吧？
2023-02-07 10:28:44
陈诗晗老师：回复无语的小虾米不用去更改，你在二零年汇算的时候，做条件就是了。
2023-02-07 10:39:09
陈诗晗老师：回复无语的小虾米不用去更改，你在二零年汇算的时候，做调减就是了。
2023-02-07 11:08:44
无语的小虾米：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师！
2023-02-07 11:35:23
陈诗晗老师：回复无语的小虾米不客气，祝你工作愉快
2023-02-07 12:04:11
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 丑八怪 发表的提问：
企业购买车辆，90万，申报企业所得税时 固定资产一次性扣除，但是会计上还按月计提折旧呢。这种存在税会差异，该怎么处理。
您好 税法跟会计的差异 以后年度汇算清缴纳税调增
187楼
2023-02-07 08:53:59
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丑八怪：回复bamboo老师 调增的话 就要补交企业所得税了是不
2023-02-07 09:07:10
丑八怪：回复bamboo老师 如果是会计上也一次性计提了折旧 就不存在税会差异了，就不用再汇算清缴时调增了是不？
2023-02-07 09:36:33
bamboo老师：回复丑八怪您当年计提了折旧 减少了企业利润 但是这个折旧金额您已经扣除过了 所以不允许再次扣除 就要调增
2023-02-07 09:46:50
丑八怪：回复bamboo老师 调增后用补交税吗？
2023-02-07 10:01:03
bamboo老师：回复丑八怪调增后如果单位有利润 用补交税
2023-02-07 10:21:11
丑八怪：回复bamboo老师 如果是会计上也一次性计提了折旧 就不存在税会差异了，就不用再汇算清缴时调增了是不？
2023-02-07 10:38:26
bamboo老师：回复丑八怪是的 但是不符合会计上的固定资产定义
2023-02-07 10:51:39
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 兔子先森 发表的提问：
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出的所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理，请问用会计分录怎么处理这么一段话
以前年度的亏损弥补，是不需要一个单独的会计分录的，只要在本年所得税的计算上，有所体现，就可以了。比如，去年亏损100万元，今年盈利200万元。如果没有亏损的话 借：所得税费用 50 贷：应交税费 50 考虑亏损的话 借：所得税费用 25 贷：应交税费 25 （当然，我这是简化处理，未涉及会计税法差异形成的递延问题等）
188楼
2023-02-08 07:52:53
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兔子先森：回复许老师 所行成了递延呢
2023-02-08 08:31:06
许老师：回复兔子先森比如去年亏损200万元 去年分录 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 今年盈利100万元 今年分录 （将递延转回） 借：所得税费用 25 贷：递延所得税资产 25 如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
2023-02-08 08:51:20
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ WXY 发表的提问：
小规模公司季度盈利了，会计说按照千分之二预交企业所得税什么意思？账务怎么处理？
您公司是核定征收的企业吗？
189楼
2023-02-08 07:57:54
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WXY：回复张艳老师 不是，查账征收的，会计说的意思我不懂
2023-02-08 08:14:52
张艳老师：回复WXY查账征收的话，所得税没有千分之二的税率。 分录是好做的 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税
2023-02-08 08:33:56
张艳老师：回复WXY建议您再仔细询问一下公司会计。
2023-02-08 08:47:11
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ nicole 发表的提问：
企业汇算清缴，调增了企业所得，所得额发生了改变，但是还是亏损的，请问会计报表是否要账务处理企业去年的所得，税务的企业所得税利润年报与会计报表一致呢
不用的，汇算清缴的亏损额是做过纳税调整的，汇算清缴是调表不调账的，调的是汇算的表，不用改会计的亏损额，不一致也是存在的，税会差异
190楼
2023-02-08 08:17:55
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Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 周纯 发表的提问：
.判断题：按照会计准则规定在非同一控制下企业合并中确认了商誉，并且按照所得税法规的规定该商誉在初始确认时计税基础等于账面价值的，该商誉在后续计量过程中因会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响。√ 老师不是商誉不影响所得税吗？
商誉的初始确认我们是不确认的 但后续变动会有影响
191楼
2023-02-08 08:29:40
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周纯：回复Lyle 后续计量是个什么情况呢？
2023-02-08 08:51:54
Lyle：回复周纯就是后续商誉变动就跟普通资产一样处理 但一般不会变 因为商誉太虚了，我们会计基本都不会碰到让他变化的情况
2023-02-08 09:08:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
财务会计和所得税会计对固定资产处理的异同
财务会计按会计规定进行处理 所得税需要按照所得税法规定来进行调整
192楼
2023-02-08 08:53:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 慶 发表的提问：
小企业会计准则下汇算清缴调增的企业所得税如何做账务处理？
你好，小企业会计准则下汇算清缴补交企业所得税这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
193楼
2023-02-09 07:51:56
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慶：回复邹老师 这样做的话 资产负债表和利润表的勾稽关系为什么不平呢？就差这个调增的数字
2023-02-09 08:11:47
邹老师：回复慶你好，资产负债表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润 因为直接通过利润分配——未分配利润科目核算，没有通过利润表科目核算，所以在计算资产负债表与利润表勾稽关系的时候，需要考虑这个分录对报表勾稽关系的影响
2023-02-09 08:34:41
慶：回复邹老师 好的 谢谢老师
2023-02-09 08:51:23
邹老师：回复慶不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-09 09:18:56
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 爱吃桔子的第五语儿 发表的提问：
小规模纳税人暂估入库的怎么做会计处理
你好 借方库存商品 -暂估入库贷方应付账款或者银行
194楼
2023-02-09 08:17:21
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爱吃桔子的第五语儿：回复meizi老师 好的，谢谢老师
2023-02-09 08:46:20
爱吃桔子的第五语儿：回复meizi老师 暂估入库一般用什么来做原始单据呢
2023-02-09 09:06:50
meizi老师：回复爱吃桔子的第五语儿你好 对方的送货单 和你的入库单 如果付款了 还需要有银行回单入账
2023-02-09 09:26:17
爱吃桔子的第五语儿：回复meizi老师 如果对方没有给送货单呢，我可以只用自己的入库单吗
2023-02-09 09:52:04
meizi老师：回复爱吃桔子的第五语儿你好 是的 按理说对方应该要给你 并且需要在送货单盖章签字的
2023-02-09 10:12:50
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 年轻的裙子 发表的提问：
校企合办的非营利医院按照什么准则来进行会计处理呢？需要缴纳增值税和企业所得税吗？
非营利医院可以考虑这个非营利组织会计制度或者是新的政府会计准则处理。不需要，就是享受这个免税的。
195楼
2023-02-09 08:33:14
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