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企业所得税会计处理暂行规定
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 嗯哼 发表的提问：
老师，去年交纳企业所得税只借应交税费_应交企业所得税贷银行存款，没有计提借所得税费用贷银行存款这个计提分录，今年所得税汇算时应该怎么处理呢
借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税
271楼
2023-03-06 06:48:40
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嗯哼：回复三宝老师 直接在今年账上本月做这个会计分录那吗
2023-03-06 07:07:52
三宝老师：回复嗯哼是的，直接在本年做这个分录
2023-03-06 07:28:38
佩瑶老师
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 小幸运 发表的提问：
选择 9.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，该企业正确的账务处理为（　）。 A.借：银行存款 贷：补贴收入 B.借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润 C.借：银行存款 贷：营业外收入——政府补助 D.借：银行存款 贷：以前年度损益调整 10.税务会计以（ ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 11. 对于法定减免的所得税，纳税人应（ ） A、贷记“所得税” B、贷记“补贴收入” C、贷记“盈余公积” D、不做账务处理
你好 第九题选择 C 企业实际收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。 第十题选择 C 第十一题选择D
272楼
2023-03-06 07:17:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 会丫头 发表的提问：
公司是建筑业，一般纳税人，公司办理核定征收企业所得税可以吗，会有哪些好处？
你好，可以申请核定征收，是否审批由税局确定的 核定征收，成本费用就可以没有发票入账了
273楼
2023-03-06 07:35:10
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会丫头：回复邹老师 是所得税定率征收
2023-03-06 07:52:30
邹老师：回复会丫头你好，我知道是核定征收，核定应税所得率征收 针对这个还有什么疑问吗
2023-03-06 08:08:47
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 生动的海燕 发表的提问：
甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。 假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。 要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。 1、企业所得税有关计算： （1）应纳税所得额 （2）应交企业所得税额 2、根据计算结果，作出会计分录
1.企业所得税=160万 2.应纳税所得额=560万 3.应交企业所得税=（540+20）*25%=140万 借：所得税费用 160 贷：应交税费-应交所得税 140 递延所得税负债20
274楼
2023-03-06 07:49:05
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 无心的泥猴桃 发表的提问：
甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。 假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。 要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。 1、企业所得税有关计算（6分）： （1）应纳税所得额 （2）应交企业所得税额 2、根据计算结果，作出会计分录（6分）： - 1 -
1.企业所得税=160万 2.应纳税所得额=560万 3.应交企业所得税=（540+20）*25%=140万 借：所得税费用 160 贷：应交税费-应交所得税 140 递延所得税负债20
275楼
2023-03-06 08:02:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.34w
引用 @ 义气的超短裙 发表的提问：
会计处理开办费一次性摊销， 企业所得税也可以分10年摊销吗？
你好，开办费一次摊销，一次抵扣就可以。
276楼
2023-03-07 07:35:13
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 温温 发表的提问：
计提企业所得税科目如何处理
借所得税费用贷应交税费应交所得税
277楼
2023-03-07 07:45:30
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温温：回复萱萱老师 如果是前年度的所得税没有记提，一月入账应如何处理
2023-03-07 08:14:54
萱萱老师：回复温温可以用以前年度损益调整代替所得税费用
2023-03-07 08:37:53
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.34w
引用 @ 摘星星的我 发表的提问：
小企业会计准则下，需要调减去年制造费用，怎么账务处理，涉及企业所得税调整不？
你好，涉及到主营业务成本吗？
278楼
2023-03-07 07:51:35
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摘星星的我：回复郭老师 制造费用的加工费
2023-03-07 08:09:59
郭老师：回复摘星星的我你好，你结转到主营业务成本没有，如果没有的话就不影响你只红冲制造费用和生产成本就可以的。
2023-03-07 08:32:05
摘星星的我：回复郭老师 但是红冲制造费用和生产成本的话 利润表和资产负债表不平
2023-03-07 09:00:56
郭老师：回复摘星星的我怎么会不平？你的分录是怎么做的？
2023-03-07 09:14:04
郭老师：回复摘星星的我你的制造费用没有余额的话会平的。
2023-03-07 09:40:44
摘星星的我：回复郭老师 制造费用跟利润表报表项目不挂钩
2023-03-07 09:54:32
摘星星的我：回复郭老师 但是负债表未分配利润又变动了
2023-03-07 10:15:41
郭老师：回复摘星星的我你好，你完整的分录能写一下吗？
2023-03-07 10:42:00
郭老师：回复摘星星的我是不是把这个结转到主营业务成本了？制造费用，他在资产负债表属于存货。
2023-03-07 11:04:23
摘星星的我：回复郭老师 借制造费用红字 贷应付账款红字 
2023-03-07 11:20:48
郭老师：回复摘星星的我好，然后呢，剩下的呢，这个并不影响你的利润表，但是你的资产负债表会不平，你没有结转到生产成本。
2023-03-07 11:50:12
摘星星的我：回复郭老师 我们主营业务成本结转用的月末一次加权平均法，会跟当期存货数挂钩 是不是要剔除调整部分
2023-03-07 12:08:54
摘星星的我：回复郭老师 然后是不是做 借生产成本 贷利润分配
2023-03-07 12:28:16
郭老师：回复摘星星的我生产成本不能结转到利润分配。他需要结转到库存商品，你库存商品销售出去了，才能结转到主营业务成本。
2023-03-07 12:56:37
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 忐忑的狗 发表的提问：
《企业会计准则第18号——所得税》第十三条同时规定：“企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。” 在这个规定下，如果企业未来几年连续亏损，仍然需要计提递延所得税资产对吗？ 如果在未来几年亏损下仍然计提做了如下的分录： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 如果做了上述这个分录，是不是代表企业虚增资产？导致未分配利润不实
如果企业未来几年连续亏损，企业很可能无法取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，所以，不需要计提递延所得税资产
279楼
2023-03-07 07:57:06
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忐忑的狗：回复李老师. 老师，那如果在上述这种情况下，审计非让计提这个分录 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 对资产和利润会有什么影响？会导致企业虚增资产、未分配利润不实吗（因所得税费用在贷方）
2023-03-07 08:41:31
李老师.：回复忐忑的狗同学你好，如果你有未来几年的损益预测，且为亏损，个人认为审计也不应该要求必须做这个分录
2023-03-07 09:05:22
忐忑的狗：回复李老师. 谢谢老师！
2023-03-07 09:24:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 熊猫 发表的提问：
您好老师打扰了，请问小规模企业，企业所得税是按季度计提吗？小规模企业，增值税未达启征点，帐务怎么处理？
你好，企业所得税是按季度申报，就按季度计提的 增值税账务处理是 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
280楼
2023-03-07 08:02:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ m1baoer 发表的提问：
银行收到企业所得税退回，分录怎么处理
你好，是汇算清缴的时候，退回的以前年度所得税吗？ 
281楼
2023-03-08 07:42:50
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m1baoer：回复邹老师 不清楚，就是税务局通知后，银行收到
2023-03-08 07:57:50
邹老师：回复m1baoer你好，如果是汇算清缴的时候，退回的以前年度所得税 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
2023-03-08 08:11:11
m1baoer：回复邹老师 我是这样做的，借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税，但别人要我改成，借：银行存款，贷：应交税费-企业所得税，负数。
2023-03-08 08:37:12
m1baoer：回复邹老师 但别人要我改成，借：银行存款，借：应交税费-企业所得税，负数
2023-03-08 09:02:42
m1baoer：回复邹老师 我有点不太明白他要我改的
2023-03-08 09:24:37
邹老师：回复m1baoer你好，借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 与  借：银行存款，借：应交税费-企业所得税  负数 方法不同，结果是一样的啊 
2023-03-08 09:36:35
m1baoer：回复邹老师 是啊，我当时也懵的，不知道为什么，
2023-03-08 09:56:09
邹老师：回复m1baoer（是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-03-08 10:08:20
m1baoer：回复邹老师 沒有，我就是想问下老师，我处理的分录是不是正确的，
2023-03-08 10:26:00
邹老师：回复m1baoer你好，这两种都是正确的 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税  借：银行存款，借：应交税费-企业所得税  负数
2023-03-08 10:51:52
m1baoer：回复邹老师 嗯嗯，谢谢老师
2023-03-08 11:07:38
邹老师：回复m1baoer不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。
2023-03-08 11:36:05
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 娇气的水壶 发表的提问：
某居民企业规模较小，经主管税务分局同意，采用核定应纳税所得额方式确定交纳企业所得税，核定的应纳税所得率为8%，2019年全年生产经营的营业收入额为250万元，企业当年实际亏损20万元，企业的所得税税率为25%，请计算2019年的企业所得税税额，并作出会计分录。
企业所得税税额=250*8%*25%=5。 借：所得税费用 5 贷：应交税费-应交企业所得税 5
282楼
2023-03-08 07:52:56
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娇气的水壶：回复刘之寒老师 哦！！！！懂了，谢谢老师
2023-03-08 08:28:43
刘之寒老师：回复娇气的水壶不客气，如有问题可再次咨询。
2023-03-08 08:46:44
娇气的水壶：回复刘之寒老师 银行行长一般是拿年薪的，某银行行长2019年全年扣交其个人所得税7.8万元，假设税额计算无其他扣除，请计算银行行长的年薪是多少？ 老师，我对这道题也不是很懂，不知道应该怎么计算，可以麻烦你帮我解答吗？谢谢老师
2023-03-08 09:16:24
刘之寒老师：回复娇气的水壶年薪按照全年一次性奖金来计税，由于题目中只有税额，那只能根据税率表通过倒推的方式计算。通过测算其年薪=（78000%2B2660）/25%=322640。 验算：如果年薪=322640，那么322640/12=26887，对应税率是25%，速算扣除数2660，应纳个税=322640*25%-2660=78000。 以上是个人理解，供参考。
2023-03-08 09:34:58
娇气的水壶：回复刘之寒老师 哦？～我想一想～
2023-03-08 10:00:14
刘之寒老师：回复娇气的水壶好的，希望对你有所帮助。
2023-03-08 10:13:18
娇气的水壶：回复刘之寒老师 谢谢，老师辛苦了
2023-03-08 10:39:37
刘之寒老师：回复娇气的水壶不客气，祝你学习进步，每次考试都成功。
2023-03-08 10:52:34
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 涅磐 发表的提问：
计提企业所得税的账务处理怎么做
你好 借所得税费用 贷应交税费 应交个人所得税
283楼
2023-03-08 07:59:59
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 杨晓萍 发表的提问：
羊(564526080) 9:43:34　你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*18%=5040元　　4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元2016企业所得税计算方法2016企业所得税计算方法。这个题目第二季度预交所得税里的30000，是什么？还是按照老的税率原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得
首先都不在同一个年度，2015年、2016年 另外怎么会出现27%的企业所得税税率，如果说按18%的企业所得税税率还可以说得过去。至于30000元是什么内容
284楼
2023-03-09 06:55:10
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萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 热情的小熊猫 发表的提问：
关于所得税的下列说法中，正确的有（ ）。 E. 本期递延所得税负债发生额不一定会影响本期所得税费用 D．资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异 B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 这个是高级财务会计里面的题
正确的。E，D。(E：可能会影响其他综合收益等；B、有些应纳税暂时性差异不确认为递延所得税负债；C，不满足不确认，如亏损后续不能得到抵扣的。)
285楼
2023-03-09 07:18:38
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热情的小熊猫：回复萦萦老师 下列表述中正确的有（ ）。 C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益 E. 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产 B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限 老师，这题呢
2023-03-09 07:54:31
萦萦老师：回复热情的小熊猫B, 比如： 1.商誉的初始确认； 2.与子公司、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外： （1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； （2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3.除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润、也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债
2023-03-09 08:19:56
热情的小熊猫：回复萦萦老师 E对吗？这是个多选题
2023-03-09 08:40:35
萦萦老师：回复热情的小熊猫您好，还是多选吗？C.E.B.A.感觉都没问题。
2023-03-09 09:10:00
热情的小熊猫：回复萦萦老师 是的，是多选，做这种题摸不着头脑。。老师，E对吗？
2023-03-09 09:38:16
萦萦老师：回复热情的小熊猫您好，E的描述是正确的，谢谢
2023-03-09 09:57:45
热情的小熊猫：回复萦萦老师 老师，企业在确认递延所得税时，其应计入的项目可能有营业外收入吗？
2023-03-09 10:25:46
萦萦老师：回复热情的小熊猫您好，合并的时候资产账面价值计税基础不同，可能产生计入营业外收入的情况。谢谢
2023-03-09 10:40:19
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