你好！进项发票只要在360天内认证都是可以 借：相应科目 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 贷：对应科目

借：制造费用等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

娱乐服务是不可以抵扣进项税的

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。 1.公共进项（当期无法划分的全部进项税额）按其他主营，免税收入，即征即退比例分配免税收入不得抵扣进项税额 2.公共进项分摊到其他主营，即征即退收入 3.计算即征即退收入进项=即征即退收入对应进项+分摊的公共进项 4.免税对应进项及分摊的公共部分进项都要转出转出 　　 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额*13% 无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额

您还，是先抵扣，在转出

平时不需要做计提分录，只是在实际缴纳增值税且发生抵减税额时，做 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 其他收益/营业外收入【这个就是加计抵减的金额】

借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 24360 贷：固定资产清理 23778 应交税费-应交增值税（销项）473 借：资产处理损益 贷：固定资产清理

你好,直接留抵就行,不用做会计处理的.