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进项税额不得抵扣的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
已抵扣不抵扣认证，但是进项税额手填写抵扣了，跨月了如何处理？不抵扣认证进项税额有没有办法弄回来抵扣？
你好，已抵扣不抵扣认证，这个是什么意思呢？ 
91楼
2022-12-25 10:20:59
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微信用户：回复邹老师 就是，我勾选了不抵扣认证，我不知道，然后就手写把进项税额填进申报表里了
2022-12-25 10:37:26
邹老师：回复微信用户你好，需要做增值税申报表的更正申报
2022-12-25 10:50:36
微信用户：回复邹老师 我本来就是要抵扣的，我有足够的进项，没注到选择了未抵扣，可以次月转出吗，或者等我把重新把这勾选错误的发票开进来再转出来吗
2022-12-25 11:03:27
邹老师：回复微信用户你好，已经勾选成了不抵扣认证，就无法再抵扣的 
2022-12-25 11:24:09
微信用户：回复邹老师 不可以次月转出来吗，本来可以不用缴纳税款的，这样一弄会死人的
2022-12-25 11:52:52
邹老师：回复微信用户你好，都没有抵扣，何来的转出呢 
2022-12-25 12:21:32
微信用户：回复邹老师 不是，这个月我发现我上月误勾选了成了不抵扣认证，但是税额过不来，我以为系统问题，就手动填写了这笔不抵扣认证中的税额进行申报了，这次税额我可以在这个月进行转出吗
2022-12-25 12:32:29
邹老师：回复微信用户你好，勾选成了不抵扣认证，手动填写在进项税额栏次，可以在这个月做进项税额转出处理
2022-12-25 12:45:35
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 。 发表的提问：
老师，免税企业进项税额转出，以后抵扣这部分进项税，需要再做什么会计处理吗
需要，转出到进销税额，借 应交税费-应交增值税（进项税） 贷 原来进入的成本费用
92楼
2022-12-26 09:07:02
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 大山安利人 发表的提问：
农产品实行核定抵扣进项税的会计处理方法
你好，同学。购进环节无论取得何种凭证，均以外购金额的价税合计数计入原材料成本。也就是说，购进农产品取得专票或者海关进口增值税缴款书的，按照价税合计数计入原材料成本；取得销售发票或者收购发票的，按照买价计入原材料成本。农产品的外购金额均不含买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。
93楼
2022-12-26 09:30:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 项链 发表的提问：
用于集体福利的产品的增值税不得抵扣进项税额，这个整个过程的分录是怎样的呢？老师
您好 购进的时候收到专票 如果是直接发放 借：管理费用-福利费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付职工薪酬-福利费 应交税费-应交增值税-进项税额转出 借：应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款等
94楼
2022-12-26 09:53:36
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项链：回复bamboo老师 不是直接发放的呢？
2022-12-26 10:08:50
bamboo老师：回复项链那您要您入账的时候分录是怎么写的
2022-12-26 10:26:01
项链：回复bamboo老师 我看学堂的老师讲的是 借 应付职工薪酬福利费 贷 原材料 应交税费应交增值税进项税额转出 没了
2022-12-26 10:48:14
bamboo老师：回复项链不需要计提吗？应付职工薪酬贷方怎么平啊
2022-12-26 11:12:44
项链：回复bamboo老师 我就是没听懂啊！
2022-12-26 11:27:33
项链：回复bamboo老师 齐红老师讲的进项税额转出情形及财税处理实训讲解
2022-12-26 11:46:24
bamboo老师：回复项链这个是前面计入了原材料 现在用于职工福利 然后计入应付职工薪酬 进项税额对应转出 少写了一笔计提分录 要补上
2022-12-26 12:00:08
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 尊敬的小蘑菇 发表的提问：
老师好，为什么这个算不得抵扣进项税额的时候没有考虑(4)简易方法下计算的增值税呢？
你好，因为购入是2010年，当时不允许抵扣进项税的
95楼
2022-12-26 10:17:59
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尊敬的小蘑菇：回复王晓老师 老师好，这个不是只考虑的是销售额的比例吗？
2022-12-26 10:49:53
王晓老师：回复尊敬的小蘑菇你好，你是对分子没有疑问，觉得分母应该加上不动产的销售额吗
2022-12-26 11:04:07
尊敬的小蘑菇：回复王晓老师 是的老师，就是这个不明白
2022-12-26 11:25:31
王晓老师：回复尊敬的小蘑菇你好，刚查了一些资料，这里的销售额指的是营业活动的销售额，不包括非营业活动
2022-12-26 11:44:44
尊敬的小蘑菇：回复王晓老师 老师好，如何区分是不是营业活动？非金融企业产生的利息收入可以是营业活动吗？
2022-12-26 12:13:26
王晓老师：回复尊敬的小蘑菇你好，税法中转让不动产和无形资产属于非经营活动
2022-12-26 12:36:21
尊敬的小蘑菇：回复王晓老师 老师好，题中商标使用费属于无形资产，也算在里面了
2022-12-26 12:55:29
王晓老师：回复尊敬的小蘑菇你好，这里是使用费，并不是转让了
2022-12-26 13:16:31
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 好运 发表的提问：
老师，加计抵扣10%的进项税额怎么处理分录？
借：应交税费--应交增值税（加计抵减进项税额） 贷：其他收益
96楼
2022-12-27 09:50:49
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ momo 发表的提问：
购进旅客运输服务进项税额抵扣，如何进行账务处理？
借 管理费用 等 应交税费 贷银行存款
97楼
2022-12-27 09:58:06
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 丽莎Lisa 发表的提问：
不得抵扣的进项税额为什么乘以已抵扣的进项税额，不明白
你好，这个是原来已经抵扣进项税，现在不能抵扣，需要转出的进项税
98楼
2022-12-27 10:14:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.34w
引用 @ 辛勤的小鸽子 发表的提问：
公司外购货物用于职工福利以及个人消费，作进项税应当转出，不得抵扣进项税额，为什么不算进应纳税额里？
外购的不需要视同销售的
99楼
2022-12-28 08:33:54
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.42w
引用 @ 我姓李i 发表的提问：
老师第5、6，7问。（再问一下，增值税普票的进项税额不得抵扣在计算增值税时如何处理呢？）
普票不能抵扣，直接计入采购材料的成本，或支出的费用。
100楼
2022-12-28 08:59:51
全部回复
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 王多鱼 发表的提问：
不得抵扣的进项税额是6.8×100/100+50是吗那不应该是：现在算出来不得抵扣的进项税额了，不是应该用：销项税额➖（总的进销6.8➖不得抵扣的进项）吗
1.算销项税=116/1.16*0.16=16 2.算可以抵扣的进项税（就是交税部分对应的进项税）=6.8*100/(100+50)=4.53
101楼
2022-12-28 09:29:09
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王多鱼：回复宸宸老师 是不是因为购进的原材料生产了两种药品，一种免税一种不免，不知道免税的用了多少原材料。不免的用了多少原材料。所以就按比例算出，可以抵扣的进税
2022-12-28 09:46:50
宸宸老师：回复王多鱼是的，根据 交税的收入/（交税的收入+免税的收入） 再乘以进项税额总额 计算可以抵扣的进项税
2022-12-28 10:11:16
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 筱燕 发表的提问：
抵扣进项税时，金额是不是必须和报表上的一致？当月未抵扣的进项怎么处理， 做待抵扣税金吗？等抵扣的时候再转进项？
是的需要一致的，借方大于贷方不用做账务处理的
102楼
2022-12-28 09:53:46
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 假如 发表的提问：
请问老师一般纳税人，月末进项税额30万，销项税额20万，在勾选系统里我认证了30万的进项抵扣，那么多出来的这10的进项额需要会计处理吗？怎么处理？？
借应交税费-未交增值税10 贷应交税费-应交增值税（转出多交增值税）10
103楼
2022-12-28 10:14:59
全部回复
假如：回复小云老师 下个月使用这10万进行抵扣又该咋个处理会计分录？
2022-12-28 10:27:43
小云老师：回复假如这10万不需要额外再做分录
2022-12-28 10:51:20
假如：回复小云老师 那么填申报表写多勾出来的10万咋个做账啊？我下个月在抵扣的时候我的勾选认证平台就少了10万的进项啊？我咋个从账上看出我上月还有10认证了没抵扣啊？
2022-12-28 11:14:14
小云老师：回复假如借应交税费-未交增值税 从这个科目看 申报表认证多少填多少，多的下个月就自动抵扣
2022-12-28 11:42:51
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 贪玩的蜡烛 发表的提问：
星公司是一家具有进出口经营权的生产型企业(增值税一般纳税人)，2019年0月份国内销售货物实现不含税销售额200万元，款项已收到。当月报美出口货物一批，FOB价30万美元，款项尚来收回。当月购进货物350万元，进项税额为45.5万元，款项用银行存款支付。8月份来抵扣完的进项税额为8万元，该公司本月无免税购进原材料的情况，增值税征税率13%，退税率10%，出口销售适用汇率 1$= 6.0￥。依据上述资料，采用“免、抵、退”税方法计算出口退免税，要求: 1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额; (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额;(3)计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理; (2)国内销售货物的会计处理; (3)出口销售的会计处理; (4)不得免征和抵扣税额的会计处理;(5)出口退税的会计处理; (6)结转下期继续抵扣税额。 (请在下方作答)
1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
104楼
2022-12-29 09:35:19
全部回复
齐惠老师
职称：会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ jossonli 发表的提问：
如何计算不得抵扣的进项税额时
免税销售收入中不应含税，涉及具体的计算，建议进下咨询当地主管国税机关意见.
105楼
2022-12-29 09:43:09
全部回复
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