小周：回复邹老师 能不能来个工资的总分录含有个人所得税的

邹老师：回复小周你好 计提工资，借；管理费用等科目，贷； 应付职工薪酬 代扣，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税 代缴，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款 支付工资，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目

小周：回复邹老师 不是应该从个人工资扣除吗怎么做分录的呀

邹老师：回复小周你好 代扣，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税，这个就是从个人工资扣除的分录啊

小周：回复邹老师 不要做其他应收款个人吗

邹老师：回复小周你好，个人所得税是通过应交税费科目核算，而不是通过其他应收款核算的 如果有涉及社保个人负担部分，这个才是通过其他应收款科目核算的

小周：回复邹老师 那从员工工资扣除的话怎么操作呢

邹老师：回复小周你好，从员工工资扣除个人所得税，就是做这个分录啊 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税

Struggle：回复陈静老师 我的意思是：1、每个月资产负债表的那行货币资金的金额与我的实际银行与现金数据对不上。2、每个月的金额都对不上，我才发现是个人所得税的数，做没上去，负债表的货币资金金额更多，3、而对公账的银行代扣了，金额更少。4、是不是还要做一笔会计分录：借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款-对公账-农行

陈静老师：回复Struggle你好，是的，你的理解正确。

danger：回复宋生老师 是的

宋生老师：回复danger你好！一、企业分配工资 1.借：××费用（管理/销售等） 2.贷：应付职工薪酬——工资 二、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 三、次月发放工资时 1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款 四、上交杜保 1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 2.贷：库存现金/银行存款 五、上交个人所得税 1.借：应交税费——应交个人所得税 2.贷：银行存款

danger：回复宋生老师 那应交税费——应交个人所得税余额不是在借方了吗

danger：回复宋生老师 应交税费——应交个人所得税不要计提吗

宋生老师：回复danger您好！你发放的时候在贷方就相当于计提了个税了

danger：回复宋生老师 嗯，知道了

宋生老师：回复danger你好！欢迎下次再来探讨。

danger：回复宋生老师 那交个税，不还是公司交的吗

宋生老师：回复danger你好！不是的，交是公司交，但是是从个人工资扣下来，帮个人交的

萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 销售人员的工资

宋生老师：回复萌哒哒的小萝卜您好！这个是按3500来的，超过3500要交税。 1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

心云间、凝听：回复晓海老师 代扣个人所得税时会计分录：借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 想不明白 为什么贷方是应交税费-应交个人所得税 ？ 我的思路是：代扣个人所得税，说明应付职工薪酬减少，所以在借方，扣了之后应该交上，但是现在还没交，所以导致应交税费的增加，所以在贷方。不知道这样理解对不对，请老师指点

晓海老师：回复心云间、凝听你好！是的，是单位的负债