首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
少计提折旧审计调整会计分录
分享
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 艳杨天 发表的提问：
小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目么？外账固定资产没折旧，补计提折旧，怎么做分录！
没有的话直接利润分配未分配利润就可以了
61楼
2022-12-19 09:56:17
全部回复
艳杨天：回复马老师 到底有没有么？
2022-12-19 10:21:29
艳杨天：回复马老师 是没有这个科目么？然后没有的话直接借利润分配～未分配利润，贷累计折旧么？
2022-12-19 10:34:15
马老师：回复艳杨天没有，就用你说的分录做
2022-12-19 11:00:04
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 安逸 发表的提问：
老师好 19年会计将50万的电子产品固定资产全部计提折旧了！汇算清缴时没做任何调整！现在需要做分录调整吗？如果需要调整！会计分录怎么做
汇算清缴也固定资产表 一次扣除吗，账上没有按3年折旧吗，那汇算清缴表有纳税调减吗？《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。 二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
62楼
2022-12-19 10:15:12
全部回复
安逸：回复maize老师 没有按三年计提！纳税也没调增 现在怎么处理
2022-12-19 10:35:36
maize老师：回复安逸不是，我问是你汇算清缴表固定资产那个对应咋填写的，那一次折旧不是有一个纳税调减吗，你们填写这个吗， 借累计折旧 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，你这个冲掉之前多折旧的，重新折旧
2022-12-19 10:56:09
安逸：回复maize老师 那可不可以以后不在计提，汇算表也可以不改呢？
2022-12-19 11:15:26
maize老师：回复安逸按理你们账上也一次扣除汇算清缴表也直接一次扣除，这个那这个是可以不修改，但是我看之前学员反馈，说是税局要求账上按这个折旧，不让说账上也一次扣除这样，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》　（国务院令第512号）第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 　　（一）房屋、建筑物，为20年； 　　（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 　　（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 　　（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 　　（五）电子设备，为3年。
2022-12-19 11:44:03
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ Yve 发表的提问：
补计提前两年折旧 会计和税务上要怎么调整
你好，会计上计入“以前年度损益调整，税务需要纳税调减
63楼
2022-12-19 10:27:06
全部回复
Yve：回复小小霞老师 会计分录怎么写呢
2022-12-19 11:00:45
小小霞老师：回复Yve1、补计累计折旧， 借：以前年度损益调整， 贷：累计折旧， 2、结转上一年度利润分配， 借：利润分配—未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 3、调整应纳所得税额， 借：所得税， 贷：以前年度损益调整， 借：以前年度损益调整， 贷：利润分配—未分配利润。
2022-12-19 11:22:27
Yve：回复小小霞老师 好的 谢谢
2022-12-19 11:44:54
小小霞老师：回复Yve不客气，祝你一切顺利
2022-12-19 11:58:42
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ srvvpt 发表的提问：
是否提出审计调整意见，怎样调整分录
您好，根据不同情况，如果追溯调整或者差错更正等会计差错要出具调整分录，如果是需要进行抵销合并需要调公允，则只需要在合并报表层面进行调整，无需出具分录。
64楼
2022-12-19 10:32:59
全部回复
srvvpt：回复胡芳芳老师 是这个题
2022-12-19 11:04:16
srvvpt：回复胡芳芳老师 还在吗  还能答疑吗
2022-12-19 11:21:17
胡芳芳老师：回复srvvpt调整分录 借营业外支出 贷资产减值损失
2022-12-19 11:50:56
srvvpt：回复胡芳芳老师 不应该是借存货跌价准备吗
2022-12-19 12:10:50
胡芳芳老师：回复srvvpt同学你好，其实这两个科目都用错了，所以必须都转掉。借：存货——存货跌价准备 贷：资产减值损失
2022-12-19 12:32:24
srvvpt：回复胡芳芳老师 那正确的分录是什么呢
2022-12-19 12:58:17
胡芳芳老师：回复srvvpt资产报废 借营业外支出 贷存货
2022-12-19 13:12:59
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 五瓣丁香 发表的提问：
公司购买新车怎么计提折旧，和税法一致不调整最好
这个没有办法一致，要是按这个财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。 二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
65楼
2022-12-20 09:06:02
全部回复
maize老师：回复五瓣丁香一般处理是按4年折旧，这个要是不享受这个一次扣除话，原值/4/12=月折旧额
2022-12-20 09:19:54
五瓣丁香：回复maize老师 老师不是旧车四年新车五年吗
2022-12-20 09:42:57
maize老师：回复五瓣丁香没有，这个根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》　（国务院令第512号）第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 　　（一）房屋、建筑物，为20年； 　　（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 　　（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 　　（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 　　（五）电子设备，为3年。
2022-12-20 10:02:03
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 邓宏宇 发表的提问：
应调整的利润那里为什么是+折旧，而不是-折旧？ 不是当年开始计提折旧是调减利润吗，以后年度补计折旧才是调增。
你是指哪一个划记的？
66楼
2022-12-20 09:27:12
全部回复
易 老师：回复邓宏宇这个是内部损益，折多了要加回来
2022-12-20 10:09:53
邓宏宇：回复易 老师 （4）应调整的净利润+当年的折旧，这个卫什么+，当年的不是调减吗？
2022-12-20 10:24:39
易 老师：回复邓宏宇第1个100内部交易损益减了，内部交易损益已经解决了
2022-12-20 10:37:57
易 老师：回复邓宏宇后面加回来的是折旧多摊的部分
2022-12-20 11:02:05
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ do it! 发表的提问：
去年多计提了折旧，今年应该怎么调整啊？
你好，把多计提的折旧冲了，或者今年少计提
67楼
2022-12-20 09:42:12
全部回复
do it!：回复暖暖老师 借;累计折旧 金额
2022-12-20 10:00:38
do it!：回复暖暖老师 贷 利润分配 -未分配利润 金额
2022-12-20 10:20:06
暖暖老师：回复do it!对的，你写的很对了
2022-12-20 10:44:54
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.34w
引用 @ 佳妮 发表的提问：
请问己计提完的折旧仍在计提，而且跨年了，我该怎么调整？
你好，把多计提的红冲就可以
68楼
2022-12-20 10:01:56
全部回复
佳妮：回复郭老师 要走以前年度损益调整科目吗？还是直接在本月冲红就可以？
2022-12-20 10:15:19
郭老师：回复佳妮不用的 还是用当年的损益
2022-12-20 10:34:06
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ smile 发表的提问：
公司购进办公室空调，金额是8000，该如何计提折旧？每个月折旧金额是多少？会计分录如何写？
办公空调可以按5年计提折旧。 月折旧额(8000*0.95)/60 借管理费用 贷累计折旧
69楼
2022-12-20 10:29:59
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 妞*妞 发表的提问：
固定资产汽车，会计按加速折旧2.4年做的折旧，所得税审计进行了调整，是会税差异嘛？
由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 期初的话，不满足这些条件，不适用加速折旧哈
70楼
2022-12-21 09:29:27
全部回复
妞*妞：回复许老师 现在是折旧这块有调整，老板要我告诉他调整原因。
2022-12-21 09:49:53
许老师：回复妞*妞嗯嗯，这个的话，最少按4年折旧的哦。
2022-12-21 10:16:00
妞*妞：回复许老师 好的谢谢
2022-12-21 10:35:57
许老师：回复妞*妞不客气。如果对回答满意，请五星好评
2022-12-21 10:58:58
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 1184368902 发表的提问：
老师，请问2020年多计提了折旧 制造费用--折旧费 1000元，2021年要调整，具体分录是怎样做？ 小企业会计准则。
你好，直接做一笔冲回分录，在2021年
71楼
2022-12-21 09:43:59
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 七 发表的提问：
运输公司国定资产原值是100000为入账、未计提折旧，现在国定资产清理含税是61200怎么做会计分录，清理后净损失是多少
那一年购买的固定资产，购买时抵扣进项了吗？
72楼
2022-12-21 10:07:36
全部回复
七：回复方老师 没有！买的二手车
2022-12-21 10:24:59
方老师：回复七那你会计上按几年折旧呢 如果直接 原值减处理金额就是清理损失。
2022-12-21 10:45:21
七：回复方老师 1、做营业外支出，那会计分录怎么做。2，当时买的时候未入账
2022-12-21 10:59:54
方老师：回复七建议补入账调整。 借固定资产 贷以前年度损益调整 借固定资产清理 贷固定资产 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费 借营业外支出 贷固定资产清理
2022-12-21 11:26:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
购买一台GPS，购入价835元，已计提折旧535元，因员工保管不当遗失，该员工按原价赔偿了835元，请问会计分录如何做？
借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；其他应收款 贷固定资产清理 借；固定资产清理 贷；营业外收入 借；银行存款 贷；其他应收款
73楼
2022-12-21 10:16:25
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 水玲珑 发表的提问：
1月有母猪78头金额是486486元，己折旧13513.5元，现清理了3头。我要怎么做会计分录，还有就是我2月份那75头怎么计提折旧
你好，清理的你按照总78除以总的额累计折旧计算
74楼
2022-12-21 10:26:59
全部回复
水玲珑：回复暖暖老师 分录怎么做呢
2022-12-21 10:52:25
暖暖老师：回复水玲珑一头的金额=486486/78=6237 占的折旧=173.25 你卖了多少钱？
2022-12-21 11:14:03
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 花痴的猫咪 发表的提问：
行政管理部门W运输设备，采用工作量法计提折旧，原值937000元，残值率4%，总工作量100000公里，本月行驶3000公里。会计分录怎么做
你好 借管理费用 937000*（1-4%）/100000*3000贷累计折旧 937000*（1-4%）/100000*3000
75楼
2022-12-22 09:51:08
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料