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少计提折旧审计调整会计分录
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jollyliu老师
职称：高级会计师,国际内审师
4.96
解题: 0.17w
引用 @ 帅气的大雁 发表的提问：
老师，您好！公司以融资租赁的方式购买铲车，价值42万，贷款30万，请问如何计提折旧及会计分录
同学，你好。企业在租赁期开始日，借记：“固定资产——融资租入固定资产”42万贷记：“长期应付款”30银行存款12万；企业租入固定资产应计提折旧，折旧政策应和自有固定资产折旧政策一致，同自有固定资定一样，折旧方法一般有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。提取折旧时，借记：“制造费用”账户，贷记：“累计折旧”账
121楼
2023-01-06 09:59:59
全部回复
帅气的大雁：回复jollyliu老师 那我每个月还的贷款算是折旧吗？
2023-01-06 10:23:59
jollyliu老师：回复帅气的大雁同学，你好，这是两回事。你是不是想问贷款利息。 每期支付租赁费用时，借记：“长期应付款”账户，贷记：“银行存款”账户。如果支付的租金中包含履约成本，按履约成本，借记：“制造费用”、“管理费用”等账户。 每期采用实际利率法分摊未确认融资费用时，按当期应分摊的未确认融资费用金额，错记：“财务费用”账户，贷记：“未确认融资费用”账户。
2023-01-06 10:51:15
帅气的大雁：回复jollyliu老师 我们贷的30万里面包含本金和利息，然后是贷2年，2年之后这个固定资产才能真正算我们的，所以我不是很明白这个账务如何处理，
2023-01-06 11:03:58
jollyliu老师：回复帅气的大雁同学，你好。你们是先付利息吗
2023-01-06 11:19:47
帅气的大雁：回复jollyliu老师 我目前的账务处理是这样的，购入时：借：固定资产-融资租入固定资产   贷：其他应付款，   贷，长期应付款
2023-01-06 11:48:19
帅气的大雁：回复jollyliu老师 利息本金一起付的。
2023-01-06 12:08:34
jollyliu老师：回复帅气的大雁同学，你好。这也可以啊。
2023-01-06 12:31:38
帅气的大雁：回复jollyliu老师 每个月支付13600，这13600里面有13000是车款，600是利息
2023-01-06 12:45:54
帅气的大雁：回复jollyliu老师 那需要计提折旧吗？这个折旧如何计算呢？
2023-01-06 13:03:44
帅气的大雁：回复jollyliu老师 每个月支付月供款时：借：长期应付款-融资租入固定资产    贷：银行存款
2023-01-06 13:18:40
jollyliu老师：回复帅气的大雁同学，你好。每个月支付13600，这13600里面有13000是车款，600是利息你是如何处理的
2023-01-06 13:48:09
帅气的大雁：回复jollyliu老师 目前都算在长期应付款里面哦，但是对方开票给我是租赁费13600，利息跟车款没有分开，因为一开始确认固定资产的时候，这个42万就包含了贷款的利息在里面，所以30万的贷款包含了利息。
2023-01-06 14:05:31
jollyliu老师：回复帅气的大雁同学，你好。这种情况。是你把利息以及全部计入固定资产原值里了
2023-01-06 14:19:07
帅气的大雁：回复jollyliu老师 对的，所以我还需要计提吗？
2023-01-06 14:46:51
帅气的大雁：回复jollyliu老师 因为这个利息总共就2万这样，不是也可以计入固定资产原值里面吗？
2023-01-06 15:02:22
jollyliu老师：回复帅气的大雁同学，你好，这种情况不用再计提利息了
2023-01-06 15:24:32
帅气的大雁：回复jollyliu老师 那我后期还完月供款了需要怎么做分录呢？然后这个固定资产需要怎么转出？
2023-01-06 15:53:14
帅气的大雁：回复jollyliu老师 我还有另外一台铲车，是全款购买的，请问需要累计折旧吗？分录及计算方式是怎么写的？目前我的会计分录是：借：固定资产 贷：银行存款
2023-01-06 16:15:52
jollyliu老师：回复帅气的大雁同学，你好。已经包含在原值里了，后期还完月供款了不需要做分录了。固定资产按余值转出
2023-01-06 16:29:02
帅气的大雁：回复jollyliu老师 能给个分录吗？
2023-01-06 16:43:03
jollyliu老师：回复帅气的大雁同学，你好，是不是说这个固定资产属于你们公司了
2023-01-06 17:03:53
帅气的大雁：回复jollyliu老师 对的，这个月供款还完之后他会有个资产转让书给我们，这个固定资产就属于我们公司了
2023-01-06 17:30:02
jollyliu老师：回复帅气的大雁同学，你好。月供款还完之后这个固定资产就属于你们公司借：固定资产-铲车42万贷：固定资产-融资租赁资产42万
2023-01-06 17:45:47
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 芳卿 发表的提问：
老师 你好 农牧种养殖公司租赁土地怎么写会计分录，需要计提折旧吗，计提折旧怎么写会计分录
租赁土地没有土地使用权证，不属于企业资产，不存在折旧。如果一次性支付土地租金，作递延资产，逐月摊销，如果一年支付一次，作待摊费用。
122楼
2023-01-08 11:29:12
全部回复
芳卿：回复venus老师 如果一次性支付土地资金 那怎么写会计分录呢
2023-01-08 11:47:55
venus老师：回复芳卿你好，借；长期待摊费用，贷；银行存款
2023-01-08 12:08:55
芳卿：回复venus老师 摊销的时候写借：管理费用-土地使用权摊销，贷：累计摊销
2023-01-08 12:24:14
venus老师：回复芳卿对的同学，你的理解是正确的
2023-01-08 12:52:27
芳卿：回复venus老师 其实我不理解，我只是看到这个分录才想的，能不能详细解说一下
2023-01-08 13:15:25
venus老师：回复芳卿同学，你哪里不理解，做摊销就是这样的
2023-01-08 13:27:08
芳卿：回复venus老师 好吧，谢谢
2023-01-08 13:55:11
芳卿：回复venus老师 借；长期待摊费用，贷；银行存款
2023-01-08 14:15:19
芳卿：回复venus老师 租赁土地时酒写这个科目是吗
2023-01-08 14:31:06
venus老师：回复芳卿一次性支付土地资金因为数额大，计入长期待摊费用，
2023-01-08 14:57:11
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ f e i 发表的提问：
停产期间的机器设备计提折旧会计分录怎么做？
你好，可以计入管理费用
123楼
2023-01-08 11:51:14
全部回复
f e i：回复紫藤老师 那其他的车间制造费用怎么办呢？
2023-01-08 12:04:11
紫藤老师：回复f e i其他的车间正常折旧走制造费用
2023-01-08 12:20:59
f e i：回复紫藤老师 要转入生产成本吗
2023-01-08 12:34:00
紫藤老师：回复f e i以后分摊计入生产成本
2023-01-08 13:02:37
小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ RR 发表的提问：
代理会计做账计提折旧的时候，把贷方计入了固定资产，本来应该是累计折旧的，那我在4月份调整的分录，是不是借：固定资产 贷：累计折旧？
是的，你的理解是正确的。
124楼
2023-01-08 11:56:17
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 筱晓熙 发表的提问：
小规模企业请会计事务所进行业务审计，针对审计报告中提出的调整分录如何操作？是在原记账分录上进行调整吗？
你好 需要调整什么 就直接写调整分录就可以
125楼
2023-01-08 12:05:59
全部回复
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 美丽中华 发表的提问：
全额调增吗？是否要扣除折旧后，要做会计分录调整吗？
你好，扣除折旧后，调增
126楼
2023-01-08 12:11:59
全部回复
美丽中华：回复王晶老师 分录怎么做啊
2023-01-08 12:35:17
王晶老师：回复美丽中华不好意思，我看不到你的提问了
2023-01-08 12:53:47
美丽中华：回复王晶老师 老师，这笔在管理费用列支的固定资产，我查了一下，还没有发票，怎么调帐，会计分录怎么做？
2023-01-08 13:09:08
王晶老师：回复美丽中华把费用调增，固定资产用以前年度损益调整，借固定资产，贷银行存款，借管理费用，贷累计折旧，以前年度损益调整，贷管理费用，借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整
2023-01-08 13:29:24
美丽中华：回复王晶老师 关键是没有购车发票，只有银行存款付款凭证，这样可以列固定资产吗
2023-01-08 13:56:14
王晶老师：回复美丽中华这样不行啊，要购车发票，合同都要有的
2023-01-08 14:20:38
美丽中华：回复王晶老师 哪只能费用全额调增了 对吗
2023-01-08 14:38:25
王晶老师：回复美丽中华是啊，如果什么发票都没有不可以入账，只能调增了
2023-01-08 14:57:05
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 大浪淘沙 发表的提问：
会计折旧年限长于税法折旧年限，前期会计计提折旧大于税法折旧的金额，会计在做汇算申报时未予调整申报，现按税法规定折旧年限已进，会计折旧年限未到期，会计还按会计折旧年限计提折旧， 现在做2014年度所得税申报时，固定资产折旧调整明细表，系统自动会计与税法的折旧差异，请问是否要调增应纳税所得额？
行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081） 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定资产（2 3 4 5 6 7） 2 （一）房屋、建筑物 3750000 5000 3000000 3750000 0 3750000 5000
127楼
2023-01-09 08:49:33
全部回复
大浪淘沙：回复罗老师 按税法已提折旧完，但会计折旧尚未折旧完，所以本年会计折旧比税法多了5000元，
2023-01-09 09:15:07
大浪淘沙：回复罗老师 问题是那个本年税法折旧要怎么填写，按税法应该填写0，但这样纳税调整栏会自动算出纳税调整金额5000元，
2023-01-09 09:27:18
大浪淘沙：回复罗老师 急急，
2023-01-09 09:50:52
大浪淘沙：回复罗老师 税法年限20年，会计按40年计提，现在20年已过，会计累计折旧小于税法累计折旧，会计本年计提的折旧为5000元，税法本年计提折旧为0，纳税调整栏自动算出纳税调整金额5000元，
2023-01-09 10:17:31
大浪淘沙：回复罗老师 以前会计少计提的折旧会计没有按税做所得调减处理过，
2023-01-09 10:30:35
罗老师：回复大浪淘沙以前没有调整税会差异，那就是税法的折旧年限跟会计的折旧年限一样，都是40年；税法折旧你就一直选40年即可（税法只是规定的最低年限，不是一定就按这个年限折旧，等于或大于最低年限均可。
2023-01-09 11:00:19
大浪淘沙：回复罗老师 就是说可以按税法最低折旧年限计提折旧！
2023-01-09 11:20:39
罗老师：回复大浪淘沙恩
2023-01-09 11:43:13
大浪淘沙：回复罗老师 好的，谢谢！
2023-01-09 11:54:48
罗老师：回复大浪淘沙不客气
2023-01-09 12:06:58
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ kun 发表的提问：
公司请来的审计人员，审计结束她们会做出审计调整表格？会做好调整分录给我们？还是要我们自己做分录
您好，他们会给你调整好的分录
128楼
2023-01-09 09:05:52
全部回复
kun：回复小黎老师 然后按着他的分录入系统就可以了吧。12月报表要修改吗？
2023-01-09 09:34:16
小黎老师：回复kun您好，是的 12月的报表看审计人员给不给你调整 一般是会调整的
2023-01-09 09:45:31
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ ♡相濡以沫~娟♡ 发表的提问：
空调购买时分录，计提折旧和折旧时分录
您好，学员，分录为： 购进时： 借：固定资产-空调 贷：银行存款等 计提折旧时： 借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧
129楼
2023-01-09 09:35:28
全部回复
♡相濡以沫~娟♡：回复金子老师 只需计提不用在用分录了么？
2023-01-09 09:56:59
金子老师：回复♡相濡以沫~娟♡学员，这就是折旧分录，没有其他分录了。
2023-01-09 10:09:43
♡相濡以沫~娟♡：回复金子老师 不用在做借 累计折旧 贷 固定资产 这个分录了么？
2023-01-09 10:28:40
♡相濡以沫~娟♡：回复金子老师 哦哦
2023-01-09 10:41:06
金子老师：回复♡相濡以沫~娟♡不用做您说的这个分录，按照我说的分录做即可。
2023-01-09 10:55:26
♡相濡以沫~娟♡：回复金子老师 那累计折旧怎么会有余额是也要月末结转对么？
2023-01-09 11:16:33
金子老师：回复♡相濡以沫~娟♡学员，累计折旧是固定资产的备抵科目，不用月末结转，只有固定资产处置等时才结转。
2023-01-09 11:28:31
♡相濡以沫~娟♡：回复金子老师 那累计一直都是有余额显示的么？
2023-01-09 11:54:56
金子老师：回复♡相濡以沫~娟♡对的，学员，处置之前都是有余额的。
2023-01-09 12:24:46
♡相濡以沫~娟♡：回复金子老师 什么时候处置？
2023-01-09 12:51:56
♡相濡以沫~娟♡：回复金子老师 也就是之前旧的固定资产不要了扔了的时候就是处置对不，那处置时做怎样的分录？
2023-01-09 13:05:59
金子老师：回复♡相濡以沫~娟♡学员，这要看您司具体情况，不可使用了就作废处置就行，您司自行决定。
2023-01-09 13:34:02
♡相濡以沫~娟♡：回复金子老师 作废处理的时候做什么分录呀？
2023-01-09 13:52:07
金子老师：回复♡相濡以沫~娟♡1、转入固资清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产（原值） 2、出售固定资产价款 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费—应交增值税（销项税额） 3、固定资产清理转入资产处置损益 （1）如“固定资产清理”账户是借方余额，则为清理的净损失 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 （2）如为贷方余额是清理的净收益 借：固定资产清理 贷：资产处置损益
2023-01-09 14:14:41
♡相濡以沫~娟♡：回复金子老师 这个是借方余额我是做借累计折旧贷固定资产这样么 但是没有固定资产处置损益这个科目怎么办？
2023-01-09 14:28:04
♡相濡以沫~娟♡：回复金子老师
2023-01-09 14:56:26
♡相濡以沫~娟♡：回复金子老师 这样做对不对
2023-01-09 15:15:50
♡相濡以沫~娟♡：回复金子老师
2023-01-09 15:43:38
金子老师：回复♡相濡以沫~娟♡学员，分录应为， 借:固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值) 累计折旧(已计提的折旧) 固定资产减值准备(已计提的减值准备) 贷:固定资产 (固定资产的账面原价)
2023-01-09 15:59:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 小缘 发表的提问：
发现固定资产其他年度多计提了怎么处理，其中管理费-折旧费 多计提了工程施工机械费--折旧费少计提，总的还是多计提了，要怎么调整，分录怎么做
你好 冲销多计提，借；以前年度损益调整，贷；以前年度损益调整—管理费-折旧费 补计提少计提，借；工程施工—机械费，贷；累计折旧
130楼
2023-01-09 09:53:59
全部回复
小缘：回复邹老师 老师，那多计提的管理费用折旧费不涉及累计折旧这个科目吗
2023-01-09 10:29:12
邹老师：回复小缘你好，因为跨年了，就需要通过（以前年度损益调整—管理费-折旧费）这个科目核算的
2023-01-09 10:46:27
小缘：回复邹老师 哦，好的，那如果工程工资跨年少计提是不是也是直接补计提 借:工程工资 贷：应付职工薪酬
2023-01-09 11:02:12
邹老师：回复小缘你好，工程工资跨年少计提是这样做分录 借；工程施工——合同成本——人工，贷；应付职工薪酬
2023-01-09 11:29:47
小缘：回复邹老师 老师我刚做了，以前年度损益调整—管理费-折旧费）这个科目，管理费用调整了，但是累计折旧--办公设备 这个科目贷方余额还是没变化，跟折旧表来比还是多计提了，
2023-01-09 11:51:39
邹老师：回复小缘你好，你所做的调整分录是什么呢？
2023-01-09 12:16:52
小缘：回复邹老师 借：未分配利润 贷：管理费用-折旧费 以前年度损益调整，我没设置那个科目
2023-01-09 12:46:25
邹老师：回复小缘你好，跨年损益事项应当通过以前年度损益调整科目核算，然后结转到利润分配——未分配利润 而不是直接计入管理费用核算，再个管理费用不会直接结转到利润分配——未分配利润
2023-01-09 13:15:06
小缘：回复邹老师 那我可以直接做借：累计折旧 贷：利润分配--未分配利润吗
2023-01-09 13:43:21
邹老师：回复小缘你好，你这个是冲销之前多计提的折旧？
2023-01-09 14:11:31
小缘：回复邹老师 对
2023-01-09 14:30:04
邹老师：回复小缘你好，冲销之前多计提的折旧完整的分录是 借；累计折旧，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配--未分配利润
2023-01-09 14:41:02
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 李晴晴 发表的提问：
你好老师，上年度的折旧漏提了五个月，除了累计折旧需要通过以前年度损益调整科目进行调整，所得税还需要调整吗，怎么做会计分录？需要将利润分配调整到盈余公积吗？
你好！个人不建议补提，向后延长5个月比较方便，汇算清缴后尽量不要通过以前年度损益调整。
131楼
2023-01-10 09:10:34
全部回复
李晴晴：回复QQ老师 请问延后计提没问题吗？
2023-01-10 09:47:15
QQ老师：回复李晴晴你好！没有问题的，向后延5个月
2023-01-10 10:15:37
李晴晴：回复QQ老师 好的谢谢
2023-01-10 10:45:06
QQ老师：回复李晴晴不客气 欢迎下次提问
2023-01-10 11:11:42
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
之前的会计每月计提固定资产折旧都按照累计折旧折的，现在该如何调整？
如果企业采用的是直线法摊销，每个月的数字基本都是一样的。您要调整什么啊？
132楼
2023-01-10 09:39:23
全部回复
神奇小飞侠：回复张艳老师 使用的平均年限法
2023-01-10 09:53:48
张艳老师：回复神奇小飞侠直线法就是年限平均法了。
2023-01-10 10:05:11
神奇小飞侠：回复张艳老师 每月数字不一样，这是三月份的，之前的会计是按照累计折旧的金额做的
2023-01-10 10:24:22
张艳老师：回复神奇小飞侠数字差异大嘛？这个折旧是财务软件计算的，还是EXCLE表计算的啊？
2023-01-10 10:38:51
神奇小飞侠：回复张艳老师 EXCEL表算的
2023-01-10 10:58:53
神奇小飞侠：回复张艳老师 差异大啊、本月折旧就几百、累计折旧一千多
2023-01-10 11:13:30
张艳老师：回复神奇小飞侠那是不应该出现这个情况的啊，采用平均年限法，应该每个月的折旧额是一致的，如果是财务软件的话，或许会有角分差的。
2023-01-10 11:32:57
徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ 侯 萍 发表的提问：
老师，您好，请问以前月份没有计提折旧的，后面可以补提吗，会计登录分录怎么做
可以后面补提折旧的，计提折旧的分录是一样的，只是在摘要里面注明计提折旧的期间即可。
133楼
2023-01-10 09:50:59
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 蓝色多瑙河 发表的提问：
上年度计提累计折旧时，贷：累计折旧，误操作成贷：固定资产，请问老师如何调整，会计分录如何做？管理费用数字没有错！
需要做调整分录 借：固定资产 贷：累计折旧
134楼
2023-01-11 08:53:57
全部回复
蓝色多瑙河：回复张艳老师 老师不通过以前年度损益调整科目吗？按你说的做，不是固定资产增加了吗？
2023-01-11 09:17:39
张艳老师：回复蓝色多瑙河这个不需要使用以前年度损益调整科目，因为没有涉及到损益科目，固定资产不是增加了，而是恢复到正确的数字。因为您之前错误的分录中有一个贷方的固定资产
2023-01-11 09:36:22
蓝色多瑙河：回复张艳老师 怎么老师的答案都不一样啊？什么原因？
2023-01-11 10:01:34
蓝色多瑙河：回复张艳老师 如果按你说的，借固定资产不是就增加了吗？固定资产是不是贷方负数？
2023-01-11 10:19:13
张艳老师：回复蓝色多瑙河借：固定资产 贷：累计折旧 这个分录运用直接调整法调整您之前的错误分录，您之前的错误分录中，不是有个贷方固定资产，这是错误的，会导致固定资产减少，所以您要在借方做固定资产，这样一借一贷，不就没影响了嘛 别的老师怎么回答的，截个图上来，咱们分析一下
2023-01-11 10:47:26
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 可乐加番茄 发表的提问：
公司审计之后 审计工作人员发了审计试算调整表 里面有这样的调整分录 收到这样的试算调整表要做什么操作？ （工作人员提醒看下调整分录）
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135楼
2023-01-11 09:00:22
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