润荷园：回复宋生老师 不填写怎么抵扣呢

宋生老师：回复润荷园防伪税控服务费全额抵扣及税控设备全额抵扣申报表填写特别注意 一、购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用，贷：银行存款，同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入 二、增值税纳税申报表填写注意需要填写主表和附表四两个地方，很多会计人员都会忘记填写附表四，一定不要忘记哦： 1、根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）第五条规定：“纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏”应纳税额减征额“。当本期减征额小于或等于第19栏”应纳税额“与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额“之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏”应纳税额“与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额“之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。……” 2、根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）规定，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填报《增值税纳税人申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

润荷园：回复宋生老师 奥，谢谢老师

你不知道：回复袁老师 那应交税费——减免税额借方余额一直在，这个是对的吗，期末要不要结转？

袁老师：回复你不知道是对的，这个抵减即可的了

你不知道：回复袁老师 好的，谢谢老师，那应交税费——税收减免科目是不是不需要期末是平的？

袁老师：回复你不知道是的，不用是 平的了。

水木年华：回复季老师 老师我用对公给他们打款，如何做账？

季老师：回复水木年华借：管理费用－办公费贷：银行存款（或现金）借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：管理费用－办公费

：回复mua! (*╯3╰)2017年购买的税控设备，2018年年能抵扣吗？有的贷管理费用有的贷营业外收入这是怎么回事？

mua! (*╯3╰)：回复宋生老师 应交税费-应交增值税 最后 有余额

宋生老师：回复mua! (*╯3╰)你好！是的，这个是有余额的。一直有。

hqnt2u：回复月月老师 应交税金是做减免税款这个分录吗？他是可以全额抵扣销项税的对吧

月月老师：回复hqnt2u你好，是的，可以全额抵扣的，是应交税金—增值税（减免税款）。

hqnt2u：回复月月老师 好的，谢谢老师

月月老师：回复hqnt2u不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

MCH：回复邹老师 老师：服务费是直接在增值税申报表申报就可以了吗？是否要在国税作备案？

邹老师：回复MCH你好，需要去税局备案，才可以全额抵扣

凝冰点：回复玲老师 具体应交税费进哪一个二级，三级分录呢？能请老师具体回答一下吗，

玲老师：回复凝冰点你好 应交税费应交增值税减免税

凝冰点：回复玲老师 如果当期未发生实际应缴纳的增值税，那这个金税服务费的减免税，如何处理？

玲老师：回复凝冰点当期不缴纳增值税的时候。主表不填写。什么时候有，应交税费时，你再抵扣。

Anananly-杨：回复龙枫老师 怎么抵扣呢？ 给我们开具的是电子发票

龙枫老师：回复Anananly-杨你好，这个是不需要认证，可以全额抵扣的

Anananly-杨：回复龙枫老师 抵扣是要填申报表吗？

龙枫老师：回复Anananly-杨对的，是要填写申报表的

龙枫老师：回复Anananly-杨米高，是要填写申报表的啊

眼眸 ：回复maize老师 那直接报表上填进去就行了嘛

maize老师：回复眼眸 是的，申报报了就可以，你之前做账，现在不做

眼眸 ：回复maize老师 这样也行吗，会不会审计到时候来比较麻烦

maize老师：回复眼眸 原则不影响，你之前就做啊，要不就冲掉之前补这个月，

眼眸 ：回复maize老师 那我怎么冲呢

眼眸 ：回复maize老师 麻烦具体一点给我

maize老师：回复眼眸 借管理费用 贷应交税费应交增值税减免税额， 借管理费用 负数 借应交税费应交增值税减免税额

眼眸 ：回复maize老师 不是，我的意思是这个月要把上次的账怎么冲掉啊，能不能数字也写下，红字

maize老师：回复眼眸 借管理费用280 贷应交税费应交增值税减免税额280 借管理费用--280 借应交税费应交增值税减免税额280

眼眸 ：回复maize老师 这个我5月份就做了这么一笔啊

maize老师：回复眼眸 你这个实际抵减是现在，你这个提早做，冲掉重新做现在，要不就不管就可以，

眼眸 ：回复maize老师 那我不管了，应该没事吧

maize老师：回复眼眸 一般都是不管就可以，你这个之前都做了，还做那也是冲掉重新做

眼眸 ：回复maize老师 好的，那老师，我这280报表怎么填，填在那张表第几行

maize老师：回复眼眸 填写申报表抵减税控设备费用及发生的技术服务费前，企业需登录深圳市电子税务局网站，在“登记/认定/优惠/证明”一栏中，选择“增值税优惠备案”，点击进入，填写完整增值税减免备案表之后方可进行抵减税控设备费用及发生的技术服务费 一、一般纳税人 填报涉及表格： 1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》： 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

精明的犀牛：回复罗老师 应交税费-减免税 这个科目最后怎么处理呢？ 月末时候

罗老师：回复精明的犀牛不用处理

紫藤老师：回复☆唯★一☆托管费和服务费，抵进项部分