借；开发成本 贷；其他应付款

同学你好 公共配套设施费

借：银行存款 应交税费-应交增值税-预缴税款 贷：预收账款

你好，可以的，这两个公司明面上有关系吗

你好！ 预收款项计入当期应纳税所得额，说明税法上本期预收账款要交税，但是会计上 借：银行存款 贷：预收账款 并没有影响损益，税法算应纳税额本期会计利润加上预收账款要调增。 未来会计符合收入确认条件会把预售账款分次转为收入 借：预收账款 贷：主营业务收入 这个时候影响损益，但是税法上已经交过税了，可以抵扣，算所得税会计利润要减去确认的这部分收入。 资产的计税基础是税法允许抵扣的数额，负债的计税基础是账面价值减去未来允许抵扣的数额，因为未来可以全部抵扣，所以计税基础=账面价值—账面价值=0，负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异。大白话说就是会计上未来要按账面价值确认所得税，税法已经交过了，可以全部抵扣，所以计税基础是0,。 预收款项不计入当期应纳税所得额，说明本期预收账款没有交税，以后分期确认收入的时候同步纳税，没有暂时性差异，计税基础=账面价值—未来可抵扣的（0）=账面价值，账面价值和计税基础相等，大白话说就是，现在没有纳税，以后要交跟账面价值一样的税，没有形成差异。