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固定资产折旧会计和税法差异
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ 玺鸿 发表的提问：
固定资产计提折旧，会计法和税法的差异怎么处理？计入递延所得税资产么？
你好，可能是递延所得税资产，也有可能是递延所得税负债
1楼
2022-12-05 12:52:39
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 兴奋的夕阳 发表的提问：
请问税务上固定资产被加速折旧税前扣除了，而会计上还是在按照折旧方法折旧。利润就会有差异。请问会计要如何处理这个差异？
您好，您帐上不需要账务处理，税务申报所得税的时候纳税调整就可以
2楼
2022-12-05 14:01:05
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职称：,高级会计师,税务师,经济师,中级会计师
4.90
解题: 0.07w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
固定资产的折旧方法，预计残值，折旧年限与税法一致，就不会产生应纳税/可抵扣暂时性差异了，是吧
你理解的很对，加油
3楼
2022-12-05 15:09:06
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 哎哟喂呀9527 发表的提问：
1、不同折旧方法对固定资产折旧总额有没有差异 2、会计折旧额与税收折旧额不一致时如何进行会计与税务处理？
不同折旧方法对固定资产折旧总额有差异 ，会计折旧额与税收折旧额不同时，在清算时分别填入账载金额及税收金额就行
4楼
2022-12-05 16:37:33
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哎哟喂呀9527：回复田老师 那具体的差异是什么
2022-12-05 16:56:49
田老师：回复哎哟喂呀9527一般是有的可以做账，但是不能税前扣除，
2022-12-05 17:23:28
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 高蕾 发表的提问：
固定资产会计折旧额和税收规定折旧额有差异可以吗？会计处理的时候没有很严格的按税收规定年限折旧，填固定资产加速折旧表的时候应该怎么调整呢
你好，需要调整为税法的折旧年限
5楼
2022-12-05 17:28:33
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高蕾：回复小黎老师 已经报税了的应该怎么处理呢，汇算清缴的时候还可以调吗？
2022-12-05 17:53:31
小黎老师：回复高蕾你好，可以汇算清缴的时候进行调整
2022-12-05 18:06:37
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
固定资产会计折旧法和税法折旧的分录
借管理费用、制造费用 贷累计折旧
6楼
2022-12-05 18:58:15
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 香蕉电源 发表的提问：
请问新会计制度下固定资产折旧差异怎么做？
新会计折旧 借，业务管理费用等 贷，固定资产累计折旧
7楼
2022-12-05 20:11:37
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 珊瑚海 发表的提问：
单价低于5000元的固定资产一次性扣除问题，入账及计提折旧该如何做？一次性折旧，税法和会计会有差异吗？需要留残值吗？
您好，当月记入固定资产，下个月一次性折旧记入费用。税法和会计没有差异。可以不留残值。
8楼
2022-12-05 21:14:54
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珊瑚海：回复王雁鸣老师 @王老师：比如我一次性购买10台电脑，不含税单价是4500，合计45000，那我入账时，借：固定资产45000 ，贷：银行存款 45000；一次性折旧时，借：管理费用-折旧费 45000，贷：累计折旧 45000，这样做对吗？在所得税申报时，有一张加速折旧表，我是填写在 单位价值低于5000的固定资产，税会一致那一栏吗？
2022-12-05 21:31:34
王雁鸣老师：回复珊瑚海您好，对的。是的。
2022-12-05 21:53:43
珊瑚海：回复王雁鸣老师 @王老师：电子设备可以不留残值吗？我这次一次折旧的金额是45000，金额比较大，这个会有什么影响吗？如果税局查账的时候，是看总折旧金额，还是看单价？心里有点怕怕的，如果我留了5%的残值2250元，那一次性折旧的金额就是42750元，借：管理费用-折旧费 42750，贷：累计折旧 42750；留了残值，税法和会计有差异吗？
2022-12-05 22:18:31
王雁鸣老师：回复珊瑚海您好，是否留残值，贵公司要采取一惯性政策的。原来留残值的，现在也要留，原来没留的，最好现在出不留。这次折旧金额偏大没影响的。税局是看单价的。不用害怕。对的，税法和会计也是一致的。
2022-12-05 22:41:54
珊瑚海：回复王雁鸣老师 @王老师：老师好！之前没有计提折旧，这个月才开始计提折旧的。采取一惯性政策，这个一惯性是对单价低于5000元的固定资产而言，还是对公司所有固定资产而言？单价超过5000元的留了残值，是不是意味着单价低于5000元的也要跟着留残值？
2022-12-05 22:52:20
王雁鸣老师：回复珊瑚海您好，是对公司所有固定资产而言。是的。
2022-12-05 23:11:08
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 妞*妞 发表的提问：
固定资产汽车，会计按加速折旧2.4年做的折旧，所得税审计进行了调整，是会税差异嘛？
由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 期初的话，不满足这些条件，不适用加速折旧哈
9楼
2022-12-05 22:33:21
全部回复
妞*妞：回复许老师 现在是折旧这块有调整，老板要我告诉他调整原因。
2022-12-05 22:52:25
许老师：回复妞*妞嗯嗯，这个的话，最少按4年折旧的哦。
2022-12-05 23:16:30
妞*妞：回复许老师 好的谢谢
2022-12-05 23:43:54
许老师：回复妞*妞不客气。如果对回答满意，请五星好评
2022-12-06 00:01:54
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 聪慧的汉堡 发表的提问：
账面价值、计税基础和暂时性差异的计算 20X7年6月25日，辉正公司购入某项固定资产，原价为1 000万元，净残值为0。会计折旧年限10年，会计折旧方法为直线法。税法规定可以采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为5年。20X7年12月31日估计该固定资产可收回金额为850万元。 要求：计算确定20X7年12月31日的账面价值、计税基础和暂时性差异。
账面价值850 计税基础1000-1000/10*2/2=900 暂时性差异=900-850=50 递延所得税资产=50*0.25=12.5 借:递延所得税资产12.5 贷:所得税费用12.5 请以后面的为准
10楼
2022-12-05 23:35:20
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金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师您好，年限平均法计提固定资产折旧，没有税会差异 年报企业所得税表 要填 数据到资产折旧、摊销纳税明细表吗？
您好，学员，需要填写。
11楼
2022-12-06 00:47:33
全部回复
陆：回复金子老师 小微企业的也是要填写吗 ？
2022-12-06 01:07:08
金子老师：回复陆学员，也是需要填写的。
2022-12-06 01:25:47
雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 孝顺的花卷 发表的提问：
某企业2018年12月购入项固定资产原值为1 000万元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年:税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为10年。假定无净残值。201 9年年末该项固定资产的计税基础及相应的暂时性差异分别为( )
201 9年年末该项固定资产的计税基础为：1000-1000/10=900 账面价值：1000-1000/5=800 暂时性差异为：900-800=100
12楼
2022-12-06 01:41:16
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 晏紫 发表的提问：
为什么存货计价方法和固定资产折旧可以递延纳税 ？应该是会计口劲和税法口径的差异导致 但是怎么实现递延纳税的呢？
存货计价方法和固定资产折旧，如果确定的成本和折旧金额和税法有差异，属于暂时性差异，确认递延所得税。
13楼
2022-12-06 02:34:56
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.95w
引用 @ YL 发表的提问：
固定资产折旧产生的税会差异需要纳税调增调减吗，怎么做会计分录呢
你好，会 的 需要根据整个汇算清缴调整结果做分录的 比如需要补税 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
14楼
2022-12-06 03:31:40
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YL：回复邹老师 企业一直亏损，调减的话怎么做分录，老师
2022-12-06 03:58:55
邹老师：回复YL你好，是需要申请退税吗
2022-12-06 04:24:35
YL：回复邹老师 不需要退税，只有进项税，就是简单的税会差异调减，这个需要做分录吗
2022-12-06 04:49:09
邹老师：回复YL你好，不需要做分录
2022-12-06 05:12:46
孔令运老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 海鹰 发表的提问：
今年新购固定资产，如何进行加速折旧？是会计分录按月分摊，季报时填写《固定资 产加速折旧表》，会税一直存在差异？还是直接进费用，不填《固定资 产加速折旧表》？
您好。 1、会计折旧要按照会计准则规定，按月计提折旧； 2、税法上享受一次性扣除，是通过填表的方式申报扣除，同时在表中调整应纳税所得额，如果您季度利润不是过高的话，建议您等到汇算清缴时在享受一次性扣除，当然季度享受一次性扣除也是没有问题的。 3、享受一次性扣除，是先纳税调减，然后在后续使用年限内，逐年纳税调增。 希望能帮到您。
15楼
2022-12-06 04:32:51
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