一米阳光：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复一米阳光不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

Honeybee：回复王雁鸣老师 @王老师:好的，谢谢老师，刚刚看到一个初次两个字，我以为又做错了

王雁鸣老师：回复Honeybee您好，不客气。初次指的是税控设备，不是维护费，请参考以下文件。 财政部 国家税务总局 关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 财税[2012]15号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，**生产建设兵团财务局：     为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：     一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。     增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。     增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。     二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。     三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。     四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。     五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：     增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。     小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。     六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。     七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导，确保该项政策措施落实到位。      财政部 国家税务总局     二〇一二年二月七日  

你军姐：回复王雁鸣老师 谢谢您老师。

王雁鸣老师：回复你军姐您好，不客气。

提拉米苏：回复袁老师 发票认证时，可以选择全额抵扣还是按照发票上的进项税额抵扣？

袁老师：回复提拉米苏全额抵扣吧

清枫寒雪：回复陈诗晗老师 老师请问下税控盘服务费扣减的附表是这样填写吗？

陈诗晗老师：回复清枫寒雪是的是的就是这个样子，填写没有问题。

乐一：回复马老师 每一年的服务费也可以全额抵扣？

马老师：回复乐一是的 都是可以每一年抵扣的

乐一：回复马老师 具体分录该怎么做呢？

乐一：回复马老师 公司现在开回来2018年的服务费的发票可以抵扣不

马老师：回复乐一可以抵扣的 这个是没有时间限制的 抵扣分录 借应交税费--减免税 贷营业外收入/管理费用

乐一：回复马老师 付款的时候，借：管理费用 贷：库存现金 把发票附在后面 那抵扣的时候就不用附凭证了吧

马老师：回复乐一是的 抵扣在就不用了 自己自制原值凭证 白纸上写清楚本月抵扣哪一年金税盘服务费

乐一：回复马老师 好的，谢谢老师

乐一：回复马老师 白盘黑盘都可以抵扣的是吧

乐一：回复马老师 借：管理费用，子科目可以写税控盘服务费吗？还是直接把税控盘服务费写到摘要栏就可以了

马老师：回复乐一摘要吧 二级科目就是办公费 黑白盘都是一样的

乐一：回复马老师 抵扣的时候不附原始凭证，直接在摘要栏写抵扣哪一年的服务费，可以不？

马老师：回复乐一不可以 凭证后面必须有附件这是最基本的常识 否则都不放附件 全部写摘要去了

乐一：回复马老师 老师好，这个原始凭证该怎么做账呢

马老师：回复乐一这个的具体业务背景是什么呢

若冰：回复郭老师 怎么做分录？

郭老师：回复若冰购买借管理费用贷银存 全额抵扣借应交税费-应交增值税（减免税款）借管理费用负数

提拉米苏：回复邹老师 我能把该进项税额在转出，然后再全额抵扣吗？

邹老师：回复提拉米苏你好，可以先转出，然后全额抵扣

提拉米苏：回复邹老师 @邹老师:全额抵扣的分录怎么做？谢谢

邹老师：回复提拉米苏按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

提拉米苏：回复邹老师 @邹老师:本月做该笔进项税额转出的分录怎么做？

邹老师：回复提拉米苏借；管理费用 贷；应交税费（进项税额转出 ）

青青芳草：回复宋生老师 谢谢老师！

宋生老师：回复青青芳草不客气。

maize老师：回复学堂用户_ph175714全额抵减这个不包括，我看法是不包括开票助手

学堂用户_ph175714：回复maize老师 开票助手它其实是可以抵扣进账税额的，但是他没有抵扣。我能不能在不勾选明细把它勾选了

学堂用户_ph175714：回复maize老师 都做费用了

maize老师：回复学堂用户_ph175714你冲掉这个重新做进项税额就可以，这个开票助手这个，借管理费用 负数 贷其他应付款 负数

学堂用户_ph175714：回复maize老师 冲销借:管理费用300 贷:其他应收款300 重新入账借:管理费用283.02 应交税费16.98 贷:其他应收款300 老师我有2个问题，1.这个发票是1月14号份开票我下个月能认证吧不会过期吧。2.我重新入账这笔分录没有原始凭证，我是不是要把之前的那张发票复印在后面当原始凭证？

maize老师：回复学堂用户_ph1757141.可以认证，2你摘要写是冲掉之前xx号凭证就可以

学堂用户_ph175714：回复maize老师 2.我重新入账这笔分录没有原始凭证，我是不是要把之前的那张发票复印在后面当原始凭证？

maize老师：回复学堂用户_ph1757142.不需要，这个你摘要写明白就可以

学堂用户_ph175714：回复maize老师 重新入账借:管理费用283.02 应交税费16.98 贷:其他应收款300 不用附任何凭证吗？

maize老师：回复学堂用户_ph175714是的，你冲冲掉之前和重新做分录是做一张凭证上面