晏紫：回复文老师 麻烦你看下思路正确否？

文老师：回复晏紫是的，思路是正确的

坐看云起：回复梁老师 那老师，比如我一次性收取3年的房租30万，并于收到款项时确认为当期收入，那为什么在当年所得税汇算时，账载金额是10，税收金额30，所得税纳税调增20？问题2，如果我当期全部确认为收入，所得税汇算清缴是不是不用调整？

坐看云起：回复梁老师 如果今年预收来年一年的房租，并在收到的时候直接确认为当期收入，老师，账务处理是什么？是不是这样就不用再分摊了？当期就要按预收的金额核算缴纳增值税和企业所得税预交？

梁老师：回复坐看云起当年会计确认10万，企业所得税收入也是10万，不会有会税差异

坐看云起：回复梁老师 那跟课堂老师讲的不一样，所以有点听不懂，老师麻烦解答一下我追问的问题，谢谢！

坐看云起：回复梁老师 我能不能在收到30万时，全部确认为营业收入，不分期确认收入，这样有税会差异吗？我有以前年度亏损

梁老师：回复坐看云起全部确认收入会计上不符合权责发生制原则，不能一次性确认30万，还是要分摊，现在税法也与会计保持了一致，所以不会有会税差异

坐看云起：回复梁老师 那条例不是说可以按照合同约定付款日期一次性确认为收入？合同约定为预付租金，那是不是30万可以确认收入？

梁老师：回复坐看云起税法存在选择，如果选择一次性确认收入，就会产生税会差异，但会计上不能选择，只能按权责发生制确认。

燕子：回复阳老师 老师怎么回答越来月复杂了！我是小规模纳税人，现在报增值税报表，填好收入增值税自动算出，但与我开票系统里面的增值税金额差0.11，申报表增值税金额不能改，我现在怎么填写？

阳老师：回复燕子你好，按开票系统的金额进行填写，把自动计算不勾选强制保存申报就可以了

燕子：回复阳老师 哪里有自动勾选

阳老师：回复燕子你好，申报表的右上角你看一下有自动勾选去掉

努力学习的人儿：回复王雁鸣老师 不用填期间费用表是吗？

王雁鸣老师：回复努力学习的人儿同学你好，期间费用表，也要填写的。

Echo.T：回复薛老师 请问怎样解释税会差异呢比如它的含义是什么呢

薛老师：回复Echo.T比如说在中国汽车靠右行驶，但是英国，汽车靠左行驶，因为制度不同，所以有差异。

李爱文老师：回复会计学堂刘老师验进项发票后，再做进项税额转出

会计学堂刘老师：回复李爱文老师 我是要抵扣的？呀

李爱文老师：回复会计学堂刘老师差额征税属于简易征税，不抵扣进项税

会计学堂刘老师：回复李爱文老师 我是一般纳税人，收到差额专用发票，进项税应该抵扣的呀，如不能抵开普普票不就行了吗？没必要开专票呀

李爱文老师：回复会计学堂刘老师享受差额纳税的一般纳税人，能否开具增值税专用发票，需要视情况而定。 1、金融商品转让 销售额=卖出价-买入价 不得开具增值税专用发票（以下简称专票），可以开具增值税普通发票（以下简称普票）。 2、经纪代理服务 销售额=取得的全部价款和价外费用-向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费 作为差额扣除的部分（即向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费），不得开具专票，可以开具普票。其余部分可以开具专票。 其他各行业发生的代为收取的符合规定条件的政府性基金或者行政事业性收费，以及以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，不计入价外费用范畴。 3、融资租赁业务 销售额=取得的全部价款和价外费用-支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税 可全额开具专票。 4、融资性售后回租服务 销售额=取得的全部价款和价外费用（不含本金）-对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息 可就取得的全部价款和价外费用（不含本金）开具专票。 但2016年5月1日以后，融资性售后回租属于贷款服务，纳税人接受的贷款服务，其进项税额不得抵扣。 5、原有形动产融资性售后回租服务 根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额： ①销售额=收取的全部价款和价外费用-向承租方收取的价款本金及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息 向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具专票，可以开具普票。其余部分可以开具专票。 ②销售额=收取的全部价款和价外费用-支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息 6、航空运输企业 销售额=收取的全部价款和价外费用-代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 纳税人接受旅客运输服务，其进项税额不得抵扣。 7、客运场站服务 销售额=收取的全部价款和价外费用-支付给承运方运费 纳税人接受旅客运输服务，其进项税额不得抵扣。 8、旅游服务 销售额=收取的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用 选择上述办法计算销售额的试点纳税人，差额扣除部分（即向旅游服务购买方收取并支付的上述费用），不得开具专票，可以开具普票。其余部分可以开具专票。 提供旅游服务未选择差额征税的，可以就取得的全部价款和价外费用开具专票，其进项税额凭合法扣税凭证扣除。 9、适用简易计税方法的建筑服务 销售额=收取的全部价款和价外费用-支付的分包款 可以全额开具专票。 10、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的 销售额=收取的全部价款和价外费用-受让土地时向政府部门支付的土地价款 可以全额开具专票。 11、适用简易计税方法的二手房销售服务（包括一般纳税人、小规模纳税人、自然人） 销售额=收取的全部价款和价外费用-该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价 可以全额开具专票。 12、电信企业为公益性机构接受捐款 销售额=收取的全部价款和价外费用-支付给公益性机构的捐款 其差额扣除部分（即接受的捐款），不得开具专票，可以开具普票。其余部分可以开具专票。 需要提醒大家注意的是：纳税人符合差额征

毛沭兮：回复王雁鸣老师 老师 结汇的时间有没有规定是哪一天的 是不是都是月底进行的

王雁鸣老师：回复毛沭兮您好，是的，一般是月末处理的，或者年底一次性核算差异也可以的。

毛沭兮：回复王雁鸣老师 结汇的意思是不是就是兑换成人民币

王雁鸣老师：回复毛沭兮您好，是的。　　　　　　　　

毛沭兮：回复王雁鸣老师 收汇和结汇产生差额入财务费用—汇兑损益，那出口货物入账时和收汇时产生的差额怎么做分录

王雁鸣老师：回复毛沭兮您好，记入财务费用－现金折扣。

姚开心：回复佟老师 企业所得税

佟老师：回复姚开心应该是总收入中减去不征税收入和免税收入

姚开心：回复佟老师 收入总额里包含这两项吗

佟老师：回复姚开心是的，包含这两项的。你是说利润表中吧

姚开心：回复佟老师 老师我问的不征税和免税 这两个不一样 按一种方法出理吗

佟老师：回复姚开心你计算利润时这些是包括这两项的，计算所得税时减除

姚开心：回复佟老师 那如果两个处理方式一样为什么还要区分呢 这两个在做题哪不一样

佟老师：回复姚开心不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除；支出购买的资产的折旧摊销也不得在税前扣除。免税收入相关的成本费用可以扣除的

?晶晶?〰：回复邹老师 那税款是按2%异地预交税款，剩余7%是次月再回机构所在地申报吗？还是怎么处理？

邹老师：回复?晶晶?〰你好，增值税在项目所在地按2%预交。 回机构所在地，增值税应纳税额=销项税额—进项税额—预缴增值税 

?晶晶?〰：回复邹老师 请问一般计税和简易计税异地预交，及简易差额征税会计分录怎么做？

邹老师：回复?晶晶?〰你好 异地预交，借：应交税费—应交增值税（已交税金），应交税费—某某税款，贷：银行存款 建筑异地项目，是不可以差额征税的

?晶晶?〰：回复邹老师 没有能明白，是不是一般和简易都可以减分包款吗

邹老师：回复?晶晶?〰你好，可以减去分包款，并不等于差额征税啊

?晶晶?〰：回复邹老师 嗯的  我的意思一般计税减去分包款后，预交2%增值税和附加等。剩余，增值税应纳税额=销项税额—进项税额—预缴增值税   然后在机构所在地缴纳对应附加税吗？

邹老师：回复?晶晶?〰你好，是的，是这样的

?晶晶?〰：回复邹老师 另外扣除分包款后，少缴纳的增值税是不是冲减工程施工？

邹老师：回复?晶晶?〰你好，少缴纳的增值税，是什么原因导致的呢，能举例说明一下吗？