您好！ 累计折旧比税法承认的折旧少，相对的固定资产的账面价值就会高于税法尚德账面价值 产生可抵扣暂时性差异。

1、旅行社的增值税跟其他行业公司报法一样 2、《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）第三条规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。 3、可以的 财税[2016]36号文规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 国家税务总局公告2016年第23号规定，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税专用发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他项目混开。

比如分给你85分，子公司15%，还原到税前85/（1-15%）=100，你是25%，25*100=25，差了10

固定资产账面价值=200-200*2/10=160 固定资产计税基础=200-200/10=180 可抵扣暂时性差异20万 递延所得税资产5万 调增应纳税所得额 捐赠600万调增应纳税所得额，非公益性捐赠是永久性差异 无形资产属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税

不含税金额指的是差额前的金额

您好，参考中级会计所得税那一章节，这是由于会计准则处理和税法上口径不一致造成的，比如以交易性金融资产为例，公允价值上升，会计上计入收益，计算需要纳税，税法上确认是转让时实际收到款项时1200-成本1000时才确认收益纳税 两者不一致，就产生了应纳税暂时性差异，在会计确认收益的当期调减净利润不纳税，等这部分资产处置时再纳税

对的 一个全额收入 一个是差额之后的

直接将全年计提的，减掉已经前期申报的，最后得到第四季度需要申报的。