小蜻蜓大梦想：回复邹老师 小微企业实操里面，业务21 不含税收入19403.89，系统是不是计算错了。我根据记账凭证不含税收入计算是19406.89，帮忙核实一下。

邹老师：回复小蜻蜓大梦想不含税收入=含税合计/1.03

成就的人生：回复晓海老师 月初结存材料的计划成本为7,000.00元，成本差异为超支600.00元；本月入库材料的计划成本13,000.00元，成本差异为节约1,100.00元。请计算本月的材料成本差异，并结转，列出会计分录。 那这个我要怎么算？结存是超支，本月入库是节约，怎么相加啊

晓海老师：回复成就的人生你好，用超支减节约用差额计算

成就的人生：回复晓海老师 那要是期初是节约，本期入库是超支，那就是相加是吗

晓海老师：回复成就的人生你好！正数加负数啊

刘扬涛：回复家权老师 老师好！还是在原折旧的基础上廷续10年吧，就是说改良前已折旧5年再折旧5年共10年吧

刘扬涛：回复家权老师 还是重新再来10年

家权老师：回复刘扬涛谨慎原则，还是按照原来的总年限10年

alisa 那年芳华：回复bamboo老师 所有缴税的差异都计入在这里面吗？

alisa 那年芳华：回复bamboo老师 四舍五入显示缴税缴少了还是 多的几分就是营业外收入？

bamboo老师：回复alisa 那年芳华增值税的差异计入这个里面 四舍五入显示缴税缴少 少交的就是营业外收入

alisa 那年芳华：回复bamboo老师 哦哦 这个不影响什么吧

alisa 那年芳华：回复bamboo老师 应为实际本来就应该交那么多 但是由于四舍五入就显示少交了

bamboo老师：回复alisa 那年芳华这是系统差异造成的 没有什么影响

安：回复钟存老师 增值税和企业所得税的

钟存老师：回复安增值税不征税收入 1.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。（财税〔2016〕140号） 2.在企业重组过程中，企业通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力，一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为，符合规定的，不征收增值税。（财税〔2016〕125号） 3.各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。（财税〔2016〕68号） 4.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于（财税〔2016〕36号）附件一《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。（财税〔2016〕36号） 5.存款利息。（财税〔2016〕36号） 6.被保险人获得的保险赔付。（财税〔2016〕36号） 7.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。（财税〔2016〕36号） 8.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。（财税〔2016〕36号） 9.纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。（国家税务总局公告2013年第3号） 10.纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税。 （1）受托方不向委托方预付货款； （2）委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方； （3）受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。（国家税务总局公告2012年第23号） 11.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。（财税〔2011〕100号） 12.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。 13.对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。（财税〔2005〕165号） 14.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。（国税函〔2006〕1235号） 15.对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税。（国家税务总局令第2号） 16.对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照，牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税。（国税函发〔1995〕288号） 17.供应或开采未经加工的天然水(如水库供应农业灌溉用水，工厂自采地下水用于生产)，不征收增值税。（国税发〔1993〕154号） 18.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。（财税〔2005〕165号） 19.代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收增值税。 (1)受托方不垫付资金； (2)销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方； (3)受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额(如系代理进口货物则为海关代征的增值税额)与委托方结算贷款，并另外收取手续费。（财税字〔1994〕026号） 20.单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。 支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。（国家税务总局公告2016年第53号）。 所得税不征税收入 1.财政拨款 是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 3.国务院规定的其他不征税收入 国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

木子：回复方老师 没有错，就是对方少了啊！那这个差异应该怎么做账啊？或者说 我们扣了供应商的品质扣款，这个扣款应计入哪里啊？

方老师：回复木子扣除供应商的品质款不再支付的。借应付账款 贷营业外收入

Lili：回复朴老师 老师您好，不是是海运费报关单的运费跟实际的运费的差，财务软件不体现出调减的收入。但是在报税资料上我要按实际的填写，所以存在差异。

朴老师：回复Lili同学你好 是收汇和报关单的差额？

Lili：回复朴老师 老师您没看懂我的意思是报关单上的运费跟实际支付的运费的差额

朴老师：回复Lili同学你好 这个差额可以做收入

Lili：回复朴老师 老师您好，现在的问题是我应该调减收入，账上这块调减体现不出来，我当时是借主营业收入，贷其他应付款-海运费。但是软件没有体现出这一笔，但是我报税的时候是5675.87.但是本期合计是6169.19，这样这笔调减的金额没有体现，所以跟报税就有点差额。

朴老师：回复Lili这个你报税的时候也得体现

Lili：回复朴老师 老师你没明白我的意思报税是体现的，我是按实际的收入报税的，但我账上调减的收入你能看到吗？就是这笔金额没有扣除。这样影响吗？

朴老师：回复Lili同学你好 这个不影响的呀

Lili：回复朴老师 老师也就是我报税资料少，软件账上多，就差这个调减金额，这样不影响是吗？不用一致是吗？

朴老师：回复Lili同学你好 你账上调整一下就行 和你报税的一致

Lili：回复朴老师 老师账上都调整了还怎么调整。

朴老师：回复Lili同学你好 你不是说账上和报税的不一致吗

Lili：回复朴老师 老师是我调了，软件系统不认别啊

朴老师：回复Lili你做分录咋做的 是不是做的不对

Lili：回复朴老师 老师您好，我是借主营业业务贷其他应付款-海运费

朴老师：回复Lili同学你好 那这个不应该软件不认呀

Lili：回复朴老师 老师您好一下，这是系统上的，你看493.32这个数，本期合计数就是没有减掉这一笔。

朴老师：回复Lili同学你好 你做借主营业务成本 贷其他应付款取不到数吗

Lili：回复朴老师 是的老师，调不出数据来不知道为什么？

朴老师：回复Lili这个是当期的数据吗

邹老师：回复爱笑的流沙一般需缴纳企业所得税。。。

江南小小灰：回复邹老师 财政拨款包含政府补贴或补助吗？什么是纳税财政管理的行政性基金？

邹老师：回复江南小小灰你好，不包括 你可以看行政性基金的范围都有哪些，比如收取的车辆登记费用

江南小小灰：回复邹老师 什么情况下政府会补助？什么情况下会有财政拨款？

邹老师：回复江南小小灰你好，政府补助比如财政贴息 财政拨款一般是国家机关或事业单位取得的政府拨款