假设公司2018年12月购买一台价值30万元的小汽车，使用年限5年，残值为零。会计上账务处理入固定资产，在2019年底账面价值为24万元，税法上可以一次性扣除，那么会计的计税基础是24万，税法上是30万，那么汇算清清缴是会有递延所得税差异，我可不可以理解2020年底，会计的账面价值为18万，税法的计税基础是0万呀，会有递延所得税差异的转回，这样理解对吗？

你好老师，差额征收和普通征收有什么区别，差额征收计算的增值税不是销项税-进项税嘛 那按普通征税计算方式不是也是这样计算吗

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某公司2008年12月31日购入一台机器设备，成本为210万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，税法规定可采用直线法计列折旧。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期末均未对固定资产计提减值准备。计算该公司2010年12月31日资产的账面价值、计税基础、暂时性差异，并确定暂时性差异的类型。

老师问一下这个怎么做会计分录3、2×12年12月15日，华联实业股份有限公司购入一套管理设备，实际成本为300 000元，预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类设备折旧方法和净残值的规定与会计准则相同，但规定的最短折旧年限为6年，华联公司在计税时按税法规定的最短折旧年限计列折旧费用。假定除该项固定资产因折旧年限不同导致的会计与税收之间的差异外，不存在其他会计与税收的差异。华联公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。

请问：结转盘亏包装物成本差异（材料成本差异率为负数）和进项税额的分录怎么做？（包装物盘亏因保管员管理不善所致，经批准计入“其他应收款”） 涉及“其他应收款”“材料成本差异”“应交税费（进项税额转出）”这3个会计科目

企业所得税法所称的不征税收入包括

计划成本法下，暂估入库的原材料会影响材料成本差异率吗