​过期未抵扣的进项税账务处理

过期未抵扣的进项税账务处理

首先,如果超过认证期,进项税不能抵扣了,直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目.

借:库存商品

贷:应交税费-待抵扣进项税额

借:销售费用

贷:应交税费-待抵扣进项税额

对于到期未认证抵扣的进项税,其账务处理可以这样做:

1.按原增值税票面做:

借:原材料-**材料

借:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税)

贷:应付账款

2.待认证后再转入进项税,但是会造成增值税申报表与资产负债表数据不符.

3.建议把" 应交税费:应交增值税(待抵扣进项税)"改为"预付账款--待抵扣进项税",可以避免报表不符,分录做:

借:原材料

借:预付账款:待抵扣进项税

贷:应付账款

进项税抵扣怎么账务处理?

企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目予以转出.具体分录如下:

1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2.货物发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理损失

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借:管理费用

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

上述所讲到的内容,就是对过期未抵扣的进项税账务处理的相关介绍.我们一般纳税人拿到进项税抵扣发票的时候,需要先进行认证,然后去进行抵扣.有的是认证了未抵扣,有的是未认证未抵扣等情况,这里涉及到的账务处理,大家都可以参考上文.