会计小白请教实务经验丰富的老师帮看看我做的这个“应交税费”科目的账务处理是不是有错的？？ 我接手时，公司的应交税费—未交增值税是贷方为负数的。我的理解是应交税费贷方为负数意思就是在税局有多缴的税费，或是有进项抵扣留抵。可是我接手做下来，感觉越做越乱麻烦老师帮我看看，我是哪里错了？

不懂是不是我接了之后，对于进项待认证的结转是不是搞错了我在有进项时，没有用到我也不懂要怎么结转。在勾选之前的待认证时，我应该也不懂怎么做分录转出？？可能就是在这个地方错了，请老师指点迷津

接手之前这个余额是不是正确的？你看一下他每个月是不是结转？

这个没法判断是谁出的问题，你看一下他除了未交增值税，还有哪些科目有余额的？

之前每个月是都有做结转，在2022年12月底时，她做了一次勾选认证进项税额是10882.24元，之后的月份里也有用到进项留抵抵扣的数，但是在税局系统上显示的数据好像都不对。老师，如果我在24年的财务报表中，有写错的会计分录，或是漏写的会计分录，现在还可以反过帐在12月份报表里更正或补上吗？

可以的 可以反结账的修改

唉我都不懂在哪里出的错，就是感觉不太对劲。请教一下老师: 1.对于有进项的待认证结转？会计分录怎么写？ 2.对于未交增值税的会计分录又分几种情况来记录？ 3.还有已交税金又是怎样去定义和使用？

你好，借库存商品 应交税费待认证 贷、银行存款。 如果你没有认证，这里不要结转，待认证有余额就可以的。你结转的是进项销项，进项转出这些三级科目

借第二个 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。

第3个 借应交税费，已交税金贷，银行存款 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。 抵扣借应交税费未交增值税 贷应交税费已交税金。

老师，可能我说得不够清楚，第三个问题中的已交税金，我想表达的是，对于销项可以抵扣的税款，贷方是不是就可以用已交税金，而不存在银行存款。我就是不明白，借方用的已交税金，是不是要把待进项认证的税额转出来在已交税金，这样借贷就平衡了？

并不是 已交税金，你应该是理解错了，已交税金是当月缴纳当月的，在你税务所在地缴纳的，这种情况下很少。

一般比如你们申请发票，或者是为了给税务局那边完任务当月缴纳的

待认证是没有认证的。你以后认证了之后，结转到进项税额，借应交税费应交增值税进项贷应交税费待认证。没有认证的继续挂着待认证。

可是我看到我的前任会计就是把待认证的进项税额转出来在已交税金的科目里，然后有税额要缴纳的，符合抵扣的，就直接抵扣了吖。这样不对吗？那怎么办？从22年下来一直都是这样的啵

对呀，你看下他是认证了吗？如果是的话，你调整借应交税费应交增值税进项 贷应交税费已交税金

不对，我刚才写错了

勾选了就是认证了嘛，，但是她没有写你说的: 借:应交税费—应交增值税进项 贷:应交税费—已交税金 这个会计分录哦

对 那他的销项和进项都是怎么结转？

他的销项一直有余额吗？

她就是销项减进项

这就是她之前做的分录，虽然没次销项减进项都还有余额留抵，不懂是不是税局不给留那么多待认证的票，所以在22年的12月底，她又勾选了3张进项票，税额合计是10882.24元的

看清楚了，他不是已交税金人家做的是未交的税，他是把销项进项分别结转到了未交增值税醒了也不  且他还漏了，把这个带认证转到镜像里面

可是它每次销项减进项都还有余额留抵吖，那些数又在哪个科目里了？我说的是另外一个分录，她直接把待认证进项写到—已交税金了

未交增值税贷方负数的那一个就是。

老师，我想问的是上面的那个分录怎么得出来的？待认证进项税额怎么就变—已交税金了呢？

以这个为例，销项税额是2647 4.86然后认证的进项是2360 8.23 他两个的差额放到了未交增值税 需要交税交2866.63

图片是这一个，刚才没有发过去