找郭老师，老师请问外包的员工12月份工资及年终奖，实际需要1月份支付给人力资源公司，人力资源公司也是1月才能给开发票，这部分成本是不是应该先记在24年12月份账上？

老师，之前我给人力资源公司付款的时候 ，工资和社保不是同一天付的，分录摘要也没有记录是工资还是社保，这样是不是不对呀？还有对方给我开发票，我以前先记在劳务费里，月末转到主营成本里，现在直接记在劳务成本里，这个做法是正确的呢？服务型企业，这些员工也是对应做服务工作的。

正确 因为你们做的是劳务费。这个劳务费里面包含着工资和社保 当月有对应的收入吗？只要有就可以。

老师，之前几个月的工资我没有计提，是下个月支付并且收到发票时才做的账，但是12月份的这笔我给计提上，这样没有关系吧。

你好是的，可以这么做的。

老师，工资和社保每个月都 有，但是收入不是每个月都有，有时这个月没有收入，但是下个月特别多，这种属于正常是吧。

可以正常，但是收入和成本需要匹配

好的老师，另外还要请您再给确认一下：1.工资应该当月计提，借：管理费用-劳务费，贷：应付账款-人力资源公司，当月结转，借：主营业务成本，贷：管理费用-劳务费负数。下个月付款时，借：应付账款，贷，银行存款，收到的发票，应该贴到上个月计提时凭证后面。2.服务人员报销差旅费，直接借：主营业务成本，贷：银存

你好，你当月有对应的收入，直接借主营业务成本贷应付账款。

如果没有的话，借合同履约成本贷应付账款。他不用通过管理费用。

所有的，只要你做主营业务，成本都要看一下有没有对应的收入。

老师，等有收入的那个月，再借，主营业务成本，贷合同履约成本，对吗？这个还涉及到税吗？

这个不涉及到税款的。

这商销售商品的他销售之前都属于存货，属于库存商品里面。但是这个服务，它又不属于库存商品，没有实物，所以他用一个其他的科目来代替。所有的成本都可以在这里面归集。

老师，那是不是应该在摘要里记录一下哪个是工资，哪个是社保？

你好，你是劳务费劳务费支付的劳务费， 工资和个人签定劳动合同，申报工资个税 现在个人和劳务公司签合同

老师，明白了，老师，账套是小企业会计准则，没有合同履约成本这个科目，他是不是个一级科目？加不了？

是一级科目 新企业会计准则的， 其他的没有，你找科目代替吧。劳务成本或者生产成本。

老师，当月没有收入必须过渡一下是吗？小规模是季报，季度中有收入，没有收入的当月也不能直接记主营业务成本，是吗